KYB CHINA(1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布 根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订 根据2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订 根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订 2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订)
(Veröffentlicht mit der Anordnung Nr. 142 des Staatsrates der Volksrepublik China am 28. Januar 1994; erste Revision gemäß dem Beschluss des Staatsrates zur Änderung der Verordnung zur Durchführung des Individualeinkommensteuergesetzes der Volksrepublik China vom 19. Dezember 2005; zweite Revision gemäß dem Beschluss des Staatsrates zur Änderung der Verordnung zur Durchführung des Individualeinkommensteuergesetzes der Volksrepublik China vom 18. Februar 2008; dritte Revision gemäß dem Beschluss des Staatsrates zur Änderung der Verordnung zur Durchführung des Individualeinkommensteuergesetzes der Volksrepublik China vom 19. Juli 2011; vierte Revision mit der Anordnung Nr. 707 des Staatsrates der Volksrepublik China am 18. Dezember 2018)
根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)，制定本条例。
Diese Verordnung wird gemäß dem Individualeinkommensteuergesetz der Volksrepublik China (im Folgenden als Individualeinkommensteuergesetz bezeichnet) erlassen.
个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。
Der im Individualeinkommensteuergesetz genannte Begriff „Wohnsitz in China“ bedeutet den gewohnheitsmäßigen Aufenthalt in China aufgrund von Haushaltsregistrierung, Familie oder wirtschaftlichen Interessen; die Begriffe „Einkünfte aus dem Inland“ und „Einkünfte aus dem Ausland“ beziehen sich auf Einkünfte, die aus Quellen innerhalb Chinas bzw. außerhalb Chinas stammen.
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
Sofern die Finanz- und Steuerbehörden des Staatsrates nichts anderes bestimmen, gelten die folgenden Einkünfte, unabhängig vom Ort der Zahlung, als aus China stammende Einkünfte:
(一)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
(1) Einkünfte aus der Erbringung von Dienstleistungen in China aufgrund eines Dienstverhältnisses, einer Anstellung, der Erfüllung eines Vertrags oder ähnlicher Umstände;
(二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
(2) Einkünfte aus der Vermietung von Vermögensgegenständen an einen Mieter zur Nutzung in China;
(三)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
(3) Einkünfte aus der Einräumung des Rechts zur Nutzung verschiedener immaterieller Rechte in China;
(四)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
(4) Einkünfte aus der Veräußerung von unbeweglichem Vermögen in China oder aus der Veräußerung anderer Vermögensgegenstände in China;
(五)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
(5) Einkünfte aus Zinsen, Dividenden und Gewinnausschüttungen, die von Unternehmen, Institutionen, anderen Organisationen oder natürlichen Personen mit Wohnsitz in China bezogen werden.
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
Eine natürliche Person ohne Wohnsitz in China, die in einem Jahr insgesamt 183 Tage oder mehr in China ansässig ist, aber in weniger als sechs aufeinanderfolgenden Jahren diese Bedingung erfüllt, ist von der Individualeinkommensteuer auf Einkünfte aus dem Ausland befreit, die von einer ausländischen Einheit oder Person gezahlt werden, sofern sie dies bei der zuständigen Steuerbehörde registriert hat. Wenn die Person in einem Jahr, in dem sie insgesamt 183 Tage oder mehr in China ansässig ist, einmal für mehr als 30 Tage ausreist, beginnt die Zählung der aufeinanderfolgenden Jahre, in denen sie insgesamt 183 Tage oder mehr in China ansässig ist, von neuem.
在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
Eine natürliche Person ohne Wohnsitz in China, die in einem Steuerjahr insgesamt nicht mehr als 90 Tage in China ansässig ist, ist von der Individualeinkommensteuer auf den Teil ihrer aus China stammenden Einkünfte befreit, der von einem ausländischen Arbeitgeber gezahlt wird und nicht von einer Betriebsstätte oder einem Büro dieses Arbeitgebers in China getragen wird.
