Временное положение о взимании и уплате взносов на социальное страхование

(1999年1月22日中华人民共和国国务院令第259号发布　根据2019年3月24日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订)

(Опубликовано Указом Государственного совета КНР № 259 от 22 января 1999 г., с изменениями в соответствии с Решением Государственного совета о внесении изменений в некоторые административные нормативные акты от 24 марта 2019 г.)

为了加强和规范社会保险费征缴工作，保障社会保险金的发放，制定本条例。

Настоящее Положение разработано в целях усиления и упорядочения работы по взиманию взносов на социальное страхование и обеспечения выплат по социальному страхованию.

基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费(以下统称社会保险费)的征收、缴纳，适用本条例。

Настоящее Положение применяется к взиманию и уплате взносов на базовое пенсионное страхование, базовое медицинское страхование и страхование по безработице (далее совместно именуемые взносы на социальное страхование).

本条例所称缴费单位、缴费个人，是指依照有关法律、行政法规和国务院的规定，应当缴纳社会保险费的单位和个人。

Под плательщиками-организациями и плательщиками-физическими лицами в настоящем Положении понимаются организации и физические лица, которые в соответствии с соответствующими законами, административными нормативными актами и положениями Государственного совета обязаны уплачивать взносы на социальное страхование.

基本养老保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，实行企业化管理的事业单位及其职工。

Сфера взимания взносов на базовое пенсионное страхование: государственные предприятия, городские коллективные предприятия, предприятия с иностранными инвестициями, городские частные предприятия и другие городские предприятия, а также их работники; учреждения, переведенные на предпринимательский режим, и их работники.

基本医疗保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，国家机关及其工作人员，事业单位及其职工，民办非企业单位及其职工，社会团体及其专职人员。

Сфера взимания взносов на базовое медицинское страхование: государственные предприятия, городские коллективные предприятия, предприятия с иностранными инвестициями, городские частные предприятия и другие городские предприятия, а также их работники; государственные органы и их служащие; учреждения и их работники; негосударственные некоммерческие организации и их работники; общественные организации и их штатные сотрудники.

失业保险费的征缴范围：国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业和其他城镇企业及其职工，事业单位及其职工。

Сфера взимания взносов на страхование по безработице: государственные предприятия, городские коллективные предприятия, предприятия с иностранными инвестициями, городские частные предприятия и другие городские предприятия, а также их работники; учреждения и их работники.

省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以规定将城镇个体工商户纳入基本养老保险、基本医疗保险的范围，并可以规定将社会团体及其专职人员、民办非企业单位及其职工以及有雇工的城镇个体工商户及其雇工纳入失业保险的范围。

Народные правительства провинций, автономных районов и городов центрального подчинения могут, исходя из местных условий, предусмотреть включение городских индивидуальных предпринимателей в сферу базового пенсионного и базового медицинского страхования, а также могут предусмотреть включение общественных организаций и их штатных сотрудников, негосударственных некоммерческих организаций и их работников, а также городских индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников, и их наемных работников в сферу страхования по безработице.

社会保险费的费基、费率依照有关法律、行政法规和国务院的规定执行。

База и ставки взносов на социальное страхование устанавливаются в соответствии с соответствующими законами, административными нормативными актами и положениями Государственного совета.

缴费单位、缴费个人应当按时足额缴纳社会保险费。

Плательщики-организации и плательщики-физические лица обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать взносы на социальное страхование.

征缴的社会保险费纳入社会保险基金，专款专用，任何单位和个人不得挪用。

Взимаемые взносы на социальное страхование зачисляются в фонды социального страхования, используются строго по назначению, и никакие организации или физические лица не имеют права их использовать не по назначению.

国务院劳动保障行政部门负责全国的社会保险费征缴管理和监督检查工作。县级以上地方各级人民政府劳动保障行政部门负责本行政区域内的社会保险费征缴管理和监督检查工作。

Административный департамент труда и социального обеспечения Государственного совета отвечает за управление взиманием взносов на социальное страхование и надзорную проверку по всей стране. Местные народные правительства на уровне уезда и выше отвечают за управление взиманием взносов на социальное страхование и надзорную проверку в своих административных районах.

社会保险费实行三项社会保险费集中、统一征收。社会保险费的征收机构由省、自治区、直辖市人民政府规定，可以由税务机关征收，也可以由劳动保障行政部门按照国务院规定设立的社会保险经办机构(以下简称社会保险经办机构)征收。

Взносы на социальное страхование взимаются централизованно и единообразно по трем видам страхования. Орган, взимающий взносы на социальное страхование, определяется народным правительством провинции, автономного района или города центрального подчинения; взимание может осуществляться налоговыми органами или учреждениями социального страхования, созданными административным департаментом труда и социального обеспечения в соответствии с положениями Государственного совета (далее именуемые учреждениями социального страхования).

