KYB CHINA(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第135号发布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过)
(Promulgado por el Decreto Nº 135 del Consejo de Estado de la República Popular China el 13 de diciembre de 1993, revisado y aprobado en la 34ª reunión ejecutiva del Consejo de Estado el 5 de noviembre de 2008)
在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。
Las unidades e individuos que produzcan, procesen por encargo e importen los bienes de consumo especificados en este reglamento dentro del territorio de la República Popular China, así como otras unidades e individuos que vendan los bienes de consumo especificados en este reglamento según lo determine el Consejo de Estado, serán contribuyentes del impuesto al consumo y deberán pagar el impuesto al consumo de conformidad con este reglamento.
消费税的税目、税率，依照本条例所附的《消费税税目税率表》执行。
Las partidas y tasas del impuesto al consumo se ejecutarán de acuerdo con la "Tabla de Partidas y Tasas del Impuesto al Consumo" adjunta a este reglamento.
消费税税目、税率的调整，由国务院决定。
El ajuste de las partidas y tasas del impuesto al consumo será decidido por el Consejo de Estado.
纳税人兼营不同税率的应当缴纳消费税的消费品(以下简称应税消费品)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。
Los contribuyentes que se dediquen a bienes de consumo sujetos a impuesto (en adelante, bienes gravados) con diferentes tasas impositivas deberán contabilizar por separado el volumen de ventas y la cantidad vendida de los bienes gravados con diferentes tasas; si no se contabilizan por separado el volumen de ventas y la cantidad vendida, o si se combinan bienes gravados con diferentes tasas en un conjunto de bienes de consumo para la venta, se aplicará la tasa más alta.
纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。
Los bienes gravados producidos por el contribuyente estarán sujetos al impuesto en el momento de la venta. Los bienes gravados producidos y utilizados por el propio contribuyente para la producción continua de bienes gravados no estarán sujetos al impuesto; si se utilizan para otros fines, estarán sujetos al impuesto en el momento de la transferencia para su uso.
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。
Para los bienes gravados procesados por encargo, excepto cuando elparte receptora (parte contratada) sea un individuo, elparte receptora (parte contratada) deberá retener y remesar el impuesto al entregar los bienes al comitente. Si el comitente utiliza los bienes gravados procesados por encargo para la producción continua de bienes gravados, el impuesto pagado podrá deducirse según lo dispuesto.
进口的应税消费品，于报关进口时纳税。
Los bienes gravados importados estarán sujetos al impuesto en el momento de la declaración de importación.
消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税(以下简称复合计税)的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：
El impuesto al consumo se calcula mediante el método de tasa proporcional sobre el valor, tasa fija sobre la cantidad, o una combinación de tasa proporcional sobre el valor y tasa fija sobre la cantidad (en adelante, método combinado). La fórmula de cálculo del impuesto a pagar es:
实行从价定率办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率
Impuesto a pagar calculado mediante el método de tasa proporcional sobre el valor = Volumen de ventas × Tasa proporcional
实行从量定额办法计算的应纳税额＝销售数量×定额税率
El impuesto calculado mediante el método de tasa fija por unidad es: impuesto = cantidad vendida × tasa fija por unidad.
实行复合计税办法计算的应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率
El impuesto calculado mediante el método compuesto es: impuesto = monto de ventas × tasa proporcional + cantidad vendida × tasa fija por unidad.
纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
El contribuyente debe calcular el monto de ventas de los bienes gravados en renminbi. Si el monto de ventas se liquida en una moneda distinta al renminbi, debe convertirse a renminbi para el cálculo.
销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
El monto de ventas es el precio total y los cargos adicionales cobrados por el contribuyente al comprador por la venta de bienes gravados.
纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
Para los bienes gravados producidos y utilizados por el propio contribuyente, el impuesto se calcula con base en el precio de venta de bienes similares producidos por el contribuyente; si no existe tal precio, se calcula con base en el precio de composición.
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
Fórmula para calcular el precio de composición mediante el método de tasa proporcional:
组成计税价格＝(成本＋利润)÷(1－比例税率)
Precio de composición = (costo + beneficio) ÷ (1 - tasa proporcional)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
Fórmula para calcular el precio de composición mediante el método compuesto:
组成计税价格＝(成本＋利润＋自产自用数量×定额税率)÷(1－比例税率)
Precio de composición = (costo + beneficio + cantidad autoconsumida × tasa fija por unidad) ÷ (1 - tasa proporcional)
委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
Para los bienes gravados procesados por encargo, el impuesto se calcula con base en el precio de venta de bienes similares del procesador; si no existe tal precio, se calcula con base en el precio de composición.
