KYB CHINA(2011年12月5日中华人民共和国国务院令第611号公布 根据2019年3月2日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订)
Promulgado por el Decreto N.º 611 del Consejo de Estado de la República Popular China el 5 de diciembre de 2011, y revisado de acuerdo con la Decisión del Consejo de Estado sobre la Modificación de Algunos Reglamentos Administrativos del 2 de marzo de 2019.
根据《中华人民共和国车船税法》(以下简称车船税法)的规定，制定本条例。
Este reglamento se formula de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones de la República Popular China (en adelante, la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones).
车船税法第一条所称车辆、船舶，是指：
Los vehículos y embarcaciones mencionados en el Artículo 1 de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones se refieren a:
(一)依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；
(1) Vehículos motorizados y embarcaciones que deben registrarse ante las autoridades de gestión de registro de vehículos y embarcaciones;
(二)依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
(2) Vehículos motorizados y embarcaciones que no requieren registro ante las autoridades de gestión de registro de vehículos y embarcaciones, pero que circulan o realizan operaciones dentro de las instalaciones de una unidad.
省、自治区、直辖市人民政府根据车船税法所附《车船税税目税额表》确定车辆具体适用税额，应当遵循以下原则：
Los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central determinarán las tasas impositivas específicas aplicables a los vehículos de acuerdo con la Tabla de Tasas Impositivas y Categorías de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones adjunta a la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones, siguiendo los siguientes principios:
(一)乘用车依排气量从小到大递增税额；
(1) Para los turismos, la tasa impositiva aumentará progresivamente según la cilindrada, de menor a mayor;
(二)客车按照核定载客人数20人以下和20人(含)以上两档划分，递增税额。
(2) Para los autobuses, se dividirán en dos categorías según el número de pasajeros autorizados: menos de 20 personas y 20 personas (inclusive) o más, con tasas impositivas crecientes.
省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额，应当报国务院备案。
Las tasas impositivas específicas aplicables a los vehículos determinadas por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central se informarán al Consejo de Estado para su registro.
机动船舶具体适用税额为：
Las tasas impositivas específicas aplicables a las embarcaciones motorizadas son:
(一)净吨位不超过200吨的，每吨3元；
(1) Para aquellas con un tonelaje neto no superior a 200 toneladas, 3 yuanes por tonelada;
(二)净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；
(2) Para aquellas con un tonelaje neto superior a 200 toneladas pero no superior a 2000 toneladas, 4 yuanes por tonelada;
(三)净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元；
(3) Para aquellas con un tonelaje neto superior a 2000 toneladas pero no superior a 10000 toneladas, 5 yuanes por tonelada;
(四)净吨位超过10000吨的，每吨6元。
(4) Para aquellas con un tonelaje neto superior a 10000 toneladas, 6 yuanes por tonelada.
拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。
Para los remolcadores, el impuesto sobre vehículos y embarcaciones se calculará convirtiendo cada kilovatio de potencia del motor en 0,67 toneladas de tonelaje neto.
游艇具体适用税额为：
Las tasas impositivas específicas aplicables a las embarcaciones de recreo son:
(一)艇身长度不超过10米的，每米600元；
(1) Para aquellas con una eslora no superior a 10 metros, 600 yuanes por metro;
(二)艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元；
(2) Para aquellas con una eslora superior a 10 metros pero no superior a 18 metros, 900 yuanes por metro;
(三)艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元；
(3) Para aquellas con una eslora superior a 18 metros pero no superior a 30 metros, 1300 yuanes por metro;
(四)艇身长度超过30米的，每米2000元；
(4) Para aquellas con una eslora superior a 30 metros, 2000 yuanes por metro;
(五)辅助动力帆艇，每米600元。
(5) Para los veleros con motor auxiliar, 600 yuanes por metro.
车船税法和本条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。
La cilindrada, el peso en vacío, el número de pasajeros autorizados, el tonelaje neto, los kilovatios y la eslora mencionados en la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones y en este reglamento se basarán en los datos indicados en el certificado de registro de vehículos o embarcaciones o en el permiso de circulación emitido por las autoridades de gestión de registro de vehículos y embarcaciones.
依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定。
Para los vehículos y embarcaciones que no requieren registro, así como para aquellos que deben registrarse pero no lo han hecho o no pueden proporcionar el certificado de registro o el permiso de circulación, se tomarán como referencia los parámetros técnicos y datos indicados en el certificado de conformidad de fábrica o en el documento de importación; si no se puede proporcionar el certificado de conformidad de fábrica o el documento de importación, la autoridad tributaria competente los determinará con referencia a las normas nacionales pertinentes, y si no existen normas nacionales, con referencia a vehículos o embarcaciones similares.