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
Der Umfang der im Individualeinkommensteuergesetz genannten verschiedenen Einkunftsarten ist wie folgt:
(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(1) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit: Hierbei handelt es sich um Gehälter, Löhne, Prämien, Jahresendzulagen, Gewinnbeteiligungen, Zulagen, Zuschüsse und andere Bezüge, die eine natürliche Person aufgrund eines Dienst- oder Arbeitsverhältnisses erhält.
(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(2) Einkünfte aus selbständiger Arbeit: Hierbei handelt es sich um Einkünfte, die eine natürliche Person aus der Erbringung von Dienstleistungen erzielt, einschließlich Einkünften aus Design, Dekoration, Installation, Zeichnung, chemischer Analyse, Prüfung, medizinischer Behandlung, Rechtsberatung, Buchhaltung, Beratung, Lehrtätigkeit, Übersetzung, Gutachtertätigkeit, Kalligraphie, Bildhauerei, Film, Tonaufnahme, Video, Aufführung, Vorführung, Werbung, Ausstellung, technischen Dienstleistungen, Vermittlungsdiensten, Maklerdiensten, Besorgungsdiensten und anderen Dienstleistungen.
(三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
(3) Einkünfte aus Urheberrechten: Hierbei handelt es sich um Einkünfte, die eine natürliche Person aus der Veröffentlichung ihrer Werke in Form von Büchern, Zeitungen, Zeitschriften usw. erzielt.
(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
(4) Einkünfte aus Lizenzgebühren: Hierbei handelt es sich um Einkünfte, die eine natürliche Person aus der Einräumung des Nutzungsrechts an Patenten, Marken, Urheberrechten, nichtpatentierten Technologien und anderen immateriellen Rechten erzielt; Einkünfte aus der Einräumung des Nutzungsrechts an Urheberrechten umfassen nicht die Einkünfte aus Urheberrechten gemäß Absatz (3).
(五)经营所得，是指：
(5) Einkünfte aus Gewerbebetrieb: Hierbei handelt es sich um:
1．个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
1. Einkünfte, die ein Einzelunternehmer aus Produktions- und Geschäftstätigkeiten erzielt, sowie Einkünfte, die der Investor eines Einzelunternehmens oder der persönlich haftende Gesellschafter einer Personengesellschaft aus der Produktion und dem Geschäftsbetrieb eines in China registrierten Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft erzielt;
2．个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
2. Einkünfte, die eine natürliche Person aus der rechtmäßigen Ausübung von Tätigkeiten wie Schulbetrieb, medizinischer Behandlung, Beratung und anderen entgeltlichen Dienstleistungen erzielt;
3．个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
3. Einkünfte, die eine natürliche Person aus der Pacht oder Unterpacht von Unternehmen oder Institutionen sowie aus der Weiterverpachtung erzielt;
4．个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
4. Einkünfte, die eine natürliche Person aus anderen Produktions- und Geschäftstätigkeiten erzielt.
(六)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
(6) Einkünfte aus Zinsen, Dividenden und Gewinnausschüttungen: Hierbei handelt es sich um Einkünfte, die eine natürliche Person aus dem Besitz von Forderungen, Beteiligungen usw. erzielt.
(七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(7) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung: Hierbei handelt es sich um Einkünfte, die eine natürliche Person aus der Vermietung von Immobilien, Maschinen, Fahrzeugen, Schiffen und anderen Vermögensgegenständen erzielt.
(八)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(8) Einkünfte aus Veräußerungsgeschäften: Hierbei handelt es sich um Einkünfte, die eine natürliche Person aus der Veräußerung von Wertpapieren, Beteiligungen, Gesellschaftsanteilen an Personengesellschaften, Immobilien, Maschinen, Fahrzeugen, Schiffen und anderen Vermögensgegenständen erzielt.
(九)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
(9) Sonstige Einkünfte: Hierbei handelt es sich um Einkünfte, die eine natürliche Person aus Preisverleihungen, Lotteriegewinnen, Glücksspielen und anderen zufälligen Ereignissen erzielt.
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。
Wenn bei Einkünften einer natürlichen Person die Zuordnung zu einer Einkunftsart schwierig ist, bestimmt die zuständige Steuerbehörde des Staatsrates die Einkunftsart.