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
Fórmula para calcular el precio imponible compuesto bajo el método de tasa ad valorem:
组成计税价格＝(材料成本＋加工费)÷(l－比例税率)
Precio imponible compuesto = (Costo de materiales + Tarifa de procesamiento) ÷ (1 - Tasa proporcional)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
Fórmula para calcular el precio imponible compuesto bajo el método de tasa compuesta:
组成计税价格＝(材料成本＋加工费＋委托加工数量×定额税率)÷(1－比例税率)
Precio imponible compuesto = (Costo de materiales + Tarifa de procesamiento + Cantidad de procesamiento por encargo × Tasa fija) ÷ (1 - Tasa proporcional)
进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。
Para los bienes sujetos a impuesto al consumo importados, el impuesto se calcula sobre la base del precio imponible compuesto.
实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
Fórmula para calcular el precio imponible compuesto bajo el método de tasa ad valorem:
组成计税价格＝(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税比例税率)
Precio imponible compuesto = (Precio CIF de aduana + Arancel) ÷ (1 - Tasa proporcional del impuesto al consumo)
实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：
Fórmula para calcular el precio imponible compuesto bajo el método de tasa compuesta:
组成计税价格＝(关税完税价格＋关税＋进口数量×消费税定额税率)÷(1－消费税比例税率)
Precio imponible compuesto = (Precio CIF de aduana + Arancel + Cantidad importada × Tasa fija del impuesto al consumo) ÷ (1 - Tasa proporcional del impuesto al consumo)
纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格。
Si el precio imponible de los bienes sujetos a impuesto al consumo de un contribuyente es evidentemente bajo y carece de justificación, la autoridad tributaria competente determinará el precio imponible.
对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
Los bienes sujetos a impuesto al consumo exportados por los contribuyentes estarán exentos del impuesto al consumo, salvo disposición en contrario del Consejo de Estado. El método de exención para los bienes sujetos a impuesto al consumo exportados será determinado por el departamento de finanzas y el departamento tributario del Consejo de Estado.
消费税由税务机关征收，进口的应税消费品的消费税由海关代征。
El impuesto al consumo será recaudado por las autoridades tributarias, y el impuesto al consumo sobre bienes importados será recaudado en su nombre por la aduana.
个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。具体办法由国务院关税税则委员会会同有关部门制定。
El impuesto al consumo sobre bienes sujetos a impuesto al consumo que sean traídos o enviados por correo al país por particulares se calculará junto con los aranceles. El método específico será determinado por la Comisión Arancelaria del Consejo de Estado en coordinación con los departamentos correspondientes.
纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
Los contribuyentes que vendan bienes sujetos a impuesto al consumo, o que produzcan y utilicen por sí mismos dichos bienes, deberán declarar y pagar el impuesto ante la autoridad tributaria competente en el lugar de su domicilio o residencia, salvo disposición en contrario del departamento de finanzas y el departamento tributario del Consejo de Estado.
委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
Para los bienes sujetos a impuesto al consumo procesados por encargo, a menos que el encargado del procesamiento sea un particular, el encargado del procesamiento deberá pagar el impuesto al consumo ante la autoridad tributaria competente en el lugar de su domicilio o residencia.
进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。
Para los bienes sujetos a impuesto al consumo importados, se deberá declarar y pagar el impuesto ante la aduana del lugar de despacho.
消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
Los períodos de pago del impuesto al consumo serán de 1 día, 3 días, 5 días, 10 días, 15 días, 1 mes o 1 trimestre. El período de pago específico de cada contribuyente será determinado por la autoridad tributaria competente en función del monto del impuesto a pagar; si no se puede pagar en un período fijo, se podrá pagar por cada operación.
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
Los contribuyentes cuyo período de pago sea de 1 mes o 1 trimestre deberán declarar y pagar el impuesto dentro de los 15 días siguientes al vencimiento del período; aquellos cuyo período de pago sea de 1, 3, 5, 10 o 15 días deberán realizar un pago anticipado dentro de los 5 días siguientes al vencimiento del período, y declarar y pagar el impuesto dentro de los 15 días siguientes al primer día del mes siguiente, liquidando el impuesto del mes anterior.
纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
Los contribuyentes que importen bienes sujetos a impuesto al consumo deberán pagar el impuesto dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que la aduana emita el comprobante especial de pago del impuesto al consumo para importación.
消费税的征收管理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及本条例有关规定执行。
La gestión de la recaudación del impuesto al consumo se realizará de conformidad con la Ley de Gestión de la Recaudación Tributaria de la República Popular China y las disposiciones pertinentes de este reglamento.
本条例自2009年1月1日起施行。
Este reglamento entrará en vigor el 1 de enero de 2009.