车船税法第三条第一项所称的捕捞、养殖渔船，是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。
Los buques de pesca y acuicultura mencionados en el párrafo 1 del Artículo 3 de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones se refieren a aquellos registrados como buques de pesca o acuicultura ante las autoridades de gestión de registro de buques pesqueros.
车船税法第三条第二项所称的军队、武装警察部队专用的车船，是指按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船。
Los vehículos y embarcaciones dedicados al uso militar o de la policía armada mencionados en el párrafo 2 del Artículo 3 de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones se refieren a aquellos registrados de acuerdo con las regulaciones ante las autoridades de gestión de registro de vehículos y embarcaciones del ejército o la policía armada, y que hayan obtenido placas militares o de la policía armada.
车船税法第三条第三项所称的警用车船，是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶。
Los vehículos y embarcaciones policiales mencionados en el inciso 3 del artículo 3 de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones se refieren a los vehículos que portan placas policiales de los órganos de seguridad pública, seguridad nacional, prisiones, instituciones de reeducación laboral, tribunales populares y fiscalías populares, así como a las embarcaciones especiales utilizadas para funciones policiales.
节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税。免征或者减半征收车船税的车船的范围，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准。
Los vehículos y embarcaciones que ahorren energía o utilicen nuevas energías pueden estar exentos o reducir a la mitad el impuesto sobre vehículos y embarcaciones. El alcance de los vehículos y embarcaciones exentos o con reducción a la mitad será formulado por el departamento de finanzas y el departamento tributario del Consejo de Estado en consulta con los departamentos pertinentes del Consejo de Estado, y se presentará al Consejo de Estado para su aprobación.
对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。具体减免期限和数额由省、自治区、直辖市人民政府确定，报国务院备案。
Para los vehículos y embarcaciones que tengan dificultades para pagar impuestos debido a desastres naturales graves como terremotos e inundaciones, u otras razones especiales que realmente requieran reducción o exención de impuestos, se puede reducir o eximir el impuesto sobre vehículos y embarcaciones dentro de un período determinado. El período específico de reducción o exención y el monto serán determinados por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del gobierno central, y se informará al Consejo de Estado para su registro.
车船税由税务机关负责征收。
El impuesto sobre vehículos y embarcaciones será recaudado por las autoridades tributarias.
机动车车船税扣缴义务人在代收车船税时，应当在机动车交通事故责任强制保险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证。
Al recaudar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el agente de retención del impuesto sobre vehículos motorizados debe indicar la información del impuesto recaudado en la póliza del seguro obligatorio de responsabilidad civil por accidentes de tráfico y en la factura de la prima, como comprobante de la retención del impuesto.
已完税或者依法减免税的车辆，纳税人应当向扣缴义务人提供登记地的主管税务机关出具的完税凭证或者减免税证明。
Para los vehículos que ya han pagado el impuesto o están exentos del impuesto según la ley, el contribuyente debe proporcionar al agente de retención el comprobante de pago del impuesto o el certificado de exención emitido por la autoridad tributaria competente del lugar de registro.
纳税人没有按照规定期限缴纳车船税的，扣缴义务人在代收代缴税款时，可以一并代收代缴欠缴税款的滞纳金。
Si el contribuyente no paga el impuesto sobre vehículos y embarcaciones dentro del plazo establecido, el agente de retención puede cobrar simultáneamente los recargos por mora del impuesto atrasado al recaudar el impuesto.
扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。
Si el agente de retención ha recaudado el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el contribuyente no necesita declarar y pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones a la autoridad tributaria competente del lugar de registro del vehículo.
没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税。
Si no hay agente de retención, el contribuyente debe declarar y pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones por sí mismo a la autoridad tributaria competente.
纳税人缴纳车船税时，应当提供反映排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度等与纳税相关信息的相应凭证以及税务机关根据实际需要要求提供的其他资料。
Al pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones, el contribuyente debe proporcionar los comprobantes correspondientes que reflejen información relacionada con el impuesto, como cilindrada, peso en vacío, número de pasajeros autorizados, tonelaje neto, kilovatios, eslora del casco, así como otros materiales que la autoridad tributaria requiera según las necesidades reales.
