KYB CHINA(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第138号发布 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》修订)
(Опубликован Указом Государственного совета КНР № 138 от 13 декабря 1993 года, с изменениями в соответствии с Решением Государственного совета об отмене и изменении некоторых административных нормативных актов от 8 января 2011 года)
为了规范土地、房地产市场交易秩序，合理调节土地增值收益，维护国家权益，制定本条例。
Настоящее Положение разработано в целях упорядочения порядка сделок на рынке земли и недвижимости, разумного регулирования доходов от прироста стоимости земли и защиты государственных интересов.
转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。
Единицы и физические лица, передающие права на государственные земельные участки, здания и сооружения на них (далее – передача недвижимости) и получающие доход, являются налогоплательщиками налога на прирост стоимости земли (далее – налогоплательщики) и обязаны уплачивать налог на прирост стоимости земли в соответствии с настоящим Положением.
土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和本条例第七条规定的税率计算征收。
Налог на прирост стоимости земли исчисляется и взимается исходя из суммы прироста стоимости, полученной налогоплательщиком от передачи недвижимости, и по ставкам, установленным в статье 7 настоящего Положения.
纳税人转让房地产所取得的收入减除本条例第六条规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
Сумма прироста стоимости представляет собой разницу между доходом, полученным налогоплательщиком от передачи недвижимости, и суммой вычетов, предусмотренных в статье 6 настоящего Положения.
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
Доход, полученный налогоплательщиком от передачи недвижимости, включает денежные доходы, доходы в натуральной форме и прочие доходы.
计算增值额的扣除项目：
Вычеты при расчете суммы прироста стоимости:
(一)取得土地使用权所支付的金额；
(1) Сумма, уплаченная за приобретение права на земельный участок;
(二)开发土地的成本、费用；
(2) Затраты и расходы на освоение земельного участка;
(三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
(3) Затраты и расходы на строительство новых зданий и сопутствующей инфраструктуры, либо оценочная стоимость старых зданий и сооружений;
(四)与转让房地产有关的税金；
(4) Налоги, связанные с передачей недвижимости;
(五)财政部规定的其他扣除项目。
(5) Прочие вычеты, установленные Министерством финансов.
土地增值税实行四级超率累进税率：
Налог на прирост стоимости земли взимается по четырехуровневой прогрессивной шкале ставок:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。
Часть прироста стоимости, не превышающая 50% суммы вычетов, облагается по ставке 30%.
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。
Часть прироста стоимости, превышающая 50%, но не превышающая 100% суммы вычетов, облагается по ставке 40%.
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。
Часть прироста стоимости, превышающая 100%, но не превышающая 200% суммы вычетов, облагается по ставке 50%.
增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
Часть прироста стоимости, превышающая 200% суммы вычетов, облагается по ставке 60%.
有下列情形之一的，免征土地增值税：
Освобождаются от налога на прирост стоимости земли следующие случаи:
(一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
(1) Продажа налогоплательщиком стандартного жилья, построенного для обычных граждан, при условии, что прирост стоимости не превышает 20% суммы вычетов;
(二)因国家建设需要依法征收、收回的房地产。
(2) Недвижимость, изъятая или возвращенная в соответствии с законом для государственных нужд.
纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收：
В следующих случаях налог исчисляется на основе оценочной стоимости недвижимости:
(一)隐瞒、虚报房地产成交价格的；
(1) Сокрытие или ложное указание цены сделки с недвижимостью;
(二)提供扣除项目金额不实的；
(2) Предоставление недостоверных сведений о суммах вычетов;
(三)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。
(3) Цена сделки по передаче недвижимости ниже оценочной стоимости без уважительных причин.
纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
Налогоплательщик обязан в течение 7 дней с даты подписания договора о передаче недвижимости подать налоговую декларацию в компетентный налоговый орган по месту нахождения недвижимости и уплатить налог на прирост стоимости земли в сроки, установленные налоговым органом.
土地增值税由税务机关征收。土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供有关资料，并协助税务机关依法征收土地增值税。
Налог на прирост стоимости земли взимается налоговыми органами. Земельные и жилищные органы обязаны предоставлять налоговым органам соответствующие сведения и содействовать налоговым органам во взимании налога на прирост стоимости земли в соответствии с законом.
纳税人未按照本条例缴纳土地增值税的，土地管理部门、房产管理部门不得办理有关的权属变更手续。
Если налогоплательщик не уплатил налог на прирост стоимости земли в соответствии с настоящим Положением, земельные и жилищные органы не вправе оформлять соответствующие изменения прав собственности.
土地增值税的征收管理，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
Управление взиманием налога на прирост стоимости земли осуществляется в соответствии с Законом КНР об управлении взиманием налогов и соответствующими положениями настоящего Положения.
本条例由财政部负责解释，实施细则由财政部制定。
Настоящее Положение подлежит разъяснению Министерством финансов, а правила его применения разрабатываются Министерством финансов.
本条例自1994年1月1日起施行。各地区的土地增值费征收办法，与本条例相抵触的，同时停止执行。
Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 1994 года. Порядок взимания платы за прирост стоимости земли в различных регионах, противоречащий настоящему Положению, одновременно прекращает действие.