KYB CHINA中华人民共和国
جمهورية الصين الشعبية
城镇土地使用税暂行条例
اللائحة المؤقتة لضريبة استخدام الأراضي الحضرية
(1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布 根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订 根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订 根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次修订)
(صدرت بموجب الأمر رقم 17 لمجلس الدولة لجمهورية الصين الشعبية في 27 سبتمبر 1988، وتم تعديلها لأول مرة وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل اللائحة المؤقتة لضريبة استخدام الأراضي الحضرية في 31 ديسمبر 2006، والتعديل الثاني وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن إلغاء وتعديل بعض اللوائح الإدارية في 8 يناير 2011، والتعديل الثالث وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل بعض اللوائح الإدارية في 7 ديسمبر 2013، والتعديل الرابع وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل بعض اللوائح الإدارية في 2 مارس 2019)
为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
تم وضع هذه اللائحة من أجل الاستخدام الرشيد للأراضي الحضرية، وتعديل دخل الفروق في درجات الأراضي، وتحسين كفاءة استخدام الأراضي، وتعزيز إدارة الأراضي.
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
الوحدات والأفراد الذين يستخدمون الأراضي داخل نطاق المدن والبلدات والمناطق الصناعية والتعدينية هم دافعو ضريبة استخدام الأراضي الحضرية (المشار إليها فيما يلي باسم ضريبة استخدام الأراضي)، ويجب عليهم دفع ضريبة استخدام الأراضي وفقًا لأحكام هذه اللائحة.
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
تشير الوحدات المذكورة في الفقرة السابقة إلى المؤسسات المملوكة للدولة، والمؤسسات الجماعية، والمؤسسات الخاصة، والمؤسسات المساهمة، والمؤسسات ذات الاستثمار الأجنبي، والمؤسسات الأجنبية، بالإضافة إلى المؤسسات الأخرى والوحدات العامة، والمنظمات الاجتماعية، والهيئات الحكومية، والجيش، والوحدات الأخرى؛ ويشير الأفراد إلى الأفراد العاملين لحسابهم الخاص وغيرهم من الأفراد.
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
تُحتسب ضريبة استخدام الأراضي على أساس مساحة الأرض التي يشغلها دافع الضريبة فعليًا، ويتم تحصيلها وفقًا لمعدل الضريبة المحدد.
前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
يتم تنظيم أعمال قياس مساحة الأرض المذكورة في الفقرة السابقة من قبل حكومة المقاطعة أو المنطقة الذاتية الحكم أو البلدية الخاضعة مباشرة للحكومة المركزية وفقًا للظروف الفعلية.
土地使用税每平方米年税额如下：
معدل ضريبة استخدام الأراضي السنوي لكل متر مربع هو كما يلي:
(一)大城市1.5元至30元；
(1) المدن الكبيرة: من 1.5 يوان إلى 30 يوانًا؛
(二)中等城市1.2元至24元；
(2) المدن المتوسطة: من 1.2 يوان إلى 24 يوانًا؛
(三)小城市0.9元至18元；
(3) المدن الصغيرة: من 0.9 يوان إلى 18 يوانًا؛
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
(4) البلدات والمناطق الصناعية والتعدينية: من 0.6 يوان إلى 12 يوانًا.
省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
يجب على حكومة المقاطعة أو المنطقة الذاتية الحكم أو البلدية الخاضعة مباشرة للحكومة المركزية، ضمن نطاق معدلات الضريبة المنصوص عليها في المادة 4 من هذه اللائحة، تحديد نطاق معدلات الضريبة المطبقة في المناطق الخاضعة لولايتها بناءً على ظروف مثل حالة البناء البلدي ودرجة الازدهار الاقتصادي.
市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
يجب على حكومة المدينة أو المقاطعة، وفقًا للظروف الفعلية، تقسيم الأراضي في منطقتها إلى عدة درجات، ووضع معايير معدلات الضريبة المقابلة ضمن نطاق معدلات الضريبة الذي تحدده حكومة المقاطعة أو المنطقة الذاتية الحكم أو البلدية الخاضعة مباشرة للحكومة المركزية، وتقديمها إلى حكومة المقاطعة أو المنطقة الذاتية الحكم أو البلدية الخاضعة مباشرة للحكومة المركزية للموافقة عليها وتنفيذها.