缴费单位必须向当地社会保险经办机构办理社会保险登记，参加社会保险。

Плательщики-организации обязаны зарегистрироваться в местном учреждении социального страхования для участия в социальном страховании.

登记事项包括：单位名称、住所、经营地点、单位类型、法定代表人或者负责人、开户银行账号以及国务院劳动保障行政部门规定的其他事项。

Регистрационные данные включают: наименование организации, место нахождения, место осуществления деятельности, тип организации, сведения о законном представителе или руководителе, номер банковского счета, а также другие сведения, установленные административным департаментом труда и социального обеспечения Государственного совета.

企业在办理登记注册时，同步办理社会保险登记。

Предприятия при регистрации одновременно проходят регистрацию в системе социального страхования.

前款规定以外的缴费单位应当自成立之日起30日内，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。

Плательщики-организации, не указанные в предыдущем абзаце, должны в течение 30 дней с даты создания подать заявление в местное учреждение социального страхования для регистрации в системе социального страхования.

缴费单位的社会保险登记事项发生变更或者缴费单位依法终止的，应当自变更或者终止之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记手续。

В случае изменения регистрационных данных плательщика-организации в системе социального страхования или прекращения деятельности плательщика-организации в соответствии с законом, он должен в течение 30 дней с даты изменения или прекращения обратиться в учреждение социального страхования для внесения изменений или снятия с регистрационного учета.

缴费单位必须按月向社会保险经办机构申报应缴纳的社会保险费数额，经社会保险经办机构核定后，在规定的期限内缴纳社会保险费。

Плательщики-организации обязаны ежемесячно представлять в учреждение социального страхования декларацию о сумме подлежащих уплате взносов на социальное страхование и после утверждения учреждением социального страхования уплачивать взносы в установленный срок.

缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位上月缴费数额的110%确定应缴数额；没有上月缴费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位的经营状况、职工人数等有关情况确定应缴数额。缴费单位补办申报手续并按核定数额缴纳社会保险费后，由社会保险经办机构按照规定结算。

Если плательщик-организация не представляет декларацию о сумме подлежащих уплате взносов в установленном порядке, учреждение социального страхования временно определяет сумму к уплате в размере 110% от суммы взносов, уплаченной за предыдущий месяц; при отсутствии данных за предыдущий месяц учреждение социального страхования временно определяет сумму к уплате исходя из операционной деятельности организации, численности работников и других соответствующих обстоятельств. После того как плательщик-организация подаст декларацию и уплатит взносы в утвержденном размере, учреждение социального страхования производит перерасчет в установленном порядке.

省、自治区、直辖市人民政府规定由税务机关征收社会保险费的，社会保险经办机构应当及时向税务机关提供缴费单位社会保险登记、变更登记、注销登记以及缴费申报的情况。

Если народное правительство провинции, автономного района или города центрального подчинения установило, что взносы на социальное страхование взимаются налоговыми органами, учреждение социального страхования должно своевременно предоставлять налоговым органам информацию о регистрации плательщиков-организаций в системе социального страхования, изменениях в регистрации, снятии с учета и декларировании взносов.

缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额缴纳社会保险费。

Плательщики-организации и плательщики-физические лица должны уплачивать взносы на социальное страхование в полном объеме в денежной форме.

缴费个人应当缴纳的社会保险费，由所在单位从其本人工资中代扣代缴。

Взносы на социальное страхование, подлежащие уплате плательщиками-физическими лицами, удерживаются и перечисляются организацией-работодателем из заработной платы работника.

社会保险费不得减免。

Взносы на социальное страхование не подлежат уменьшению.

缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保障行政部门或者税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收2‰的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。

Если плательщик взносов не уплатил или не удержал и не перечислил взносы на социальное страхование в установленном порядке, орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган обязывает его уплатить в установленный срок; при неуплате в срок, помимо погашения задолженности, начисляется пеня в размере 2‰ за каждый день просрочки, начиная со дня возникновения задолженности. Пеня зачисляется в фонд социального страхования.

征收的社会保险费存入财政部门在国有商业银行开设的社会保障基金财政专户。

Взимаемые взносы на социальное страхование зачисляются на специальный финансовый счет фонда социального страхования, открытый финансовым органом в государственном коммерческом банке.

社会保险基金按照不同险种的统筹范围，分别建立基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金。各项社会保险基金分别单独核算。

Фонд социального страхования формируется отдельно по каждому виду страхования: базовый фонд пенсионного страхования, базовый фонд медицинского страхования и фонд страхования по безработице. Каждый фонд ведется отдельно.

