KYB CHINA(1993年12月12日国务院批准 1993年12月23日财政部令第6号发布 根据2010年12月20日《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》第一次修订 根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第二次修订 根据2023年7月20日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第三次修订)
(Aprobado por el Consejo de Estado el 12 de diciembre de 1993, promulgado por el Decreto N.º 6 del Ministerio de Finanzas el 23 de diciembre de 1993, primera revisión según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación del Reglamento de la República Popular China sobre la Gestión de Facturas del 20 de diciembre de 2010, segunda revisión según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación de Algunos Reglamentos Administrativos del 2 de marzo de 2019, tercera revisión según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación y Derogación de Algunos Reglamentos Administrativos del 20 de julio de 2023)
总 则
Disposiciones Generales
为了加强发票管理和财务监督，保障国家税收收入，维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定本办法。
Con el fin de fortalecer la gestión de facturas y la supervisión financiera, garantizar los ingresos fiscales nacionales y mantener el orden económico, se formula este reglamento de conformidad con la Ley de la República Popular China sobre la Gestión de la Recaudación Tributaria.
在中华人民共和国境内印制、领用、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人(以下称印制、使用发票的单位和个人)，必须遵守本办法。
Todas las unidades y personas que impriman, utilicen, emitan, obtengan, custodien o cancelen facturas dentro del territorio de la República Popular China (en adelante, unidades y personas que imprimen y utilizan facturas) deben cumplir con este reglamento.
本办法所称发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
Por factura se entiende el comprobante de pago y cobro emitido y recibido en la compraventa de bienes, la prestación o recepción de servicios y otras actividades comerciales.
发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。国家积极推广使用电子发票。
Las facturas incluyen facturas en papel y facturas electrónicas. Las facturas electrónicas tienen la misma validez legal que las facturas en papel. El Estado promueve activamente el uso de facturas electrónicas.
发票管理工作应当坚持和加强党的领导，为经济社会发展服务。
La gestión de facturas debe adherirse y fortalecer el liderazgo del Partido, y servir al desarrollo económico y social.
国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市税务机关依据职责做好本行政区域内的发票管理工作。
El departamento tributario competente del Consejo de Estado es responsable unificado de la gestión de facturas a nivel nacional. Las autoridades tributarias de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central gestionan las facturas dentro de sus respectivas jurisdicciones de acuerdo con sus funciones.
财政、审计、市场监督管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
Los departamentos de finanzas, auditoría, supervisión del mercado, seguridad pública y otros departamentos relevantes, dentro de sus respectivas competencias, cooperan con las autoridades tributarias en la gestión de facturas.
发票的种类、联次、内容、编码规则、数据标准、使用范围等具体管理办法由国务院税务主管部门规定。
Las medidas específicas de gestión sobre los tipos, formatos, contenido, reglas de codificación, estándares de datos y ámbito de uso de las facturas serán estipuladas por el departamento tributario competente del Consejo de Estado.
对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
Cualquier unidad o individuo puede denunciar conductas que violen las normas de gestión de facturas. Las autoridades fiscales deben mantener la confidencialidad del denunciante y otorgar una recompensa según corresponda.
发票的印制
Impresión de Facturas
增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。禁止私自印制、伪造、变造发票。
Las facturas especiales del IVA serán impresas por empresas designadas por el departamento de administración tributaria del Consejo de Estado; las demás facturas, de acuerdo con las disposiciones del departamento de administración tributaria del Consejo de Estado, serán impresas por empresas designadas por las autoridades fiscales de las provincias, regiones autónomas o municipios directamente dependientes del Gobierno Central. Se prohíbe la impresión, falsificación o alteración no autorizada de facturas.
印制发票的企业应当具备下列条件：
Las empresas que impriman facturas deben cumplir las siguientes condiciones:
(一)取得印刷经营许可证和营业执照；
(1) Obtener una licencia de operación de impresión y una licencia comercial;
(二)设备、技术水平能够满足印制发票的需要；
(2) Contar con equipos y nivel técnico que satisfagan las necesidades de impresión de facturas;
(三)有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度。
(3) Tener un sistema financiero sólido y estrictos sistemas de control de calidad, gestión de seguridad y confidencialidad.
税务机关应当按照政府采购有关规定确定印制发票的企业。
Las autoridades fiscales deben determinar las empresas que imprimirán facturas de acuerdo con las disposiciones pertinentes sobre contratación pública.
印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品。禁止非法制造发票防伪专用品。
La impresión de facturas debe utilizar los productos especiales antifalsificación unificados a nivel nacional determinados por el departamento de administración tributaria del Consejo de Estado. Se prohíbe la fabricación ilegal de productos especiales antifalsificación para facturas.