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
بموافقة حكومة المقاطعة أو المنطقة الذاتية الحكم أو البلدية الخاضعة مباشرة للحكومة المركزية، يمكن تخفيض معايير معدلات ضريبة استخدام الأراضي المطبقة في المناطق المتخلفة اقتصاديًا بشكل مناسب، على ألا يتجاوز التخفيض 30% من الحد الأدنى لمعدل الضريبة المنصوص عليه في المادة 4 من هذه اللائحة. يمكن رفع معايير معدلات ضريبة استخدام الأراضي المطبقة في المناطق المتقدمة اقتصاديًا بشكل مناسب، ولكن يجب تقديمها إلى وزارة المالية للموافقة عليها.
下列土地免缴土地使用税：
تُعفى الأراضي التالية من ضريبة استخدام الأراضي:
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(1) الأراضي المستخدمة ذاتيًا من قبل الهيئات الحكومية والمنظمات الشعبية والجيش؛
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
(2) الأراضي المستخدمة ذاتيًا من قبل الوحدات التي تمولها وزارة المالية؛
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(3) الأراضي المستخدمة ذاتيًا من قبل المعابد الدينية والمتنزهات والمواقع التاريخية؛
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
(4) الأراضي العامة مثل الشوارع البلدية والساحات والمناطق الخضراء؛
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(5) الأراضي الإنتاجية المستخدمة مباشرة في الزراعة والغابات وتربية الحيوانات ومصايد الأسماك؛
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
(6) الأراضي المعتمدة لاستصلاح الجبال وردم البحر والأراضي المهجورة المحسنة، تُعفى من ضريبة استخدام الأراضي لمدة تتراوح بين 5 و10 سنوات اعتبارًا من شهر الاستخدام؛
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
(7) الأراضي المخصصة للطاقة والنقل والمرافق المائية وغيرها من الأراضي التي تحددها وزارة المالية للإعفاء.
除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。
باستثناء الأحكام المنصوص عليها في المادة 6 من هذه اللائحة، إذا كان دافع الضريبة يواجه صعوبات فعلية في دفع ضريبة استخدام الأراضي ويحتاج إلى إعفاء دوري، فيجب الموافقة عليه من قبل مصلحة الضرائب على مستوى المقاطعة أو أعلى.
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
تُحتسب ضريبة استخدام الأراضي سنويًا وتُدفع على أقساط. تحدد حكومات المقاطعات والمناطق الذاتية الحكم والبلديات الخاضعة مباشرة للحكومة المركزية مواعيد الدفع.
新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
بالنسبة للأراضي المستحدثة، تُدفع ضريبة استخدام الأراضي وفقًا للأحكام التالية:
(一)征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
(1) بالنسبة للأراضي المزرعية المستحدثة، تبدأ ضريبة استخدام الأراضي بعد مرور عام كامل من تاريخ الموافقة على الاستحداث.
(二)征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。
(2) بالنسبة للأراضي غير المزرعية المستحدثة، تبدأ ضريبة استخدام الأراضي من الشهر التالي للموافقة على الاستحداث.
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
تُحصّل ضريبة استخدام الأراضي من قبل السلطات الضريبية في موقع الأرض. يجب على جهات إدارة الأراضي تزويد السلطات الضريبية في موقع الأرض بمستندات حقوق استخدام الأراضي.
土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。
تخضع إدارة تحصيل ضريبة استخدام الأراضي لأحكام قانون إدارة تحصيل الضرائب لجمهورية الصين الشعبية وهذه اللائحة.
土地使用税收入纳入财政预算管理。
تُدرج إيرادات ضريبة استخدام الأراضي في إدارة الميزانية المالية.
本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
تصوغ حكومات المقاطعات والمناطق الذاتية الحكم والبلديات الخاضعة مباشرة للحكومة المركزية اللوائح التنفيذية لهذه اللائحة.
本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。
تُطبق هذه اللائحة اعتبارًا من 1 نوفمبر 1988، وتُلغى في الوقت نفسه طرق رسوم استخدام الأراضي التي وضعتها المناطق المختلفة.