纳税人以前年度已经提供前款所列资料信息的，可以不再提供。
Si el contribuyente ya ha proporcionado la información mencionada en el párrafo anterior en años anteriores, no es necesario volver a proporcionarla.
车辆车船税的纳税人按照纳税地点所在的省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额缴纳车船税。
El contribuyente del impuesto sobre vehículos paga el impuesto sobre vehículos y embarcaciones según la tasa impositiva específica aplicable determinada por el gobierno popular de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del gobierno central donde se encuentra el lugar de pago del impuesto.
扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款和滞纳金，并向主管税务机关申报。扣缴义务人向税务机关解缴税款和滞纳金时，应当同时报送明细的税款和滞纳金扣缴报告。扣缴义务人解缴税款和滞纳金的具体期限，由省、自治区、直辖市税务机关依照法律、行政法规的规定确定。
El agente de retención debe remitir oportunamente los impuestos y recargos por mora recaudados y declararlos a la autoridad tributaria competente. Al remitir los impuestos y recargos por mora a la autoridad tributaria, el agente de retención debe presentar simultáneamente un informe detallado de la retención de impuestos y recargos por mora. El plazo específico para que el agente de retención remita los impuestos y recargos por mora será determinado por la autoridad tributaria de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del gobierno central de acuerdo con las leyes y regulaciones administrativas.
购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。
Para los vehículos y embarcaciones nuevos adquiridos, el monto del impuesto a pagar en el año de adquisición se calcula mensualmente a partir del mes en que ocurre la obligación tributaria. El monto del impuesto a pagar es el impuesto anual dividido por 12 y multiplicado por el número de meses sujetos a impuesto.
在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
Dentro de un año fiscal, si un vehículo o embarcación que ya ha pagado el impuesto es robado, dado de baja o destruido, el contribuyente puede solicitar a la autoridad tributaria competente del lugar de pago del impuesto la devolución del impuesto desde el mes del robo, baja o destrucción hasta el final del año fiscal, presentando un certificado emitido por la autoridad competente y el comprobante de pago del impuesto.
已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
Si un vehículo o embarcación robado que ha sido objeto de devolución de impuesto es recuperado, el contribuyente debe calcular y pagar el impuesto sobre vehículos y embarcaciones a partir del mes en que el órgano de seguridad pública emita el certificado correspondiente.
已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
Si un vehículo o embarcación que ya ha pagado el impuesto sobre vehículos y embarcaciones es transferido o cambiado de propietario dentro del mismo año fiscal, no se pagará impuesto adicional ni se realizará devolución.
车船税法第八条所称取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
El mes en que se adquiere la propiedad o el derecho de gestión de un vehículo o embarcación mencionado en el artículo 8 de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones se tomará como el mes indicado en la factura de compra del vehículo o embarcación u otro documento justificativo.
税务机关可以在车船登记管理部门、车船检验机构的办公场所集中办理车船税征收事宜。
Las autoridades tributarias pueden centralizar la recaudación del impuesto sobre vehículos y embarcaciones en las oficinas de los departamentos de registro de vehículos y embarcaciones o en los lugares de trabajo de las instituciones de inspección de vehículos y embarcaciones.
公安机关交通管理部门在办理车辆相关登记和定期检验手续时，经核查，对没有提供依法纳税或者免税证明的，不予办理相关手续。
Al realizar el registro y las inspecciones periódicas de vehículos, los departamentos de gestión del tráfico de los órganos de seguridad pública, después de verificar, no procesarán los trámites correspondientes si no se proporciona el comprobante de pago del impuesto o el certificado de exención según la ley.
车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。
El impuesto sobre vehículos y embarcaciones se declara anualmente, se calcula mensualmente y se paga de una sola vez. El año fiscal es del 1 de enero al 31 de diciembre del calendario gregoriano.
临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
Los vehículos y embarcaciones extranjeros que ingresen temporalmente al país y los de la Región Administrativa Especial de Hong Kong, la Región Administrativa Especial de Macao y la región de Taiwán no están sujetos al impuesto sobre vehículos y embarcaciones.
按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
Los buques motorizados que paguen el impuesto de tonelaje según las regulaciones estarán exentos del impuesto sobre vehículos y embarcaciones durante 5 años a partir de la fecha de implementación de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones.