对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
Die Methode zur Erhebung der Einkommensteuer auf Gewinne aus Aktienveräußerungen wird gesondert vom Staatsrat festgelegt und dem Ständigen Ausschuss des Nationalen Volkskongresses zur Kenntnisnahme vorgelegt.
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
Die Formen der Einkünfte natürlicher Personen umfassen Bargeld, Sachleistungen, Wertpapiere und andere wirtschaftliche Vorteile. Bei Sachleistungen wird das zu versteuernde Einkommen auf der Grundlage des im Beleg angegebenen Preises berechnet; liegt kein Beleg vor oder ist der angegebene Preis offensichtlich zu niedrig, wird das zu versteuernde Einkommen nach dem Marktpreis bestimmt. Bei Wertpapieren wird das zu versteuernde Einkommen auf der Grundlage des Nennwerts und des Marktpreises bestimmt. Bei anderen wirtschaftlichen Vorteilen wird das zu versteuernde Einkommen nach dem Marktpreis bestimmt.
个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
Die in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 2 des Einkommensteuergesetzes genannten Zinsen aus Staatsanleihen beziehen sich auf Zinsen, die eine natürliche Person aus vom Finanzministerium der Volksrepublik China ausgegebenen Anleihen erzielt. Die genannten Zinsen aus staatlich ausgegebenen Finanzanleihen beziehen sich auf Zinsen, die eine natürliche Person aus vom Staatsrat genehmigten Finanzanleihen erzielt.
个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。
Die in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 3 des Einkommensteuergesetzes genannten, gemäß den einheitlichen staatlichen Vorschriften gezahlten Zulagen und Zuschüsse beziehen sich auf die vom Staatsrat gewährte Sonderzulage für Regierungsbedienstete, die Akademikerzulage sowie andere vom Staatsrat von der Einkommensteuer befreite Zulagen und Zuschüsse.
个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
Die in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 4 des Einkommensteuergesetzes genannten Sozialleistungen beziehen sich auf Lebenshaltungskostenzuschüsse, die gemäß den einschlägigen staatlichen Vorschriften aus den von Unternehmen, Institutionen, staatlichen Organen und sozialen Organisationen zurückgestellten Sozialfonds oder Gewerkschaftsbeiträgen an Einzelpersonen gezahlt werden. Die genannte Unterstützung bezieht sich auf Beihilfen für Lebenshaltungsschwierigkeiten, die von den Zivilbehörden der Volksregierungen auf allen Ebenen an Einzelpersonen gezahlt werden.
个人所得税法第四条第一款第八项所称依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。
Die in Artikel 4 Absatz 1 Nummer 8 des Einkommensteuergesetzes genannten, gemäß den einschlägigen Gesetzen steuerbefreiten Einkünfte von diplomatischen Vertretern, Konsularbeamten und anderen Personen der Botschaften und Konsulate ausländischer Staaten in China beziehen sich auf die gemäß den Bestimmungen des Gesetzes über diplomatische Privilegien und Immunitäten der Volksrepublik China und des Gesetzes über konsularische Privilegien und Immunitäten der Volksrepublik China steuerbefreiten Einkünfte.
个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
Die in Artikel 6 Absatz 1 Nummer 1 des Einkommensteuergesetzes genannten, gesetzlich bestimmten sonstigen Abzüge umfassen die von einer natürlichen Person gezahlten Beiträge zu betrieblichen Altersvorsorgeplänen und Berufsrentenplänen, die den staatlichen Vorschriften entsprechen, Ausgaben für den Kauf von den staatlichen Vorschriften entsprechenden privaten Krankenversicherungen und steuerbegünstigten privaten Rentenversicherungen sowie andere vom Staatsrat zum Abzug zugelassene Posten.
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
Die Sonderabzüge, die Sonderzusatzabzüge und die gesetzlich bestimmten sonstigen Abzüge sind auf das zu versteuernde Einkommen eines Steuerpflichtigen in einem Steuerjahr begrenzt; ein in einem Steuerjahr nicht vollständig abgezogener Betrag kann nicht auf Folgejahre vorgetragen werden.