社会保险基金不计征税、费。

Фонд социального страхования не облагается налогами и сборами.

省、自治区、直辖市人民政府规定由税务机关征收社会保险费的，税务机关应当及时向社会保险经办机构提供缴费单位和缴费个人的缴费情况；社会保险经办机构应当将有关情况汇总，报劳动保障行政部门。

Если правительство провинции, автономного района или города центрального подчинения установило, что взносы на социальное страхование взимаются налоговым органом, налоговый орган должен своевременно предоставлять органу социального страхования информацию об уплате взносов плательщиками; орган социального страхования должен обобщить соответствующую информацию и представить ее в орган по труду и социальному обеспечению.

社会保险经办机构应当建立缴费记录，其中基本养老保险、基本医疗保险并应当按照规定记录个人账户。社会保险经办机构负责保存缴费记录，并保证其完整、安全。社会保险经办机构应当至少每年向缴费个人发送一次基本养老保险、基本医疗保险个人账户通知单。

Орган социального страхования должен вести записи об уплате взносов, при этом по базовому пенсионному и базовому медицинскому страхованию также должны вестись записи по индивидуальным счетам в установленном порядке. Орган социального страхования отвечает за хранение записей об уплате взносов и обеспечивает их полноту и сохранность. Орган социального страхования должен не реже одного раза в год направлять плательщикам-физическим лицам уведомления о состоянии их индивидуальных счетов по базовому пенсионному и базовому медицинскому страхованию.

缴费单位、缴费个人有权按照规定查询缴费记录。

Плательщики взносов (юридические и физические лица) имеют право запрашивать записи об уплате взносов в установленном порядке.

缴费单位应当每年向本单位职工公布本单位全年社会保险费缴纳情况，接受职工监督。

Плательщик взносов должен ежегодно публиковать для своих работников информацию об уплате взносов на социальное страхование за весь год, чтобы обеспечить контроль со стороны работников.

社会保险经办机构应当定期向社会公告社会保险费征收情况，接受社会监督。

Орган социального страхования должен регулярно публиковать информацию о взимании взносов на социальное страхование для общественного контроля.

按照省、自治区、直辖市人民政府关于社会保险费征缴机构的规定，劳动保障行政部门或者税务机关依法对单位缴费情况进行检查时，被检查的单位应当提供与缴纳社会保险费有关的用人情况、工资表、财务报表等资料，如实反映情况，不得拒绝检查，不得谎报、瞒报。劳动保障行政部门或者税务机关可以记录、录音、录像、照相和复制有关资料；但是，应当为缴费单位保密。

В соответствии с правилами, установленными правительством провинции, автономного района или города центрального подчинения, орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган при проведении проверки уплаты взносов организацией вправе требовать от проверяемой организации предоставления документов, связанных с уплатой взносов, включая сведения о персонале, ведомости заработной платы, финансовую отчетность и т.п., а также требовать правдивого отражения ситуации. Проверяемая организация не вправе отказываться от проверки, давать ложные сведения или скрывать информацию. Орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган могут делать записи, аудиозаписи, видеозаписи, фотографии и копии соответствующих материалов, но обязаны сохранять конфиденциальность информации о плательщике.

劳动保障行政部门、税务机关的工作人员在行使前款所列职权时，应当出示执行公务证件。

Сотрудники органа по труду и социальному обеспечению или налогового органа при осуществлении указанных в предыдущем пункте полномочий должны предъявить служебное удостоверение.

劳动保障行政部门或者税务机关调查社会保险费征缴违法案件时，有关部门、单位应当给予支持、协助。

При расследовании дел о нарушениях, связанных с взиманием взносов на социальное страхование, орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган вправе рассчитывать на поддержку и содействие со стороны соответствующих органов и организаций.

社会保险经办机构受劳动保障行政部门的委托，可以进行与社会保险费征缴有关的检查、调查工作。

Орган социального страхования по поручению органа по труду и социальному обеспечению может проводить проверки и расследования, связанные с взиманием взносов на социальное страхование.

任何组织和个人对有关社会保险费征缴的违法行为，有权举报。劳动保障行政部门或者税务机关对举报应当及时调查，按照规定处理，并为举报人保密。

Любые организации и лица имеют право сообщать о нарушениях, связанных с взиманием взносов на социальное страхование. Орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган должны своевременно проводить расследование по таким сообщениям, принимать меры в установленном порядке и обеспечивать конфиденциальность заявителя.

社会保险基金实行收支两条线管理，由财政部门依法进行监督。

Фонд социального страхования управляется по принципу разделения доходов и расходов, контроль осуществляется финансовым органом в соответствии с законом.

审计部门依法对社会保险基金的收支情况进行监督。

Аудиторский орган осуществляет контроль за поступлением и расходованием средств фонда социального страхования в соответствии с законом.

