Reglamento de la Tesorería Nacional de la República Popular China

(1985年7月27日国务院发布　根据2020年11月29日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》修订)

(Promulgado por el Consejo de Estado el 27 de julio de 1985, revisado según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación y Derogación de Algunos Reglamentos Administrativos del 29 de noviembre de 2020)

为了统一组织国家财政收支，健全国家金库制度，特制定本条例。

El presente reglamento se formula con el fin de organizar unificadamente los ingresos y gastos fiscales del Estado y perfeccionar el sistema de la Tesorería Nacional.

国家金库(以下简称国库)负责办理国家预算资金的收入和支出。在执行任务中，必须认真贯彻国家的方针、政策和财经制度，发挥国库的促进和监督作用。

La Tesorería Nacional (en adelante, la Tesorería) es responsable de gestionar los ingresos y pagos de los fondos del presupuesto estatal. En el desempeño de sus funciones, debe implementar concienzudamente las políticas, directrices y sistemas financieros del Estado, ejerciendo un papel de promoción y supervisión.

中国人民银行具体经理国库。组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责。

El Banco Popular de China administra específicamente la Tesorería. La gestión y organización del trabajo de la Tesorería es una responsabilidad importante del Banco Popular.

各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关。

El derecho de disposición de los fondos de la Tesorería en cada nivel corresponde, según las disposiciones del sistema fiscal estatal, a los organismos fiscales del mismo nivel.

各级人民政府应加强对同级国库的领导，监督所属部门、单位、不得超越国家规定的范围动用国库库款。

Los gobiernos populares de todos los niveles deben fortalecer el liderazgo sobre la Tesorería del mismo nivel, supervisar a los departamentos y unidades subordinadas, y no permitir que se utilicen los fondos de la Tesorería fuera del ámbito estipulado por el Estado.

国库机构按照国家财政管理体制设立，原则上一级财政设立一级国库。中央设立总库；省、自治区、直辖市设立分库；省辖市、自治州设立中心支库；县和相当于县的市、区设立支库。支库以下经收处的业务，由专业银行的基层机构代理。

Las instituciones de la Tesorería se establecen de acuerdo con el sistema de gestión fiscal estatal, en principio, cada nivel fiscal establece una tesorería de ese nivel. El nivel central establece la Tesorería General; las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central establecen Tesorerías Sucursales; las ciudades bajo jurisdicción provincial y las prefecturas autónomas establecen Tesorerías Sub-sucursales Centrales; los condados y ciudades o distritos equivalentes a condado establecen Tesorerías Sub-sucursales. Los negocios de las oficinas receptoras por debajo de las Sub-sucursales son gestionados por las instituciones de base de los bancos especializados.

各级国库的主任，由各该级人民银行行长兼任，副主任由主管国库工作的副行长兼任。不设人民银行机构的地方，国库业务由人民银行委托当地专业银行办理，工作上受上级国库领导，受委托的专业银行行长兼国库主任。

El director de la Tesorería en cada nivel es desempeñado simultáneamente por el gerente del Banco Popular del mismo nivel, y el subdirector es desempeñado simultáneamente por el subgerente encargado del trabajo de la Tesorería. En lugares donde no hay institución del Banco Popular, los negocios de la Tesorería son encomendados por el Banco Popular al banco especializado local, que está bajo el liderazgo de la Tesorería superior, y el gerente del banco especializado encomendado actúa simultáneamente como director de la Tesorería.

国库业务工作实行垂直领导。各省、自治区、直辖市分库及其所属各级支库，既是中央国库的分支机构，也是地方国库。

El trabajo de la Tesorería se realiza bajo un liderazgo vertical. Las Tesorerías Sucursales de provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, así como todas las Tesorerías Sub-sucursales bajo su jurisdicción, son tanto sucursales de la Tesorería Central como tesorerías locales.

