KYB CHINA(1999年1月22日中华人民共和国国务院令第259号发布 根据2019年3月24日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订)
Promulgado por el Decreto N.º 259 del Consejo de Estado de la República Popular China el 22 de enero de 1999, y revisado de acuerdo con la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación de Algunos Reglamentos Administrativos el 24 de marzo de 2019.
总则
Disposiciones Generales
为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，制定本条例。
El presente reglamento se formula con el fin de fortalecer y estandarizar el trabajo de recaudación y pago de las primas del seguro social, y garantizar el pago de las prestaciones del seguro social.
基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费(以下统称社会保险费)的征收、缴纳，适用本条例。
La recaudación y el pago de las primas del seguro social básico de pensiones, del seguro médico básico y del seguro de desempleo (en adelante denominadas colectivamente primas del seguro social) se regirán por el presente reglamento.
本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。
Las unidades pagadoras y las personas pagadoras mencionadas en el presente reglamento se refieren a las unidades y personas que, de conformidad con las leyes, reglamentos administrativos y disposiciones del Consejo de Estado, deben pagar las primas del seguro social.
基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。
El ámbito de recaudación de las primas del seguro básico de pensiones incluye: empresas estatales, empresas colectivas urbanas, empresas con inversión extranjera, empresas privadas urbanas y otras empresas urbanas, así como sus empleados; y unidades institucionales gestionadas como empresas, así como sus empleados.
基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。
El ámbito de recaudación de las primas del seguro médico básico incluye: empresas estatales, empresas colectivas urbanas, empresas con inversión extranjera, empresas privadas urbanas y otras empresas urbanas, así como sus empleados; órganos estatales y su personal; unidades institucionales y sus empleados; unidades no empresariales privadas y sus empleados; y organizaciones sociales y su personal a tiempo completo.
失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。
El ámbito de recaudación de las primas del seguro de desempleo incluye: empresas estatales, empresas colectivas urbanas, empresas con inversión extranjera, empresas privadas urbanas y otras empresas urbanas, así como sus empleados; y unidades institucionales y sus empleados.
省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险、基本医疗保险的范围，并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险的范围。
Los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pueden, de acuerdo con las circunstancias locales, estipular la inclusión de los trabajadores por cuenta propia urbanos en el ámbito del seguro básico de pensiones y del seguro médico básico, y pueden estipular la inclusión de las organizaciones sociales y su personal a tiempo completo, las unidades no empresariales privadas y sus empleados, así como los trabajadores por cuenta propia urbanos con empleados y sus empleados, en el ámbito del seguro de desempleo.
社会保险费的费基、费率依照有关法律、行政法规和国务院的规定执行。
La base y la tasa de las primas del seguro social se determinarán de conformidad con las leyes, reglamentos administrativos y disposiciones del Consejo de Estado.
缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。
Las unidades pagadoras y las personas pagadoras deberán pagar las primas del seguro social en su totalidad y a tiempo.
征缴的社会保险费纳入社会保险基金，专款专用，任何单位和个人不得挪用。
Las primas del seguro social recaudadas se incorporarán al fondo del seguro social, que se utilizará exclusivamente para los fines previstos, y ninguna unidad o persona podrá malversarlo.
国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作。县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本行政区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。
El departamento administrativo de trabajo y seguridad social del Consejo de Estado será responsable de la gestión de la recaudación y pago de las primas del seguro social y de la supervisión e inspección a nivel nacional. Los departamentos administrativos de trabajo y seguridad social de los gobiernos populares locales a nivel de condado o superior serán responsables de la gestión de la recaudación y pago de las primas del seguro social y de la supervisión e inspección dentro de sus respectivas jurisdicciones administrativas.
社会保险费实行三项社会保险费集中、统一征收。社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构(以下简称社会保险经办机构)征收。
Las primas del seguro social se recaudarán de manera centralizada y unificada para los tres tipos de seguro social. La institución de recaudación de las primas del seguro social será designada por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, y podrá ser la autoridad tributaria o la institución de seguro social establecida por el departamento administrativo de trabajo y seguridad social de conformidad con las disposiciones del Consejo de Estado (en adelante denominada institución de seguro social).
