KYB CHINA(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订)
(Promulgado por el Decreto N.º 138 del Consejo de Estado de la República Popular China el 13 de diciembre de 1993, revisado de acuerdo con la Decisión del Consejo de Estado sobre la Derogación y Modificación de Algunos Reglamentos Administrativos el 8 de enero de 2011)
为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。
El presente reglamento se formula con el fin de regular el orden de las transacciones en el mercado de suelo e inmuebles, ajustar razonablemente los ingresos por incremento del valor del suelo y salvaguardar los derechos e intereses del Estado.
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。
Las unidades e individuos que transfieran derechos de uso de suelo estatal, edificios y sus accesorios (en adelante, transferencia de bienes inmuebles) y obtengan ingresos serán contribuyentes del impuesto sobre el incremento del valor del suelo (en adelante, contribuyentes) y deberán pagar dicho impuesto de conformidad con el presente reglamento.
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
El impuesto sobre el incremento del valor del suelo se calculará y recaudará con base en el incremento del valor obtenido por el contribuyente de la transferencia de bienes inmuebles y la tasa impositiva establecida en el Artículo 7 del presente reglamento.
纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
El incremento del valor será el saldo resultante de deducir del ingreso obtenido por el contribuyente de la transferencia de bienes inmuebles los montos de las partidas deducibles especificadas en el Artículo 6 del presente reglamento.
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
Los ingresos obtenidos por el contribuyente de la transferencia de bienes inmuebles incluyen ingresos en efectivo, ingresos en especie y otros ingresos.
计算增值额的扣除项目：
Partidas deducibles para el cálculo del incremento del valor:
(一)取得土地使用权所支付的金额；
(1) El monto pagado por la adquisición del derecho de uso de suelo;
(二)开发土地的成本、费用；
(2) Los costos y gastos de desarrollo del suelo;
(三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
(3) Los costos y gastos de construcción de nuevos edificios e instalaciones complementarias, o el precio de tasación de edificios antiguos y construcciones;
(四)与转让房地产有关的税金；
(4) Los impuestos relacionados con la transferencia de bienes inmuebles;
(五)财政部规定的其他扣除项目。
(5) Otras partidas deducibles estipuladas por el Ministerio de Finanzas.
土地增值税实行四级超率累进税率：
El impuesto sobre el incremento del valor del suelo aplica una tasa progresiva de cuatro niveles según el excedente:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
La parte del incremento del valor que no exceda el 50% del monto de las partidas deducibles estará gravada a una tasa del 30%.
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
La parte del incremento del valor que exceda el 50% pero no el 100% del monto de las partidas deducibles estará gravada a una tasa del 40%.
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
La parte del incremento del valor que exceda el 100% pero no el 200% del monto de las partidas deducibles estará gravada a una tasa del 50%.
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
La parte del incremento del valor que exceda el 200% del monto de las partidas deducibles estará gravada a una tasa del 60%.
有下列情形之一的，免征土地增值税：
Se eximirá del impuesto sobre el incremento del valor del suelo en los siguientes casos:
(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
(1) Cuando el contribuyente construya y venda viviendas estándar ordinarias y el incremento del valor no exceda el 20% del monto de las partidas deducibles;
(二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
(2) Cuando los bienes inmuebles sean expropiados o recuperados por necesidades de la construcción nacional conforme a la ley.
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
En los siguientes casos, el impuesto se calculará y recaudará con base en el precio de tasación de los bienes inmuebles:
(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的；
(1) Ocultamiento o declaración falsa del precio de transacción de los bienes inmuebles;
(二)提供扣除项目金额不实的；
(2) Proporcionar montos falsos de las partidas deducibles;
(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
(3) El precio de transacción de la transferencia de bienes inmuebles sea inferior al precio de tasación sin motivo justificado.
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
El contribuyente deberá presentar la declaración tributaria ante la autoridad tributaria competente del lugar donde se encuentren los bienes inmuebles dentro de los 7 días siguientes a la firma del contrato de transferencia de bienes inmuebles, y pagar el impuesto sobre el incremento del valor del suelo dentro del plazo determinado por la autoridad tributaria.
土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。
El impuesto sobre el incremento del valor del suelo será recaudado por las autoridades fiscales. Las autoridades de gestión territorial y de gestión inmobiliaria proporcionarán la información relevante a las autoridades fiscales y asistirán a estas en la recaudación del impuesto sobre el incremento del valor del suelo de conformidad con la ley.
纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
Si el contribuyente no paga el impuesto sobre el incremento del valor del suelo de conformidad con este reglamento, las autoridades de gestión territorial y de gestión inmobiliaria no tramitarán los procedimientos de cambio de titularidad correspondientes.
土地增值税的征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
La gestión de la recaudación del impuesto sobre el incremento del valor del suelo se llevará a cabo de conformidad con la Ley de Gestión de la Recaudación Tributaria de la República Popular China y las disposiciones pertinentes de este reglamento.
本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。
El Ministerio de Finanzas será responsable de la interpretación de este reglamento, y las normas de aplicación serán formuladas por el Ministerio de Finanzas.
本条例自1994年1月1日起施行。各地区的土地增值费征收办法，与本条例相抵触的，同时停止执行。
Este reglamento entrará en vigor el 1 de enero de 1994. Los métodos de recaudación del impuesto sobre el incremento del valor del suelo en las distintas regiones que sean incompatibles con este reglamento cesarán simultáneamente.