各级国库应当设立专门的工作机构办理国库业务。机构设置按照本条例第六条规定，四级国库分别为司、处、科、股。人员应当稳定，编制单列。业务量不大的县支库，可不设专门机构，但要有专人办理国库业务。

Las tesorerías de todos los niveles deben establecer organismos de trabajo especializados para gestionar los negocios de la Tesorería. La configuración de los organismos sigue lo dispuesto en el Artículo 6 del presente reglamento: los cuatro niveles de tesorería corresponden respectivamente a departamento, división, sección y grupo. El personal debe ser estable y contar con plantilla separada. En las sub-sucursales de condado con poco volumen de negocio, no es necesario establecer un organismo especializado, pero debe haber personal dedicado a los negocios de la Tesorería.

国库的基本职责如下：

Los deberes básicos de la Tesorería son los siguientes:

(一)办理国家预算收入的收纳、划分和留解。

(1) Gestionar la recepción, distribución y retención de los ingresos del presupuesto estatal.

(二)办理国家预算支出的拨付。

(2) Gestionar el desembolso de los gastos del presupuesto estatal.

(三)向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况。

(3) Informar a la Tesorería superior y al organismo fiscal del mismo nivel sobre la ejecución de los ingresos y gastos presupuestarios.

(四)协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的，应依照税法协助扣收入库。

(4) Asistir a los organismos fiscales y tributarios para instar a las empresas y otras unidades con ingresos económicos a pagar puntualmente las cantidades debidas al Estado; en caso de incumplimiento reiterado, ayudar a retener y cobrar los ingresos de acuerdo con la ley tributaria.

(五)组织管理和检查指导下级国库的工作。

(5) Organizar, gestionar y supervisar el trabajo de las tesorerías inferiores.

(六)办理国家交办的同国库有关的其他工作。

(6) Realizar otros trabajos relacionados con la Tesorería que le sean encomendados por el Estado.

国库的主要权限如下：

Los derechos principales de la Tesorería son los siguientes:

(一)督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违法不缴的，应及时查究处理。

(1) Supervisar e inspeccionar si los fondos recibidos por cada oficina receptora y organismo de ingresos se ingresan completamente en la Tesorería según lo estipulado; en caso de descubrir incumplimiento ilegal, debe investigar y tratar oportunamente.

(二)对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。

(2) La Tesorería tiene derecho a negarse a ejecutar cualquier modificación no autorizada del ámbito de distribución de ingresos entre los distintos niveles fiscales, de las proporciones de retención y distribución, así como el ajuste arbitrario de los saldos de las cuentas de fondos de la Tesorería.

(三)对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理。

(3) La Tesorería tiene derecho a negarse a tramitar cualquier solicitud de reembolso que no cumpla con los requisitos establecidos por el Estado.

(四)监督财政存款的开户和财政库款的支拨。

(4) Supervisar la apertura de cuentas de depósitos fiscales y el desembolso de los fondos de la Tesorería.

(五)任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项，国库有权拒绝执行，并及时向上级报告。

(5) Cualquier unidad o individuo que obligue al tesoro a manejar asuntos que violen las regulaciones nacionales, el tesoro tiene el derecho de negarse a ejecutar y debe informar de inmediato a los niveles superiores.

(六)对不符合规定的凭证，国库有权拒绝受理。

(6) El tesoro tiene el derecho de rechazar documentos de comprobante que no cumplan con las regulaciones.

各级国库应加强会计核算工作，严密核算手续，健全账簿报表，保证各项预算收支数字完整、准确。

Los tesoros en todos los niveles deben fortalecer el trabajo de contabilidad, estandarizar los procedimientos contables, mejorar los libros y estados financieros, y garantizar la integridad y precisión de las cifras de ingresos y gastos presupuestarios.