征缴管理
Gestión de la Recaudación y Pago
缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。
Las unidades pagadoras deben registrarse en el seguro social ante la institución de seguro social local y participar en el seguro social.
登记事项包括：单位名称、住所、经营地点、单位类型、法定代表人或者负责人、开户银行账号以及国务院劳动保障行政部门规定的其他事项。
Los elementos del registro incluyen: nombre de la unidad, domicilio, ubicación del negocio, tipo de unidad, representante legal o responsable, número de cuenta bancaria, y otros elementos especificados por el departamento administrativo de trabajo y seguridad social del Consejo de Estado.
企业在办理登记注册时，同步办理社会保险登记。
Las empresas, al realizar el registro de constitución, deberán realizar simultáneamente el registro del seguro social.
前款规定以外的缴费单位应当自成立之日起30日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
Las unidades pagadoras distintas de las mencionadas en el párrafo anterior deberán solicitar el registro del seguro social ante la institución de seguro social local dentro de los 30 días siguientes a su fecha de constitución.
缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。
Si los datos del registro del seguro social de una unidad pagadora cambian o la unidad pagadora se extingue legalmente, deberá realizar los trámites de modificación o cancelación del registro del seguro social ante la institución de seguro social dentro de los 30 días siguientes a la fecha del cambio o extinción.
缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。
Las unidades pagadoras deben declarar mensualmente a la institución de seguro social el monto de las primas del seguro social que deben pagar, y después de que la institución de seguro social lo verifique, pagar las primas del seguro social dentro del plazo estipulado.
缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。
Si la unidad pagadora no declara el monto de las primas del seguro social que debe pagar según lo estipulado, la institución de seguro social determinará temporalmente el monto a pagar como el 110% del monto pagado por la unidad en el mes anterior; si no hay monto del mes anterior, la institución de seguro social determinará temporalmente el monto a pagar en función de la situación operativa de la unidad, el número de empleados y otras circunstancias relevantes. Después de que la unidad pagadora complete la declaración y pague las primas del seguro social según el monto verificado, la institución de seguro social realizará la liquidación correspondiente.
省、自治区、直辖市人民政府规定由税务机关征收社会保险费的，社会保险经办机构应当及时向税务机关提供缴费单位社会保险登记、变更登记、注销登记以及缴费申报的情况。
Si el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central estipula que la autoridad tributaria recaude las primas del seguro social, la institución de seguro social deberá proporcionar oportunamente a la autoridad tributaria información sobre el registro del seguro social, modificación del registro, cancelación del registro y declaración de pago de las unidades pagadoras.
缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。
Las unidades pagadoras y las personas pagadoras deberán pagar las primas del seguro social en su totalidad en efectivo.
缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。
Las primas del seguro social que deben pagar las personas pagadoras serán deducidas de su salario por la unidad empleadora y pagadas en su nombre.
社会保险费不得减免。
Las primas del seguro social no podrán ser reducidas ni exentas.
缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。
Si la unidad pagadora no paga ni retiene y paga las primas del seguro social según lo estipulado, el departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal le ordenará pagar dentro de un plazo; si aún no paga después del plazo, además de pagar el monto atrasado, se cobrará un recargo por mora del 2‰ diario desde la fecha del atraso. El recargo por mora se incorporará al fondo del seguro social.
征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。
Las primas del seguro social recaudadas se depositarán en la cuenta fiscal especial del fondo del seguro social que el departamento financiero abra en un banco comercial estatal.
社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。
El fondo del seguro social se establecerá por separado para el fondo básico de seguro de pensiones, el fondo básico de seguro médico y el fondo de seguro de desempleo, según el alcance de la coordinación de cada tipo de seguro. Cada fondo del seguro social se contabilizará de forma independiente.
社会保险基金不计征税、费。
El fondo del seguro social no estará sujeto a impuestos ni tasas.
省、自治区、直辖市人民政府规定由税务机关征收社会保险费的，税务机关应当及时向社会保险经办机构提供缴费单位和缴费个人的缴费情况；社会保险经办机构应当将有关情况汇总，报劳动保障行政部门。
Cuando el gobierno popular de una provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central estipule que la autoridad fiscal recaude las primas del seguro social, la autoridad fiscal deberá proporcionar oportunamente a la agencia de gestión del seguro social la información sobre el pago de las primas por parte de las unidades pagadoras y los individuos pagadores; la agencia de gestión del seguro social deberá resumir la información relevante y reportarla al departamento administrativo de seguridad laboral.