个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：
Das in Artikel 6 Absatz 1 Nummer 2, 4 und 6 des Einkommensteuergesetzes genannte „jeweilige Mal“ wird wie folgt bestimmt:
(一)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
(1) Bei Einkünften aus freiberuflicher Tätigkeit, Urheberrechten und Lizenzgebühren gilt bei einmaligen Einkünften der Zeitpunkt des Erhalts als ein Mal; bei fortlaufenden Einkünften aus demselben Projekt gilt der innerhalb eines Monats erzielte Betrag als ein Mal.
(二)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
(2) Bei Einkünften aus Vermietung von Vermögen gilt der innerhalb eines Monats erzielte Betrag als ein Mal.
(三)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
(3) Bei Einkünften aus Zinsen, Dividenden und Gewinnausschüttungen gilt der Zeitpunkt der Zahlung als ein Mal.
(四)偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
(4) Bei sonstigen Einkünften gilt jeder Erhalt als ein Mal.
个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
Die in Artikel 6 Absatz 1 Nummer 3 des Einkommensteuergesetzes genannten Kosten und Ausgaben beziehen sich auf alle direkten Ausgaben und indirekten Kosten, die in die Kosten eingerechnet werden, sowie Vertriebskosten, Verwaltungskosten und Finanzierungskosten, die im Rahmen der Produktions- und Geschäftstätigkeit anfallen. Die genannten Verluste beziehen sich auf Verluste aus Inventurdifferenzen, Beschädigungen und Abgängen von Anlagevermögen und Vorräten, Veräußerungsverluste von Vermögen, Forderungsausfälle, Verluste durch höhere Gewalt wie Naturkatastrophen und andere Verluste im Rahmen der Produktions- und Geschäftstätigkeit.
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
Hat eine natürliche Person mit gewerblichen Einkünften keine sonstigen Einkünfte, werden bei der Berechnung des zu versteuernden Einkommens für jedes Steuerjahr 60.000 Yuan, Sonderabzüge, Sonderzusatzabzüge und gesetzlich bestimmte sonstige Abzüge abgezogen. Die Sonderzusatzabzüge werden bei der Steuerveranlagung abgezogen.
从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。
Wenn bei einer Produktions- oder Geschäftstätigkeit keine vollständigen und genauen Steuerunterlagen vorgelegt werden und das zu versteuernde Einkommen nicht korrekt berechnet werden kann, setzt die zuständige Steuerbehörde das zu versteuernde Einkommen oder den Steuerbetrag fest.
个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定：
Die in Artikel 6 Absatz 1 Nummer 5 des Einkommensteuergesetzes genannten Anschaffungskosten von Vermögen werden wie folgt bestimmt:
(一)有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；
(1) Bei Wertpapieren der Kaufpreis zuzüglich der beim Kauf ordnungsgemäß gezahlten Nebenkosten;
(二)建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；
(2) Bei Gebäuden die Baukosten oder der Kaufpreis zuzüglich sonstiger Nebenkosten;
(三)土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；
(3) Bei Grundstücksnutzungsrechten der für den Erwerb des Nutzungsrechts gezahlte Betrag, die Erschließungskosten sowie sonstige Nebenkosten;
(四)机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。
(4) Bei Maschinen, Anlagen, Fahrzeugen und Schiffen der Kaufpreis zuzüglich Transportkosten, Installationskosten und sonstiger Nebenkosten.
其他财产，参照前款规定的方法确定财产原值。
Bei anderen Vermögenswerten werden die Anschaffungskosten entsprechend der vorstehenden Methode bestimmt.
纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。
Legt der Steuerpflichtige keine vollständigen und genauen Nachweise über die Anschaffungskosten vor und können die Anschaffungskosten nicht nach der in Absatz 1 genannten Methode bestimmt werden, setzt die zuständige Steuerbehörde die Anschaffungskosten fest.
个人所得税法第六条第一款第五项所称合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。
Die in Artikel 6 Absatz 1 Nummer 5 des Einkommensteuergesetzes genannten angemessenen Kosten beziehen sich auf die bei der Veräußerung von Vermögen ordnungsgemäß gezahlten Steuern und Gebühren.