发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。禁止伪造发票监制章。
Las facturas deben llevar impreso el sello de control unificado de facturas a nivel nacional. El diseño del sello de control unificado de facturas y los requisitos de impresión del diseño de la factura serán determinados por el departamento de administración tributaria del Consejo de Estado. El sello de control de facturas será fabricado por las autoridades fiscales de las provincias, regiones autónomas o municipios directamente dependientes del Gobierno Central. Se prohíbe la falsificación del sello de control de facturas.
发票实行不定期换版制度。
Las facturas están sujetas a un sistema de cambio periódico de formato.
印制发票的企业按照税务机关的统一规定，建立发票印制管理制度和保管措施。
Las empresas que imprimen facturas deben establecer sistemas de gestión de impresión y medidas de almacenamiento de acuerdo con las disposiciones uniformes de las autoridades fiscales.
发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度。
El uso y la gestión del sello de control de facturas y los elementos de seguridad antifalsificación de facturas están sujetos a un sistema de responsabilidad de personal dedicado.
印制发票的企业必须按照税务机关确定的式样和数量印制发票。
Las empresas que imprimen facturas deben hacerlo de acuerdo con el formato y la cantidad determinados por las autoridades fiscales.
发票应当使用中文印制。民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。
Las facturas deben imprimirse en chino. En las regiones autónomas étnicas, se puede agregar un idioma étnico local de uso común. Si es necesario, también se pueden imprimir en chino y un idioma extranjero simultáneamente.
各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意后确定印制发票的企业。
Las facturas utilizadas por unidades e individuos dentro de cada provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del gobierno central, excepto las facturas especiales del IVA, deben imprimirse dentro de esa provincia, región autónoma o municipio. Si es realmente necesario imprimirlas en otra provincia, región autónoma o municipio, la autoridad fiscal de la provincia, región autónoma o municipio de origen debe consultar y obtener el consentimiento de la autoridad fiscal de la provincia, región autónoma o municipio de impresión, y luego determinar la empresa que imprimirá las facturas.
禁止在境外印制发票。
Se prohíbe la impresión de facturas en el extranjero.
发票的领用
Obtención de facturas
需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或者税务登记证件，以及经办人身份证明，向主管税务机关办理发票领用手续。领用纸质发票的，还应当提供按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险等级，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式。
Las unidades e individuos que necesiten obtener facturas deben presentar el certificado de registro de establecimiento o el certificado de registro fiscal, así como el documento de identidad del agente, a la autoridad fiscal competente para tramitar los procedimientos de obtención de facturas. Si se obtienen facturas en papel, también deben proporcionar un sello de factura con el modelo especificado por el departamento de administración tributaria del Consejo de Estado. La autoridad fiscal competente, basándose en el ámbito comercial, el tamaño y el nivel de riesgo de la unidad o individuo solicitante, confirmará dentro de los 5 días hábiles el tipo, la cantidad y el método de obtención de las facturas.
单位和个人领用发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
Al obtener facturas, las unidades e individuos deben informar sobre el uso de las facturas de acuerdo con las disposiciones de las autoridades fiscales, y las autoridades fiscales deben realizar la verificación correspondiente según lo dispuesto.
需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。
Las unidades y personas que necesiten facturas de uso temporal pueden solicitar directamente a la autoridad tributaria del lugar de operación la emisión de facturas por cuenta de terceros, presentando la prueba escrita de compraventa de bienes, prestación o recepción de servicios, u otras actividades comerciales, así como la identificación del responsable. Si conforme a las leyes y reglamentos tributarios se debe pagar impuestos, la autoridad tributaria deberá cobrar primero el impuesto y luego emitir la factura. La autoridad tributaria, según las necesidades de la gestión de facturas, puede delegar en otras unidades la emisión de facturas de acuerdo con las disposiciones del departamento competente de tributación del Consejo de Estado.
禁止非法代开发票。
Se prohíbe la emisión ilegal de facturas por cuenta de terceros.
临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关领用经营地的发票。
Las unidades o personas que se desplacen temporalmente fuera de su provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del gobierno central para realizar actividades comerciales, deberán obtener facturas del lugar de operación presentando el certificado de la autoridad tributaria de su lugar de origen.
临时在本省、自治区、直辖市以内跨市、县从事经营活动领用发票的办法，由省、自治区、直辖市税务机关规定。
El método para obtener facturas cuando se realizan actividades comerciales temporalmente dentro de la misma provincia, región autónoma o municipio, pero cruzando ciudades o distritos, será determinado por la autoridad tributaria de la provincia, región autónoma o municipio.