依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。
Los vehículos y embarcaciones que no necesiten registrarse en los departamentos de registro de vehículos y embarcaciones según la ley y que circulen o realicen operaciones dentro de aeropuertos, puertos o estaciones de ferrocarril estarán exentos del impuesto sobre vehículos y embarcaciones durante 5 años a partir de la fecha de implementación de la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones.
车船税法所附《车船税税目税额表》中车辆、船舶的含义如下：
Los significados de vehículos y embarcaciones en la 'Tabla de Tasas Impositivas del Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones' adjunta a la Ley de Impuesto sobre Vehículos y Embarcaciones son los siguientes:
乘用车，是指在设计和技术特性上主要用于载运乘客及随身行李，核定载客人数包括驾驶员在内不超过9人的汽车。
Vehículo de pasajeros: aquel diseñado y caracterizado técnicamente para transportar principalmente pasajeros y su equipaje de mano, con una capacidad de pasajeros autorizada que no exceda de 9 personas, incluido el conductor.
商用车，是指除乘用车外，在设计和技术特性上用于载运乘客、货物的汽车，划分为客车和货车。
Vehículo comercial: aquel que, excluyendo los vehículos de pasajeros, está diseñado y caracterizado técnicamente para transportar pasajeros o mercancías, dividido en autobuses y camiones.
半挂牵引车，是指装备有特殊装置用于牵引半挂车的商用车。
Camión tractor de semirremolque: vehículo comercial equipado con un dispositivo especial para remolcar semirremolques.
三轮汽车，是指最高设计车速不超过每小时50公里，具有三个车轮的货车。
Camión de tres ruedas: camión con una velocidad máxima de diseño no superior a 50 km/h y tres ruedas.
低速载货汽车，是指以柴油机为动力，最高设计车速不超过每小时70公里，具有四个车轮的货车。
Camión de carga ligera de baja velocidad: camión propulsado por motor diésel, con una velocidad máxima de diseño no superior a 70 km/h y cuatro ruedas.
挂车，是指就其设计和技术特性需由汽车或者拖拉机牵引，才能正常使用的一种无动力的道路车辆。
Remolque: vehículo de carretera sin motor que, por su diseño y características técnicas, requiere ser remolcado por un automóvil o tractor para su uso normal.
专用作业车，是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆。
Vehículo especial para obras: vehículo diseñado y caracterizado técnicamente para trabajos especiales.
轮式专用机械车，是指有特殊结构和专门功能，装有橡胶车轮可以自行行驶，最高设计车速大于每小时20公里的轮式工程机械车。
Vehículo de maquinaria especial sobre ruedas: vehículo de maquinaria de ingeniería sobre ruedas con estructura y funciones especiales, equipado con neumáticos de goma, capaz de autopropulsarse, con una velocidad máxima de diseño superior a 20 km/h.
摩托车，是指无论采用何种驱动方式，最高设计车速大于每小时50公里，或者使用内燃机，其排量大于50毫升的两轮或者三轮车辆。
Motocicleta: vehículo de dos o tres ruedas, independientemente del modo de propulsión, con una velocidad máxima de diseño superior a 50 km/h, o que utiliza un motor de combustión interna con cilindrada superior a 50 ml.
船舶，是指各类机动、非机动船舶以及其他水上移动装置，但是船舶上装备的救生艇筏和长度小于5米的艇筏除外。其中，机动船舶是指用机器推进的船舶；拖船是指专门用于拖(推)动运输船舶的专业作业船舶；非机动驳船，是指在船舶登记管理部门登记为驳船的非机动船舶；游艇是指具备内置机械推进动力装置，长度在90米以下，主要用于游览观光、休闲娱乐、水上体育运动等活动，并应当具有船舶检验证书和适航证书的船舶。
Embarcación: todo tipo de embarcaciones motorizadas y no motorizadas, así como otros dispositivos móviles acuáticos, excepto los botes salvavidas y las embarcaciones de menos de 5 metros de eslora. Entre ellas, embarcación motorizada es la propulsada por máquinas; remolcador es la embarcación de trabajo especial dedicada a remolcar (empujar) embarcaciones de transporte; barcaza no motorizada es la embarcación no motorizada registrada como barcaza ante la autoridad de registro de embarcaciones; yate es la embarcación equipada con un sistema de propulsión mecánica interna, de eslora inferior a 90 metros, destinada principalmente a excursiones, recreo, deportes acuáticos, y que debe poseer certificado de inspección de embarcación y certificado de navegabilidad.
本条例自2012年1月1日起施行。
Este reglamento entrará en vigor el 1 de enero de 2012.