财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
Einkünfte aus Vermögensveräußerung werden besteuert, indem vom Veräußerungserlös die Anschaffungskosten und angemessenen Ausgaben abgezogen werden.
两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。
Erzielen zwei oder mehr Personen gemeinsam Einkünfte aus demselben Projekt, wird die Steuer für jede Person getrennt nach den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes berechnet.
个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。
Die in Artikel 6 Absatz 3 des Einkommensteuergesetzes genannte Spende von Einkünften für wohltätige Zwecke wie Bildung, Armutsbekämpfung und Nothilfe bezieht sich auf Spenden, die der Steuerpflichtige über gemeinnützige Organisationen oder staatliche Stellen in China an solche Zwecke leistet. Das zu versteuernde Einkommen ist das Einkommen vor Abzug der Spende.
居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
Bei gebietsansässigen Personen werden die Gesamteinkünfte und gewerblichen Einkünfte aus dem In- und Ausland getrennt zusammengefasst und die Steuer darauf berechnet; andere Einkünfte aus dem In- und Ausland werden getrennt und einzeln besteuert.
个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的个人所得税税额，是指居民个人来源于中国境外的所得，依照该所得来源国家(地区)的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额。
Die in Artikel 7 des Einkommensteuergesetzes genannte bereits im Ausland gezahlte Einkommensteuer ist der Betrag, den eine gebietsansässige Person auf ihre ausländischen Einkünfte nach dem Recht des Quellenstaats (der Quellenregion) zahlen musste und tatsächlich gezahlt hat.
个人所得税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额，是居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额(以下简称抵免限额)。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于中国境外一个国家(地区)的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家(地区)所得的抵免限额。
Die in Artikel 7 des Einkommensteuergesetzes genannte Steuer, die der Steuerpflichtige auf ausländische Einkünfte nach diesem Gesetz zu zahlen hat, ist die Obergrenze (im Folgenden Anrechnungshöchstbetrag) für die Anrechnung der im Ausland gezahlten Steuer auf Gesamteinkünfte, gewerbliche Einkünfte und andere Einkünfte. Sofern das Finanz- und Steuerhauptamt nichts anderes bestimmt, ist die Summe der Anrechnungshöchstbeträge für Gesamteinkünfte, gewerbliche Einkünfte und andere Einkünfte aus einem ausländischen Staat (einer ausländischen Region) der Anrechnungshöchstbetrag für Einkünfte aus diesem Staat (dieser Region).
居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的来源于该国家(地区)所得的抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。
Hat eine gebietsansässige Person in einem ausländischen Staat (einer ausländischen Region) tatsächlich Einkommensteuer gezahlt, die niedriger ist als der nach dem vorstehenden Absatz berechnete Anrechnungshöchstbetrag für Einkünfte aus diesem Staat (dieser Region), muss sie in China die Differenz zahlen. Übersteigt die gezahlte Steuer den Anrechnungshöchstbetrag, kann der überschießende Betrag nicht im Steuerjahr angerechnet werden, sondern in späteren Jahren bis zu fünf Jahren vom Anrechnungshöchstbetrag für Einkünfte aus diesem Staat (dieser Region) abgezogen werden.
居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
Beantragt eine gebietsansässige Person die Anrechnung von im Ausland gezahlter Einkommensteuer, muss sie die vom ausländischen Steueramt ausgestellten Steuerbescheinigungen für das betreffende Steuerjahr vorlegen.
个人所得税法第八条第二款规定的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。纳税人在补缴税款期限届满前补缴税款的，利息加收至补缴税款之日。
Die in Artikel 8 Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes genannten Zinsen werden auf der Grundlage des von der Chinesischen Volksbank am letzten Tag des Steuererklärungszeitraums veröffentlichten Basiszinssatzes für Darlehen in Renminbi für den entsprechenden Zeitraum berechnet, täglich vom Tag nach Ablauf der Steuererklärungsfrist bis zum Ende der Nachzahlungsfrist. Zahlt der Steuerpflichtige vor Ablauf der Nachzahlungsfrist, werden die Zinsen bis zum Tag der Zahlung berechnet.
扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
Zahlt ein Steuerabzugsverpflichteter steuerpflichtige Beträge an eine natürliche Person, muss er nach dem Einkommensteuergesetz Steuern einbehalten oder abziehen, rechtzeitig abführen und gesondert aufzeichnen.
前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
Zahlung im Sinne des vorstehenden Absatzes umfasst Barzahlung, Überweisung, Zahlung per Scheck sowie Zahlung in Wertpapieren, Sachwerten oder anderen Formen.
取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
Zu den Fällen, in denen eine jährliche Steuererklärung für Gesamteinkünfte erforderlich ist, gehören:
(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
(1) Bezug von Gesamteinkünften aus zwei oder mehr Quellen, wobei der Jahresbetrag der Gesamteinkünfte nach Abzug der Sonderabzüge 60.000 Yuan übersteigt;
(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
(2) Bezug von Einkünften aus freier Mitarbeit, Urheberrechten oder Lizenzgebühren (eine oder mehrere dieser Einkunftsarten), wobei der Jahresbetrag der Gesamteinkünfte nach Abzug der Sonderabzüge 60.000 Yuan übersteigt;
(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
(3) Die im Steuerjahr vorausgezahlte Steuer ist niedriger als die geschuldete Steuer;
(四)纳税人申请退税。
(4) Der Steuerpflichtige beantragt eine Steuerrückerstattung.
纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。
Beantragt der Steuerpflichtige eine Steuerrückerstattung, muss er ein in China eröffnetes Bankkonto angeben und die Rückerstattung am Ort der jährlichen Steuererklärung abwickeln.
汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。
Die konkreten Verfahren für die jährliche Steuererklärung werden vom Steuerhauptamt des Staatsrates festgelegt.
个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
Die in Artikel 10 Absatz 2 des Einkommensteuergesetzes genannte vollständige Meldung und Einbehaltung bedeutet, dass der Steuerabzugsverpflichtete innerhalb von 15 Tagen nach dem Monat des Steuerabzugs dem zuständigen Steueramt Informationen über alle Personen, an die er Zahlungen geleistet hat, die gezahlten Beträge, Abzugsposten und -beträge, die einbehaltenen Steuerbeträge sowie andere steuerrelevante Informationen übermittelt.
纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法，由国务院税务主管部门制定。
Die konkreten Verfahren für den Ort der Steuererklärung und andere damit zusammenhängende Angelegenheiten werden vom Steuerhauptamt des Staatsrates festgelegt.
居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
Bezieht eine gebietsansässige Person Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, kann sie dem Steuerabzugsverpflichteten Informationen über zusätzliche Abzüge zur Verfügung stellen, die dieser bei der Steuereinbehaltung abzieht. Bezieht der Steuerpflichtige gleichzeitig Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit von zwei oder mehr Stellen und werden von den Steuerabzugsverpflichteten zusätzliche Abzüge vorgenommen, darf für denselben zusätzlichen Abzugsposten in einem Steuerjahr nur bei einer Einkunftsquelle der Abzug vorgenommen werden.
居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。
Bezieht eine gebietsansässige Person Einkünfte aus freier Mitarbeit, Urheberrechten oder Lizenzgebühren, muss sie bei der jährlichen Steuererklärung dem Steueramt die entsprechenden Informationen zur Verfügung stellen, um die zusätzlichen Abzüge vorzunehmen.
纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
Der Steuerpflichtige kann den Steuerabzugsverpflichtigten oder andere Personen oder Organisationen mit der Durchführung der jährlichen Steuererklärung beauftragen.
扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。
Der Steuerabzugsverpflichtigte muss die Steuererklärung auf der Grundlage der vom Steuerpflichtigen bereitgestellten Informationen berechnen und durchführen und darf die vom Steuerpflichtigen bereitgestellten Informationen nicht eigenmächtig ändern.
纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
Stellt der Steuerpflichtige fest, dass die vom Steuerabzugsverpflichtigten bereitgestellten oder gemeldeten persönlichen Informationen, Einkünfte oder einbehaltenen Steuern nicht den Tatsachen entsprechen, hat er das Recht, den Steuerabzugsverpflichtigten zur Änderung aufzufordern. Lehnt der Steuerabzugsverpflichtigte die Änderung ab, muss der Steuerpflichtige dies dem Steueramt melden, das die Angelegenheit unverzüglich behandelt.
纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，具体办法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。
Steuerpflichtige und Steuerabzugsverpflichtete müssen die mit den Sonderabzügen zusammenhängenden Unterlagen ordnungsgemäß aufbewahren. Die Steuerbehörden können die von den Steuerpflichtigen bereitgestellten Informationen zu den Sonderabzügen stichprobenartig überprüfen; die spezifischen Methoden werden von der zuständigen Steuerbehörde des Staatsrates gesondert festgelegt. Stellt die Steuerbehörde fest, dass der Steuerpflichtige falsche Informationen bereitgestellt hat, muss sie ihn zur Korrektur auffordern und den Steuerabzugsverpflichteten benachrichtigen; bei schwerwiegenden Fällen wird die zuständige Behörde gemäß den gesetzlichen Bestimmungen handeln, die Informationen in das Kreditsystem aufnehmen und gemeinsame Sanktionen verhängen.
纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。
Wenn die vom Steuerpflichtigen bei der Beantragung einer Steuerrückerstattung bereitgestellten Informationen zur Jahreserklärung Fehler enthalten, muss die Steuerbehörde ihn zur Korrektur auffordern; korrigiert der Steuerpflichtige die Fehler, muss die Steuerbehörde die Steuerrückerstattung unverzüglich bearbeiten.
扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。
Wenn der Steuerabzugsverpflichtete die einbehaltenen Steuern nicht an die Staatskasse abführt, hat dies keinen Einfluss auf das Recht des Steuerpflichtigen, eine Steuerrückerstattung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen zu beantragen; die Steuerbehörde muss die Steuerrückerstattung auf der Grundlage der vom Steuerpflichtigen vorgelegten relevanten Unterlagen bearbeiten.
所得为人民币以外货币的，按照办理纳税申报或者扣缴申报的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了后办理汇算清缴的，对已经按月、按季或者按次预缴税款的人民币以外货币所得，不再重新折算；对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
Wenn das Einkommen in einer anderen Währung als Renminbi erzielt wird, wird das zu versteuernde Einkommen auf der Grundlage des Devisenmittelkurses des letzten Tages des Vormonats der Steuererklärung oder des Steuerabzugs in Renminbi umgerechnet. Bei der Jahreserklärung nach Jahresende werden Einkünfte in Fremdwährung, für die bereits monatlich, vierteljährlich oder pro Transaktion Steuern vorausgezahlt wurden, nicht erneut umgerechnet; für den Teil des Einkommens, für den eine Steuernachzahlung erforderlich ist, wird das zu versteuernde Einkommen auf der Grundlage des Devisenmittelkurses des letzten Tages des vorangegangenen Steuerjahres in Renminbi umgerechnet.
税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费，应当填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。
Wenn die Steuerbehörde dem Steuerabzugsverpflichteten gemäß Artikel 17 des Einkommensteuergesetzes eine Vergütung zahlt, muss sie einen Rückzahlungsschein ausstellen; der Steuerabzugsverpflichtete führt das Rückzahlungsverfahren gemäß den einschlägigen Bestimmungen der Staatskassenverwaltung auf der Grundlage des Rückzahlungsscheins durch.
个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由国务院税务主管部门统一制定。
Die Muster der Einkommensteuererklärungsformulare, der Berichtsformulare für den Steuerabzug und der Einkommensteuerbescheinigungen werden von der zuständigen Steuerbehörde des Staatsrates einheitlich festgelegt.
军队人员个人所得税征收事宜，按照有关规定执行。
Die Erhebung der Einkommensteuer für Militärangehörige erfolgt gemäß den einschlägigen Bestimmungen.
本条例自2019年1月1日起施行。
Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2019 in Kraft.