KYB CHINA中华人民共和国
República Popular China
城镇土地使用税暂行条例
Reglamento Provisional del Impuesto sobre el Uso del Suelo Urbano
(1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布 根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订 根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订 根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次修订)
(Promulgado por el Decreto N.º 17 del Consejo de Estado de la República Popular China el 27 de septiembre de 1988, primera revisión según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación del Reglamento Provisional del Impuesto sobre el Uso del Suelo Urbano de la República Popular China el 31 de diciembre de 2006, segunda revisión según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Derogación y Modificación de Algunos Reglamentos Administrativos el 8 de enero de 2011, tercera revisión según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación de Algunos Reglamentos Administrativos el 7 de diciembre de 2013, cuarta revisión según la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación de Algunos Reglamentos Administrativos el 2 de marzo de 2019)
为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
El presente reglamento se formula con el fin de utilizar racionalmente el suelo urbano, regular los ingresos diferenciales del suelo, mejorar la eficiencia del uso del suelo y fortalecer la gestión del suelo.
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
Las unidades y personas que utilicen suelo dentro del ámbito de ciudades, condados, poblados y zonas mineras e industriales serán los contribuyentes del impuesto sobre el uso del suelo urbano (en adelante, impuesto sobre el uso del suelo) y deberán pagar el impuesto sobre el uso del suelo de conformidad con lo dispuesto en el presente reglamento.
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
Por 'unidades' mencionadas en el párrafo anterior se entienden las empresas de propiedad estatal, empresas colectivas, empresas privadas, empresas por acciones, empresas con inversión extranjera, empresas extranjeras y otras empresas, así como instituciones públicas, organizaciones sociales, órganos estatales, fuerzas armadas y otras unidades; por 'personas' se entienden los empresarios individuales y otras personas.
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
El impuesto sobre el uso del suelo se calculará y recaudará sobre la base de la superficie de suelo efectivamente ocupada por el contribuyente, de acuerdo con el tipo impositivo estipulado.
前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
Los trabajos de medición de la superficie de suelo ocupada mencionados en el párrafo anterior serán determinados por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central según las circunstancias reales.
土地使用税每平方米年税额如下：
El impuesto anual sobre el uso del suelo por metro cuadrado es el siguiente:
(一)大城市1.5元至30元；
(1) En ciudades grandes, de 1,5 yuanes a 30 yuanes;
(二)中等城市1.2元至24元；
(2) En ciudades medianas, de 1,2 yuanes a 24 yuanes;
(三)小城市0.9元至18元；
(3) En ciudades pequeñas, de 0,9 yuanes a 18 yuanes;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
(4) En condados, poblados y zonas mineras e industriales, de 0,6 yuanes a 12 yuanes.
省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
El gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, dentro del margen de tipos impositivos estipulado en el artículo 4 del presente reglamento, determinará el margen de tipos impositivos aplicables en su jurisdicción en función de las condiciones de construcción municipal, el grado de prosperidad económica y otros factores.
市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
El gobierno popular del municipio o condado, según las circunstancias reales, dividirá el suelo de su región en varios niveles y, dentro del margen de tipos impositivos determinado por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, formulará las normas de tipos impositivos aplicables correspondientes, que se presentarán al gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central para su aprobación y ejecución.
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
Con la aprobación del gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, el tipo impositivo aplicable del impuesto sobre el uso del suelo en las regiones económicamente atrasadas podrá reducirse adecuadamente, pero la reducción no podrá exceder el 30% del tipo mínimo estipulado en el artículo 4 del presente reglamento. El tipo impositivo aplicable del impuesto sobre el uso del suelo en las regiones económicamente desarrolladas podrá aumentarse adecuadamente, pero deberá ser aprobado por el Ministerio de Hacienda.
下列土地免缴土地使用税：
Los siguientes terrenos estarán exentos del impuesto sobre el uso del suelo:
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(1) Los terrenos utilizados por los órganos estatales, organizaciones populares y fuerzas armadas para su propio uso;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
(2) Los terrenos utilizados por las unidades que reciben fondos para gastos de funcionamiento del departamento de hacienda estatal para su propio uso;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(3) Los terrenos utilizados por templos religiosos, parques y lugares históricos y paisajísticos para su propio uso;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
(4) Los terrenos de uso público como calles municipales, plazas y zonas verdes;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(5) Los terrenos de producción directamente utilizados para la agricultura, silvicultura, ganadería y pesca;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
(6) Los terrenos aprobados para la recuperación de montañas y relleno de mares, así como los terrenos abandonados transformados, estarán exentos del impuesto sobre el uso del suelo durante un período de 5 a 10 años a partir del mes en que se comiencen a utilizar;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
(7) Los terrenos para instalaciones energéticas, de transporte, hidráulicas y otros terrenos exentos según lo dispuesto por el Ministerio de Hacienda.
除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。
Salvo lo dispuesto en el artículo 6 del presente reglamento, si el contribuyente tiene dificultades reales para pagar el impuesto sobre el uso del suelo y necesita una exención o reducción periódica, deberá ser aprobado por las autoridades fiscales a nivel de condado o superior.
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
El impuesto al uso de suelo se calcula anualmente y se paga en cuotas. El plazo de pago será determinado por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central.
新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
Para los terrenos recién expropiados, el impuesto al uso de suelo se pagará de acuerdo con las siguientes disposiciones:
(一)征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
(1) Para los terrenos de cultivo expropiados, el impuesto al uso de suelo comenzará a pagarse un año después de la fecha de aprobación de la expropiación.
(二)征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。
(2) Para los terrenos no cultivados expropiados, el impuesto al uso de suelo comenzará a pagarse a partir del mes siguiente a la aprobación de la expropiación.
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
El impuesto al uso de suelo será recaudado por la autoridad tributaria del lugar donde se ubique el terreno. La autoridad de gestión de tierras deberá proporcionar a la autoridad tributaria local los datos sobre los derechos de uso del suelo.
土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。
La gestión de la recaudación del impuesto al uso de suelo se realizará de conformidad con la Ley de Gestión de la Recaudación Tributaria de la República Popular China y el presente reglamento.
土地使用税收入纳入财政预算管理。
Los ingresos del impuesto al uso de suelo se incorporarán a la gestión del presupuesto fiscal.
本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
Las medidas de implementación del presente reglamento serán formuladas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central.
本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。
El presente reglamento entrará en vigor el 1 de noviembre de 1988, y al mismo tiempo cesarán las medidas sobre tarifas de uso de suelo establecidas por cada localidad.