发票的开具和保管
Emisión y Conservación de Facturas
销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
Las unidades y personas que vendan bienes, presten servicios o realicen otras actividades comerciales, al recibir pagos por operaciones comerciales externas, el receptor del pago deberá emitir una factura al pagador; en circunstancias especiales, el pagador emitirá la factura al receptor.
所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
Todas las unidades y personas dedicadas a la producción o actividades comerciales, al comprar bienes, recibir servicios o realizar otras actividades comerciales que impliquen pagos, deberán obtener facturas del receptor del pago. Al obtener la factura, no se podrá solicitar cambios en la descripción del producto ni en el monto.
不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
Las facturas que no cumplan con las disposiciones no podrán utilizarse como comprobante de reembolso financiero, y cualquier unidad o persona tiene derecho a rechazarlas.
开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。
Al emitir una factura, se debe hacer de manera veraz y completa en todos los ejemplares, dentro del plazo, orden y columnas establecidos. Las facturas en papel deben llevar el sello especial de facturación.
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
Ninguna unidad o persona podrá realizar las siguientes acciones de emisión falsa de facturas:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
(1) Emitir para sí mismo o para otros facturas que no se correspondan con las operaciones comerciales reales;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
(2) Hacer que otros emitan para sí mismo facturas que no se correspondan con las operaciones comerciales reales;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
(3) Recomendar a otros que emitan facturas que no se correspondan con las operaciones comerciales reales.
安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
Las unidades y personas que instalen dispositivos de control fiscal deberán utilizar dichos dispositivos para emitir facturas de acuerdo con las disposiciones, y presentar periódicamente a la autoridad tributaria competente los datos de las facturas emitidas.
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。
Quienes utilicen dispositivos electrónicos no sujetos a control fiscal para emitir facturas deberán presentar ante la autoridad tributaria competente la documentación explicativa del programa de software utilizado en dichos dispositivos, y conservar y presentar los datos de las facturas emitidas de acuerdo con las disposiciones.
单位和个人开发电子发票信息系统自用或者为他人提供电子发票服务的，应当遵守国务院税务主管部门的规定。
Las unidades y personas que desarrollen sistemas de información de facturas electrónicas para uso propio o para prestar servicios de facturas electrónicas a terceros deberán cumplir con las disposiciones del departamento de administración tributaria del Consejo de Estado.
任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：
Toda unidad o persona deberá utilizar las facturas de conformidad con las disposiciones de gestión de facturas, y no podrá realizar las siguientes conductas:
(一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；
(1) Prestar, transferir o recomendar a otros la transferencia de facturas, sellos de control de facturas y productos especiales antifalsificación de facturas;
(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
(2) Sabiendo o debiendo saber que las facturas son impresas de forma privada, falsificadas, alteradas, obtenidas ilegalmente o canceladas, aceptarlas, emitirlas, almacenarlas, transportarlas, enviarlas por correo o transportarlas;
(三)拆本使用发票；
(3) Utilizar facturas separando los talonarios.
(四)扩大发票使用范围；
(4) Ampliar el ámbito de uso de las facturas;
(五)以其他凭证代替发票使用；
(5) Utilizar otros comprobantes en lugar de facturas;
(六) 窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据。
(6) Robar, interceptar, alterar, vender o divulgar datos de facturas.
税务机关应当提供查询发票真伪的便捷渠道。
Las autoridades fiscales deben proporcionar canales convenientes para verificar la autenticidad de las facturas.
除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，纸质发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。
Salvo circunstancias especiales estipuladas por el departamento de administración tributaria del Consejo de Estado, las facturas en papel se limitan a ser emitidas por la unidad o persona que las recibe y utiliza dentro de su propia provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central.
省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具纸质发票的办法。
Las autoridades fiscales de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pueden establecer métodos para la emisión de facturas en papel a través de ciudades y condados.
除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，任何单位和个人不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。
Salvo circunstancias especiales estipuladas por el departamento de administración tributaria del Consejo de Estado, ninguna unidad o persona puede transportar, enviar por correo o llevar facturas en blanco fuera del área de uso especificada.
禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境。
Se prohíbe llevar, enviar por correo o transportar facturas en blanco a través de las fronteras nacionales.
开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，配合税务机关进行身份验证，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
Las unidades y personas que emiten facturas deben establecer un sistema de registro de uso de facturas, cooperar con las autoridades fiscales en la verificación de identidad, e informar periódicamente a la autoridad fiscal competente sobre el uso de las facturas.
开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票的变更、缴销手续。
Las unidades y personas que emiten facturas deben, al mismo tiempo que realizan el cambio o la cancelación del registro fiscal, llevar a cabo los procedimientos de cambio y cancelación de facturas.