社会保险经办机构应当建立缴费记录，其中基本养老保险、基本医疗保险并应当按照规定记录个人账户。社会保险经办机构负责保存缴费记录，并保证其完整、安全。社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人账户通知单。
La agencia de gestión del seguro social deberá establecer registros de pago, y para el seguro básico de pensiones y el seguro básico médico, también deberá registrar las cuentas individuales según lo estipulado. La agencia de gestión del seguro social será responsable de conservar los registros de pago y garantizar su integridad y seguridad. La agencia de gestión del seguro social deberá enviar al menos una vez al año a cada individuo pagador un aviso de la cuenta individual del seguro básico de pensiones y del seguro básico médico.
缴费单位、缴费个人有权按照规定查询缴费记录。
Las unidades pagadoras y los individuos pagadores tienen derecho a consultar los registros de pago según lo estipulado.
监督检查
Supervisión e Inspección
缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。
La unidad pagadora deberá divulgar anualmente a sus empleados la situación del pago de las primas del seguro social de toda la unidad durante el año, y aceptar la supervisión de los empleados.
社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况，接受社会监督。
La agencia de gestión del seguro social deberá anunciar periódicamente al público la situación de la recaudación de las primas del seguro social, y aceptar la supervisión social.
按照省、自治区、直辖市人民政府关于社会保险费征缴机构的规定，劳动保障行政部门或者税务机关依法对单位缴费情况进行检查时，被检查的单位应当提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料，如实反映情况，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报。劳动保障行政部门或者税务机关可以记录、录音、录像、照相和复制有关资料；但是，应当为缴费单位保密。
De acuerdo con las disposiciones del gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central sobre la agencia de recaudación de las primas del seguro social, cuando el departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal realice una inspección del pago de las primas por parte de una unidad, la unidad inspeccionada deberá proporcionar materiales como la situación de empleo, la nómina y los estados financieros relacionados con el pago de las primas del seguro social, reflejar verazmente la situación, y no podrá negarse a la inspección ni hacer declaraciones falsas u ocultar información. El departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal podrá registrar, grabar audio, video, fotografiar y copiar los materiales relevantes; sin embargo, deberá mantener la confidencialidad de la unidad pagadora.
劳动保障行政部门、税务机关的工作人员在行使前款所列职权时，应当出示执行公务证件。
El personal del departamento administrativo de seguridad laboral y de la autoridad fiscal, al ejercer las facultades mencionadas en el párrafo anterior, deberá mostrar su credencial de servicio oficial.
劳动保障行政部门或者税务机关调查社会保险费征缴违法案件时，有关部门、单位应当给予支持、协助。
Cuando el departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal investigue casos de infracción en la recaudación y pago de las primas del seguro social, los departamentos y unidades relevantes deberán brindar apoyo y asistencia.
社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托，可以进行与社会保险费征缴有关的检查、调查工作。
La agencia de gestión del seguro social, por delegación del departamento administrativo de seguridad laboral, podrá realizar trabajos de inspección e investigación relacionados con la recaudación y pago de las primas del seguro social.
任何组织和个人对有关社会保险费征缴的违法行为，有权举报。劳动保障行政部门或者税务机关对举报应当及时调查，按照规定处理，并为举报人保密。
Cualquier organización o individuo tiene derecho a denunciar actos ilegales relacionados con la recaudación y pago de las primas del seguro social. El departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal deberá investigar oportunamente las denuncias, manejarlas según lo estipulado y mantener la confidencialidad del denunciante.
社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。
El fondo del seguro social se gestionará con ingresos y gastos separados, y estará sujeto a la supervisión del departamento financiero conforme a la ley.
审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督。
El departamento de auditoría supervisará los ingresos y gastos del fondo del seguro social conforme a la ley.