附：
Anexo:
消费税税目税率表
Tabla de tasas impositivas y partidas del impuesto al consumo
税目
Partida
税率
Tasa impositiva
一、烟
I. Tabaco
1．卷烟
1. Cigarrillos
(1)甲类卷烟
(1) Cigarrillos Clase A
(2)乙类卷烟
(2) Cigarrillos Clase B
2．雪茄烟
2. Puros
3．烟丝
3. Tabaco en hebras
45%加0.003元/支
45% más 0.003 yuanes por unidad
30%加0.003元/支
30% más 0.003 yuanes por unidad
25%
25%
30%
30%
二、酒及酒精
II. Bebidas alcohólicas y alcohol
1．白酒
1. Licor destilado (baijiu)
2．黄酒
2. Vino de arroz (huangjiu)
3．啤酒
3. Cerveza
(1)甲类啤酒
(1) Cerveza tipo A
(2)乙类啤酒
(2) Cerveza tipo B
4．其他酒
4. Otras bebidas alcohólicas
5．酒精
5. Alcohol
20%加0.5元/500克(或者500毫升)
20% más 0,5 yuanes por 500 gramos (o 500 mililitros)
240元/吨
240 yuanes por tonelada
250元/吨
250 yuanes por tonelada
220元/吨
220 yuanes por tonelada
10%
10%
5%
5%
三、化妆品
III. Cosméticos
30%
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
Cuatro. Joyas y piedras preciosas
1．金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
1. Joyas de oro y plata, joyas de platino y diamantes y artículos de diamante
2．其他贵重首饰和珠宝玉石
2. Otras joyas y piedras preciosas
5%
5%
10%
10%
五、鞭炮、焰火
Cinco. Petardos y fuegos artificiales
15%
15%
6、成品油
6. Petróleo refinado
1．汽油
1. Gasolina
(1)含铅汽油
(1) Gasolina con plomo
(2)无铅汽油
(2) Gasolina sin plomo
2．柴油
2. Diésel
3．航空煤油
3. Queroseno de aviación
4．石脑油
4. Nafta
5．溶剂油
5. Disolventes
6．润滑油
6. Lubricantes
7．燃料油
7. Fueloil
0.28元/升
0.28 yuanes/litro
0.20元/升
0.20 yuanes/litro
0.10元/升
0.10 yuanes por litro
0.10元/升
0.10 yuanes por litro
0.20元/升
0.20 yuanes por litro
0.20元/升
0.20 yuanes por litro
0.20元/升
0.20 yuanes por litro
0.10元/升
0.10 yuanes/litro
七、汽车轮胎
Neumáticos para automóviles
3%
3%
八、摩托车
Motocicletas
1．气缸容量(排气量，下同)在250毫升(含250毫升)以下的
1. Con cilindrada (capacidad de escape, igual en adelante) de 250 ml (inclusive) o menos
2．气缸容量在250毫升以上的
2. Cilindrada del motor superior a 250 ml
3%
3%
10%
10%
九、小汽车
IX. Automóviles
1．乘用车
1. Turismos
(1)气缸容量(排气量，下同)在1.0升(含1.0升)以下的
(1) Cilindrada del motor (cilindrada, en adelante igual) de 1.0 litro (inclusive 1.0 litro) o inferior
(2)气缸容量在1.0升以上至1.5升(含1.5升)的
(2) Cilindrada del motor superior a 1.0 litro hasta 1.5 litros (inclusive 1.5 litros)
(3)气缸容量在1.5升以上至2.0升(含2.0升)的
(3) Cilindrada del motor superior a 1.5 litros hasta 2.0 litros (inclusive 2.0 litros)
(4)气缸容量在2.0升以上至2.5升(含2.5升)的
(4) Cilindrada del motor superior a 2.0 litros hasta 2.5 litros (inclusive 2.5 litros)
(5)气缸容量在2.5升以上至3.0升(含3.0升)的
(5) Cilindrada del motor superior a 2.5 litros hasta 3.0 litros (inclusive 3.0 litros)
(6)气缸容量在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的
(6) Capacidad del cilindro de más de 3.0 litros hasta 4.0 litros (incluyendo 4.0 litros)
(7)气缸容量在4.0升以上的
(7) Capacidad del cilindro de más de 4.0 litros
2．中轻型商用客车
2. Autobuses comerciales ligeros y medianos
1%
1%
3%
3%
5%
5%
9%
9%
12%
12%
25%
25%
40%
40%
5%
5%
十、高尔夫球及球具
10. Artículos de golf y sus accesorios
10%
10%
十一、高档手表
11. Relojes de lujo
20%
20%
十二、游艇
12. Yates
10%
10%
十三、木制一次性筷子
13. Palillos desechables de madera
5%
5%
十四、实木地板
14. Pisos de madera maciza
5%
5%