国库工作人员要忠于职守，热爱本职工作，严格保守国家机密。对坚持执行国家方针、政策和财经制度，敢于同违反财经纪律行为作斗争的，要给予表扬和鼓励；对打击报复国库人员的，要严肃处理。

El personal del tesoro debe ser leal a sus deberes, amar su trabajo y mantener estrictamente la confidencialidad estatal. Aquellos que insistan en implementar las políticas nacionales y las regulaciones financieras, y se atrevan a luchar contra las violaciones disciplinarias financieras, deben ser elogiados y recompensados; aquellos que tomen represalias contra el personal del tesoro deben ser tratados severamente.

国家的一切预算收入，应按照规定全部缴入国库，任何单位不得截留、坐支或自行保管。

Todos los ingresos presupuestarios del estado deben ser pagados completamente al tesoro según las regulaciones; ninguna unidad puede retener, retener para gastos o custodiar por sí misma.

国家各项预算收入，分别由各级财政机关、税务机关和海关负责管理，并监督缴入国库。缴库方式由财政部和中国人民银行总行另行规定。

Los diversos ingresos presupuestarios del estado son administrados respectivamente por los organismos financieros, las autoridades fiscales y las aduanas en todos los niveles, y supervisan su pago al tesoro. El método de pago será estipulado por separado por el Ministerio de Finanzas y el Banco Popular de China.

国库收纳库款以人民币为限。以金银、外币等缴款，应当向当地银行兑换成人民币后缴纳。

El tesoro recibe fondos únicamente en Renminbi. Los pagos en oro, plata o moneda extranjera deben convertirse a Renminbi en el banco local antes de pagar.

预算收入的退付，必须在国家统一规定的退库范围内办理。必须从收入中退库的，应严格按照财政管理体制的规定，从各该级预算收入的有关项目中退付。

La devolución de ingresos presupuestarios debe realizarse dentro del alcance de devolución unificado estipulado por el estado. Las devoluciones que deban hacerse de los ingresos deben realizarse estrictamente de acuerdo con las disposiciones del sistema de gestión financiera, de los rubros correspondientes de los ingresos presupuestarios de cada nivel.

国家的一切预算支出，一律凭各级财政机关的拨款凭证，经国库统一办理拨付。

Todos los gastos presupuestarios del estado deben realizarse mediante documentos de asignación de los organismos financieros en todos los niveles, y el tesoro maneja el desembolso de manera unificada.

中央预算支出，采取实拨资金和限额管理两种方式。中央级行政事业经费，实行限额管理。地方预算支出，采用实拨资金的方式；如果采用限额管理，财政应随限额拨足资金，不由银行垫款。

Los gastos del presupuesto central se realizan mediante dos métodos: transferencia real de fondos y gestión de límites. Los gastos administrativos y de instituciones a nivel central se gestionan mediante límites. Los gastos del presupuesto local se realizan mediante transferencia real de fondos; si se adopta la gestión de límites, las finanzas deben proporcionar fondos suficientes junto con el límite, sin que el banco anticipe fondos.

各级国库库款的支拨，必须在同级财政存款余额内支付。只办理转账，不支付现金。

El desembolso de fondos del tesoro en todos los niveles debe realizarse dentro del saldo de depósitos del mismo nivel de finanzas. Solo se realizan transferencias, no se paga efectivo.

本条例实施细则，由财政部和中国人民银行总行共同制定。

Las reglas de implementación de este reglamento serán formuladas conjuntamente por el Ministerio de Finanzas y el Banco Popular de China.

专业银行代办国库业务的具体办法，由中国人民银行总行另行制定。

Los métodos específicos para que los bancos especializados manejen los asuntos del tesoro en nombre del estado serán formulados por separado por el Banco Popular de China.

本条例自发布之日起施行。一九五○年三月三日中央人民政府政务院公布的《中央金库条例》同时废止。

Este reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación. El 'Reglamento del Tesoro Central' promulgado por el Consejo de Administración del Gobierno Popular Central el 3 de marzo de 1950 queda derogado simultáneamente.