开具发票的单位和个人应当按照国家有关规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存5年。
Las unidades y personas que emiten facturas deben almacenar y conservar las facturas de acuerdo con las disposiciones nacionales pertinentes, y no deben destruirlas sin autorización. El talón de las facturas ya emitidas debe conservarse durante 5 años.
发票的检查
Inspección de Facturas
税务机关在发票管理中有权进行下列检查：
Las autoridades fiscales tienen derecho a realizar las siguientes inspecciones en la gestión de facturas:
(一)检查印制、领用、开具、取得、保管和缴销发票的情况；
(1) Inspeccionar la situación de impresión, uso, emisión, obtención, almacenamiento y cancelación de facturas;
(二)调出发票查验；
(2) Retirar facturas para su verificación;
(三)查阅、复制与发票有关的凭证、资料；
(3) Consultar y copiar documentos y materiales relacionados con facturas;
(四)向当事各方询问与发票有关的问题和情况；
(4) Preguntar a las partes involucradas sobre cuestiones y situaciones relacionadas con facturas;
(五)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。
(5) Al investigar casos de facturas, se pueden registrar, grabar, filmar, fotografiar y copiar las situaciones y materiales relacionados con el caso.
印制、使用发票的单位和个人，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。
Las unidades y personas que imprimen y usan facturas deben aceptar las inspecciones de las autoridades fiscales de acuerdo con la ley, informar verazmente la situación y proporcionar los materiales pertinentes, sin negarse ni ocultar.
税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。
Al realizar la inspección, el personal fiscal debe mostrar su credencial de inspección fiscal.
税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力。被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。
Cuando las autoridades fiscales necesiten retirar facturas ya emitidas para su inspección, deberán emitir un comprobante de canje de facturas a la unidad o individuo inspeccionado. El comprobante de canje de facturas tendrá la misma validez que la factura retirada para inspección. La unidad o individuo cuyas facturas sean retiradas para inspección no podrá negarse a aceptarlo.
税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；经查无问题的，应当及时返还。
Cuando las autoridades fiscales necesiten retirar facturas en blanco para su inspección, deberán emitir un recibo; si no se encuentran problemas después de la inspección, deberán devolverlas de inmediato.
单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。
Si las unidades o individuos obtienen facturas o comprobantes relacionados con impuestos del extranjero, y las autoridades fiscales tienen dudas durante la revisión fiscal, pueden solicitar que se proporcione un certificado de confirmación de una institución notarial extranjera o un contador público certificado. Solo después de que las autoridades fiscales lo revisen y aprueben, podrá utilizarse como comprobante para la contabilidad.
罚 则
Sanciones
违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
Quien viole las disposiciones de este reglamento en cualquiera de las siguientes circunstancias será conminado por las autoridades fiscales a corregir la infracción y podrá ser multado con hasta 10,000 RMB; si hay ganancias ilícitas, estas serán confiscadas:
(一)应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
(1) No emitir facturas cuando se deba hacer, o no emitir facturas de una sola vez con todos los juegos de copias según el plazo, orden y columnas especificados, o no sellar con el sello especial de facturas;
(二)使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
(2) Usar dispositivos de control fiscal para emitir facturas sin presentar periódicamente los datos de emisión de facturas a la autoridad fiscal competente;
(三)使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
(3) Usar dispositivos electrónicos no sujetos a control fiscal para emitir facturas sin registrar la documentación de descripción del software utilizado en dichos dispositivos ante la autoridad fiscal competente, o sin conservar y presentar los datos de emisión de facturas según lo estipulado;
(四)拆本使用发票的；
(4) Desglosar el uso de facturas;
(五)扩大发票使用范围的；
(5) Ampliar el ámbito de uso de las facturas;
(六)以其他凭证代替发票使用的；
(6) Utilizar otros comprobantes en lugar de facturas;
(七)跨规定区域开具发票的；
(7) Emitir facturas fuera del área regional especificada;
(八)未按照规定缴销发票的；
(8) No cancelar las facturas según lo dispuesto;
(九)未按照规定存放和保管发票的。
(9) No almacenar y conservar las facturas según lo dispuesto.
跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
Quien transporte, envíe por correo o transporte facturas en blanco fuera del área de uso especificada, o las lleve, envíe por correo o transporte al entrar o salir del país, será conminado por las autoridades fiscales a corregir la infracción y se le podrá imponer una multa de hasta 10,000 yuanes; si las circunstancias son graves, se le impondrá una multa de entre 10,000 y 30,000 yuanes; las ganancias ilícitas serán confiscadas.
丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。
Quien pierda facturas o las destruya sin autorización será sancionado conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior.
违反本办法的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
Quien emita facturas falsas en violación de lo dispuesto en este reglamento, las autoridades fiscales confiscarán las ganancias ilícitas; si el monto falsamente facturado es inferior a 10,000 yuanes, se le podrá imponer además una multa de hasta 50,000 yuanes; si el monto falsamente facturado supera los 10,000 yuanes, se le impondrá además una multa de entre 50,000 y 500,000 yuanes; si constituye delito, se perseguirá la responsabilidad penal.
非法代开发票的，依照前款规定处罚。
Quien emita facturas ilegalmente en nombre de otros será sancionado conforme a lo dispuesto en el párrafo anterior.
私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
Quien imprima, falsifique o altere facturas de forma privada, fabrique ilegalmente productos especiales antifalsificación para facturas, falsifique sellos de control de facturas, o robe, intercepte, altere, venda o divulgue datos de facturas, las autoridades fiscales confiscarán las ganancias ilícitas, confiscarán y destruirán las herramientas y objetos ilegales, y le impondrán una multa de entre 10,000 y 50,000 yuanes; si las circunstancias son graves, se le impondrá además una multa de entre 50,000 y 500,000 yuanes; si constituye delito, se perseguirá la responsabilidad penal.
前款规定的处罚，《中华人民共和国税收征收管理法》有规定的，依照其规定执行。
Si la Ley de Gestión Tributaria de la República Popular China establece disposiciones sobre las sanciones mencionadas en el párrafo anterior, se aplicarán dichas disposiciones.
有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
En cualquiera de las siguientes circunstancias, la autoridad fiscal impondrá una multa de no menos de 10,000 yuanes y no más de 50,000 yuanes; si las circunstancias son graves, se impondrá una multa de no menos de 50,000 yuanes y no más de 500,000 yuanes; las ganancias ilícitas serán confiscadas:
(一)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的；
(1) Prestar, transferir, o presentar a otros para transferir facturas, sellos de control de facturas o productos antifalsificación de facturas;
(二)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。
(2) Sabiendo o debiendo saber que las facturas son impresas de forma privada, falsificadas, alteradas, obtenidas ilegalmente o canceladas, aceptarlas, emitirlas, almacenarlas, llevarlas, enviarlas por correo o transportarlas.
对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。
Las unidades o individuos que violen las disposiciones de gestión de facturas dos o más veces, o en circunstancias graves, la autoridad fiscal puede anunciarlo a la sociedad.
违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
Quien viole las leyes y regulaciones de gestión de facturas, causando que otras unidades o individuos no paguen, paguen menos o defrauden impuestos, la autoridad fiscal confiscará las ganancias ilícitas y podrá imponer una multa de no más de una vez el monto del impuesto no pagado, pagado de menos o defraudado.
当事人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院提起行政诉讼。
Si una parte no está satisfecha con la decisión de sanción de la autoridad fiscal, puede solicitar una reconsideración administrativa o presentar un litigio administrativo ante el tribunal popular de acuerdo con la ley.
税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
Los funcionarios fiscales que, aprovechando su cargo, dificulten intencionalmente a las unidades o individuos que imprimen o usan facturas, o que tengan conductas que violen las leyes y regulaciones de gestión de facturas, serán sancionados de acuerdo con las disposiciones nacionales pertinentes; si constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal de acuerdo con la ley.
附 则
Disposiciones Complementarias
国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法。
El departamento competente de impuestos del Consejo de Estado puede, basándose en los métodos operativos especiales y las necesidades comerciales de las industrias relevantes, formular conjuntamente con los departamentos competentes pertinentes del Consejo de Estado las medidas de gestión de facturas para dicha industria.
国务院税务主管部门可以根据增值税专用发票管理的特殊需要，制定增值税专用发票的具体管理办法。
El departamento competente de impuestos del Consejo de Estado puede, basándose en las necesidades especiales de la gestión de facturas del IVA, formular medidas específicas para la gestión de facturas del IVA.
本办法自发布之日起施行。财政部1986年发布的《全国发票管理暂行办法》和原国家税务局1991年发布的《关于对外商投资企业和外国企业发票管理的暂行规定》同时废止。
Este reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su publicación. El 'Reglamento Provisional Nacional sobre la Gestión de Facturas' emitido por el Ministerio de Finanzas en 1986 y el 'Reglamento Provisional sobre la Gestión de Facturas para Empresas con Inversión Extranjera y Empresas Extranjeras' emitido por la antigua Administración Estatal de Impuestos en 1991 quedarán derogados simultáneamente.