罚则
Sanciones
缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上10000元以下的罚款。
Si la unidad pagadora no realiza el registro, el registro de cambios o la cancelación del registro del seguro social según lo estipulado, o no declara el monto de las primas del seguro social a pagar según lo estipulado, el departamento administrativo de seguridad laboral le ordenará corregirlo dentro de un plazo; si las circunstancias son graves, se podrá imponer una multa de no menos de 1.000 RMB y no más de 5.000 RMB al personal directo responsable y a otros responsables directos; si las circunstancias son especialmente graves, se podrá imponer una multa de no menos de 5.000 RMB y no más de 10.000 RMB al personal directo responsable y a otros responsables directos.
缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，依照本条例第十条的规定征缴；迟延缴纳的，由劳动保障行政部门或者税务机关依照本条例第十三条的规定决定加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。
Si la unidad pagadora, en violación de las leyes, reglamentos administrativos y disposiciones nacionales relevantes sobre finanzas, contabilidad y estadística, falsifica, altera, destruye intencionalmente los libros y materiales relevantes, o no establece libros contables, lo que imposibilita determinar la base de cálculo de las primas del seguro social, además de recibir sanciones administrativas, disciplinarias o penales según las leyes y reglamentos administrativos relevantes, se procederá a la recaudación según lo dispuesto en el Artículo 10 de este reglamento; si el pago se retrasa, el departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal, según lo dispuesto en el Artículo 13 de este reglamento, decidirá cobrar un recargo por mora e impondrá una multa de no menos de 5.000 RMB y no más de 20.000 RMB al personal directo responsable y a otros responsables directos.
缴费单位和缴费个人对劳动保障行政部门或者税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请复议；对复议决定不服的，可以依法提起诉讼。
Si la unidad pagadora o el individuo pagador no está conforme con la decisión de sanción del departamento administrativo de seguridad laboral o de la autoridad fiscal, podrá solicitar una reconsideración conforme a la ley; si no está conforme con la decisión de reconsideración, podrá interponer un recurso conforme a la ley.
缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由劳动保障行政部门或者税务机关申请人民法院依法强制征缴。
Si la unidad pagadora se niega a pagar las primas del seguro social y los recargos por mora después del plazo, el departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal solicitará al tribunal popular que ordene el cobro forzoso conforme a la ley.
劳动保障行政部门、社会保险经办机构或者税务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险费流失的，由劳动保障行政部门或者税务机关追回流失的社会保险费；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
Si el personal del departamento administrativo de seguridad laboral, de la agencia de gestión del seguro social o de la autoridad fiscal abusa de su poder, comete actos de corrupción o negligencia, causando la pérdida de las primas del seguro social, el departamento administrativo de seguridad laboral o la autoridad fiscal recuperará las primas perdidas; si constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal conforme a la ley; si no constituye un delito, se impondrá una sanción administrativa conforme a la ley.
任何单位、个人挪用社会保险基金的，追回被挪用的社会保险基金；有违法所得的，没收违法所得，并入社会保险基金；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。
Si cualquier unidad o individuo malversa el fondo del seguro social, se recuperará el fondo malversado; si hay ganancias ilícitas, se confiscarán y se incorporarán al fondo del seguro social; si constituye un delito, se perseguirá la responsabilidad penal conforme a la ley; si no constituye un delito, se impondrá una sanción administrativa al personal directo responsable y a otros responsables directos conforme a la ley.
附则
Disposiciones Complementarias
省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，可以决定本条例适用于本行政区域内工伤保险费和生育保险费的征收、缴纳。
El gobierno popular de una provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central puede, de acuerdo con las condiciones locales, decidir que este reglamento sea aplicable a la recaudación y pago de las primas del seguro de accidentes laborales y del seguro de maternidad dentro de su jurisdicción administrativa.
税务机关、社会保险经办机构征收社会保险费，不得从社会保险基金中提取任何费用，所需经费列入预算，由财政拨付。
Las autoridades fiscales y las agencias de seguro social que recaudan las primas del seguro social no podrán deducir ningún gasto del fondo del seguro social. Los gastos necesarios se incluirán en el presupuesto y serán asignados por las finanzas.
本条例自发布之日起施行。
Este reglamento entrará en vigor a partir de la fecha de su promulgación.