KYB CHINA中华人民共和国
Китайская Народная Республика
城镇土地使用税暂行条例
Временное положение о налоге на использование городских земель
(1988年9月27日中华人民共和国国务院令第17号发布 根据2006年12月31日《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》第一次修订 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订 根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订 根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第四次修订)
(Принято Указом Государственного совета КНР № 17 от 27 сентября 1988 г., первая редакция в соответствии с Решением Государственного совета о внесении изменений во Временное положение КНР о налоге на использование городских земель от 31 декабря 2006 г., вторая редакция в соответствии с Решением Государственного совета об отмене и изменении некоторых административных правовых актов от 8 января 2011 г., третья редакция в соответствии с Решением Государственного совета о внесении изменений в некоторые административные правовые акты от 7 декабря 2013 г., четвёртая редакция в соответствии с Решением Государственного совета о внесении изменений в некоторые административные правовые акты от 2 марта 2019 г.)
为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理，制定本条例。
Настоящее Положение разработано в целях рационального использования городских земель, регулирования дифференциального дохода от земли, повышения эффективности использования земли и усиления управления земельными ресурсами.
在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
Единицы и физические лица, использующие землю в пределах городов, уездов, посёлков и промышленных зон, являются налогоплательщиками налога на использование городских земель (далее – налог на использование земли) и обязаны уплачивать налог на использование земли в соответствии с настоящим Положением.
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
Под единицами, указанными в предыдущем абзаце, понимаются государственные предприятия, коллективные предприятия, частные предприятия, акционерные предприятия, предприятия с иностранными инвестициями, иностранные предприятия, а также другие предприятия и учреждения, общественные организации, государственные органы, вооружённые силы и другие единицы; под физическими лицами понимаются индивидуальные предприниматели и другие физические лица.
土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
Налог на использование земли исчисляется исходя из фактически занимаемой налогоплательщиком площади земли по установленным ставкам налога.
前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
Организация работ по измерению площади занимаемой земли, указанной в предыдущем абзаце, определяется народным правительством провинции, автономного района или города центрального подчинения в зависимости от фактических обстоятельств.
土地使用税每平方米年税额如下：
Годовая ставка налога на использование земли за квадратный метр устанавливается в следующих размерах:
(一)大城市1.5元至30元；
(1) для крупных городов – от 1,5 до 30 юаней;
(二)中等城市1.2元至24元；
(2) для средних городов – от 1,2 до 24 юаней;
(三)小城市0.9元至18元；
(3) для малых городов – от 0,9 до 18 юаней;
(四)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
(4) для уездов, посёлков и промышленных зон – от 0,6 до 12 юаней.
省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。
Народные правительства провинций, автономных районов и городов центрального подчинения в пределах диапазона ставок, установленного в статье 4 настоящего Положения, определяют применимый диапазон ставок для подведомственных территорий с учётом состояния городского строительства, степени экономического процветания и других условий.
市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
Народные правительства городов и уездов в зависимости от фактических обстоятельств делят земли на своей территории на несколько классов и в пределах диапазона ставок, установленного народным правительством провинции, автономного района или города центрального подчинения, разрабатывают соответствующие стандарты применимых ставок, которые утверждаются народным правительством провинции, автономного района или города центрального подчинения.
经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定最低税额的30%。经济发达地区土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。
С одобрения народного правительства провинции, автономного района или города центрального подчинения применимые ставки налога на использование земли в экономически отсталых районах могут быть соответствующим образом снижены, но сумма снижения не должна превышать 30% минимальной ставки, установленной в статье 4 настоящего Положения. Применимые ставки налога на использование земли в экономически развитых районах могут быть соответствующим образом повышены, но для этого требуется одобрение Министерства финансов.
下列土地免缴土地使用税：
Следующие земли освобождаются от уплаты налога на использование земли:
(一)国家机关、人民团体、军队自用的土地；
(1) земли, используемые для собственных нужд государственными органами, общественными организациями и вооружёнными силами;
(二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；
(2) земли, используемые для собственных нужд единицами, финансируемыми из государственного бюджета;
(三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；
(3) земли, используемые для собственных нужд религиозными храмами, парками и историческими памятниками;
(四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地；
(4) земли общего пользования, такие как муниципальные улицы, площади, зелёные зоны;
(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；
(5) производственные земли, непосредственно используемые для сельского, лесного, животноводческого и рыбного хозяйства;
(六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；
(6) земли, освоенные в результате утверждённой вырубки гор и засыпки моря, а также рекультивированные заброшенные земли, освобождаются от уплаты налога на использование земли на срок от 5 до 10 лет с месяца начала использования;
(七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。
(7) земли, используемые для объектов энергетики, транспорта, водного хозяйства и другие земли, освобождение от налога на которые отдельно установлено Министерством финансов.
除本条例第六条规定外，纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的，由县以上税务机关批准。
За исключением случаев, предусмотренных статьёй 6 настоящего Положения, если налогоплательщик испытывает реальные трудности с уплатой налога на использование земли и нуждается в регулярном освобождении или снижении налога, такое освобождение или снижение утверждается налоговыми органами уездного уровня и выше.
土地使用税按年计算、分期缴纳。缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。
Налог на использование земли исчисляется ежегодно и уплачивается периодическими платежами. Сроки уплаты устанавливаются народными правительствами провинций, автономных районов и городов центрального подчинения.
新征收的土地，依照下列规定缴纳土地使用税：
На вновь изъятые земельные участки налог на использование земли уплачивается в соответствии со следующими положениями:
(一)征收的耕地，自批准征收之日起满1年时开始缴纳土地使用税；
(1) На изъятые пахотные земли налог на использование земли начинает уплачиваться по истечении одного года с даты утверждения изъятия;
(二)征收的非耕地，自批准征收次月起缴纳土地使用税。
(2) На изъятые непахотные земли налог на использование земли начинает уплачиваться с месяца, следующего за месяцем утверждения изъятия.
土地使用税由土地所在地的税务机关征收。土地管理机关应当向土地所在地的税务机关提供土地使用权属资料。
Налог на использование земли взимается налоговыми органами по месту нахождения земли. Органы управления земельными ресурсами обязаны предоставлять налоговым органам по месту нахождения земли сведения о правах на земельные участки.
土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例的规定执行。
Администрирование налога на использование земли осуществляется в соответствии с Законом Китайской Народной Республики об администрировании налоговых сборов и настоящим Положением.
土地使用税收入纳入财政预算管理。
Поступления от налога на использование земли включаются в бюджетное управление финансов.
本条例的实施办法由省、自治区、直辖市人民政府制定。
Меры по реализации настоящего Положения разрабатываются народными правительствами провинций, автономных районов и городов центрального подчинения.
本条例自1988年11月1日起施行，各地制定的土地使用费办法同时停止执行。
Настоящее Положение вступает в силу с 1 ноября 1988 года. Одновременно прекращают действие методы взимания платы за использование земли, установленные в различных регионах.