缴费单位未按照规定办理社会保险登记、变更登记或者注销登记，或者未按照规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由劳动保障行政部门责令限期改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处1000元以上5000元以下的罚款；情节特别严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处5000元以上10000元以下的罚款。

Если плательщик взносов не зарегистрировался, не внес изменения или не снялся с учета в установленном порядке, либо не представил декларацию о сумме подлежащих уплате взносов на социальное страхование, орган по труду и социальному обеспечению обязывает его устранить нарушение в установленный срок; при серьезных обстоятельствах на непосредственно ответственных руководителей и других непосредственно ответственных лиц может быть наложен штраф в размере от 1000 до 5000 юаней; при особо серьезных обстоятельствах на непосредственно ответственных руководителей и других непосредственно ответственных лиц может быть наложен штраф в размере от 5000 до 10000 юаней.

缴费单位违反有关财务、会计、统计的法律、行政法规和国家有关规定，伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定的，除依照有关法律、行政法规的规定给予行政处罚、纪律处分、刑事处罚外，依照本条例第十条的规定征缴；迟延缴纳的，由劳动保障行政部门或者税务机关依照本条例第十三条的规定决定加收滞纳金，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处5000元以上20000元以下的罚款。

Если плательщик взносов нарушает законы, административные акты и государственные нормативные акты в области финансов, бухгалтерского учета и статистики, подделывает, изменяет, умышленно уничтожает соответствующие учетные документы и материалы или не ведет учетные документы, что приводит к невозможности определения базы для начисления взносов на социальное страхование, помимо применения административных взысканий, дисциплинарных мер или уголовной ответственности в соответствии с соответствующими законами и административными актами, взимание производится в соответствии со статьей 10 настоящего Положения; при просрочке уплаты орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган принимает решение о начислении пени в соответствии со статьей 13 настоящего Положения, а также налагает на непосредственно ответственных руководителей и других непосредственно ответственных лиц штраф в размере от 5000 до 20000 юаней.

缴费单位和缴费个人对劳动保障行政部门或者税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请复议；对复议决定不服的，可以依法提起诉讼。

Если плательщик взносов (юридическое или физическое лицо) не согласен с решением органа по труду и социальному обеспечению или налогового органа о наложении взыскания, он может подать заявление о пересмотре дела в установленном порядке; при несогласии с решением по пересмотру он может подать иск в суд.

缴费单位逾期拒不缴纳社会保险费、滞纳金的，由劳动保障行政部门或者税务机关申请人民法院依法强制征缴。

Если плательщик взносов отказывается уплатить взносы на социальное страхование и пеню по истечении установленного срока, орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган обращается в народный суд с заявлением о принудительном взыскании в соответствии с законом.

劳动保障行政部门、社会保险经办机构或者税务机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，致使社会保险费流失的，由劳动保障行政部门或者税务机关追回流失的社会保险费；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。

Если сотрудники органа по труду и социальному обеспечению, органа социального страхования или налогового органа злоупотребляют служебными полномочиями, совершают коррупционные действия или халатно относятся к своим обязанностям, что приводит к утрате взносов на социальное страхование, орган по труду и социальному обеспечению или налоговый орган взыскивает утраченные суммы; при наличии состава преступления привлекается к уголовной ответственности в соответствии с законом; при отсутствии состава преступления применяется дисциплинарное взыскание в соответствии с законом.

任何单位、个人挪用社会保险基金的，追回被挪用的社会保险基金；有违法所得的，没收违法所得，并入社会保险基金；构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

Если любая организация или лицо незаконно использует средства фонда социального страхования, такие средства подлежат возврату; при наличии незаконного дохода он конфискуется и зачисляется в фонд социального страхования; при наличии состава преступления привлекается к уголовной ответственности в соответствии с законом; при отсутствии состава преступления на непосредственно ответственных руководителей и других непосредственно ответственных лиц налагается дисциплинарное взыскание в соответствии с законом.

省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况，可以决定本条例适用于本行政区域内工伤保险费和生育保险费的征收、缴纳。

Народные правительства провинций, автономных районов и городов центрального подчинения могут, исходя из местных условий, решить, что настоящее Положение применяется к сбору и уплате взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и страхование по материнству на их административных территориях.

税务机关、社会保险经办机构征收社会保险费，不得从社会保险基金中提取任何费用，所需经费列入预算，由财政拨付。

Налоговые органы и учреждения социального страхования при сборе взносов на социальное страхование не могут удерживать какие-либо расходы из фондов социального страхования; необходимые расходы включаются в бюджет и финансируются из казны.

本条例自发布之日起施行。

Настоящее Положение вступает в силу со дня его опубликования.