KYB CHINA(1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布 根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第一次修订 根据2008年2月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第二次修订 根据2011年7月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》第三次修订 2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订)
(صدرت بموجب الأمر رقم 142 لمجلس الدولة لجمهورية الصين الشعبية في 28 يناير 1994، وعدلت للمرة الأولى وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل الشخصي في 19 ديسمبر 2005، وعدلت للمرة الثانية وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل الشخصي في 18 فبراير 2008، وعدلت للمرة الثالثة وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة الدخل الشخصي في 19 يوليو 2011، وعدلت للمرة الرابعة بموجب الأمر رقم 707 لمجلس الدولة لجمهورية الصين الشعبية في 18 ديسمبر 2018.)
根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)，制定本条例。
وضعت هذه اللائحة وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي لجمهورية الصين الشعبية (يشار إليه فيما يلي بقانون ضريبة الدخل الشخصي).
个人所得税法所称在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；所称从中国境内和境外取得的所得，分别是指来源于中国境内的所得和来源于中国境外的所得。
يقصد بعبارة "ذو إقامة في الصين" الواردة في قانون ضريبة الدخل الشخصي الإقامة المعتادة في الصين بسبب علاقات السكن أو الأسرة أو المصالح الاقتصادية؛ ويقصد بعبارة "الدخل المتحصل من داخل الصين وخارجها" الدخل الناشئ من مصادر داخل الصين والدخل الناشئ من مصادر خارج الصين على التوالي.
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：
باستثناء ما تنص عليه السلطات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة خلاف ذلك، تعتبر الدخول التالية، بغض النظر عن مكان الدفع سواء داخل الصين أم لا، دخلاً من مصادر داخل الصين:
(一)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；
(1) الدخل المتحصل من تقديم خدمات داخل الصين بسبب التوظيف أو العمل أو أداء العقود.
(二)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；
(2) الدخل المتحصل من تأجير الممتلكات للمستأجرين لاستخدامها داخل الصين.
(三)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；
(3) الدخل المتحصل من ترخيص استخدام مختلف الامتيازات داخل الصين.
(四)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；
(4) الدخل المتحصل من نقل الممتلكات غير المنقولة داخل الصين أو نقل ممتلكات أخرى داخل الصين.
(五)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
(5) دخل الفوائد والأرباح والأرباح الموزعة المتحصل من الشركات والمؤسسات والمنظمات الأخرى والأفراد المقيمين داخل الصين.
在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
بالنسبة للأفراد غير المقيمين في الصين، إذا لم تكن السنوات المتتالية التي يبلغ فيها إجمالي الإقامة في الصين 183 يومًا أو أكثر ست سنوات، وبعد التسجيل لدى السلطات الضريبية المختصة، يُعفى الدخل الناشئ من خارج الصين والمدفوع من قبل جهة أو فرد خارج الصين من ضريبة الدخل الشخصي؛ إذا غادر الفرد الصين لأكثر من 30 يومًا في أي سنة يبلغ فيها إجمالي الإقامة 183 يومًا أو أكثر، فإن فترة السنوات المتتالية التي يبلغ فيها إجمالي الإقامة 183 يومًا أو أكثر تبدأ من جديد.
在中国境内无住所的个人，在一个纳税年度内在中国境内居住累计不超过90天的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
بالنسبة للأفراد غير المقيمين في الصين، إذا كان إجمالي الإقامة في الصين خلال سنة ضريبية لا يتجاوز 90 يومًا، فإن الجزء من الدخل الناشئ من مصادر داخل الصين الذي يدفعه صاحب عمل خارج الصين ولا يتحمله مكتب أو مؤسسة تابعة لصاحب العمل داخل الصين يُعفى من ضريبة الدخل الشخصي.
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
نطاق الدخل الشخصي الخاضع للضريبة المنصوص عليه في قانون ضريبة الدخل الشخصي هو كما يلي:
(一)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
(1) دخل الأجور والرواتب: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد بسبب التوظيف أو العمل، بما في ذلك الأجور والرواتب والمكافآت والعلاوات السنوية وأرباح العمل والإعانات والبدلات وغيرها من الدخل المتعلق بالتوظيف أو العمل.
(二)劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
(2) دخل المكافآت مقابل الخدمات: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من تقديم الخدمات، بما في ذلك الدخل من التصميم والديكور والتركيب والرسم والتحليل المخبري والاختبار والطب والقانون والمحاسبة والاستشارات والتدريس والترجمة والتحرير والخط والرسم والنحت والأفلام والتسجيل الصوتي والفيديو والعروض والأداء والإعلانات والمعارض والخدمات الفنية وخدمات الوساطة وخدمات السمسرة وخدمات التوكيل وغيرها من الخدمات.
(三)稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。
(3) دخل حقوق التأليف والنشر: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من نشر أعماله في شكل كتب أو صحف أو مجلات وغيرها.
(四)特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。
(4) دخل الإتاوات: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من منح حقوق استخدام براءات الاختراع والعلامات التجارية وحقوق التأليف والتقنيات غير الحاصلة على براءة اختراع وغيرها من الامتيازات؛ ولا يشمل دخل حقوق التأليف والنشر.
(五)经营所得，是指：
(5) دخل الأعمال: هو:
1．个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；
1. الدخل الذي يحصل عليه أصحاب المشاريع الفردية من أنشطة الإنتاج والتشغيل، والدخل الذي يحصل عليه مستثمرو المؤسسات المملوكة فرديًا والشركاء الأفراد في الشراكات من أنشطة الإنتاج والتشغيل للمؤسسات المملوكة فرديًا والشراكات المسجلة داخل الصين؛
2．个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；
2. الدخل الذي يحصل عليه الفرد من مزاولة الأنشطة التعليمية والطبية والاستشارية وغيرها من الأنشطة المدفوعة الأجر وفقًا للقانون؛
3．个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；
3. الدخل الذي يحصل عليه الفرد من عقود التشغيل والإيجار للمؤسسات والوحدات، وكذلك من عقود الإيجار من الباطن؛
4．个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
4. الدخل الذي يحصل عليه الفرد من أنشطة الإنتاج والتشغيل الأخرى.
(六)利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。
(6) دخل الفوائد والأرباح والأرباح الموزعة: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من امتلاك الديون وحقوق الملكية وغيرها.
(七)财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(7) دخل تأجير الممتلكات: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من تأجير العقارات والآلات والمعدات والمركبات والسفن وغيرها من الممتلكات.
(八)财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
(8) دخل نقل الممتلكات: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من نقل الأوراق المالية وحقوق الملكية وحصص الشراكات والعقارات والآلات والمعدات والمركبات والسفن وغيرها من الممتلكات.
(九)偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
(9) الدخل العرضي: هو الدخل الذي يحصل عليه الفرد من الجوائز واليانصيب والمسابقات وغيرها من الدخل ذي الطبيعة العرضية.
个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。
إذا كان من الصعب تحديد بند الدخل الخاضع للضريبة للدخل الذي يحصل عليه الفرد، فإن الجهة الإدارية الضريبية التابعة لمجلس الدولة هي التي تحدد ذلك.
对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院另行规定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。
يتم وضع طريقة فرض ضريبة الدخل الشخصي على أرباح نقل الأسهم بموجب لوائح منفصلة من مجلس الدولة، ويتم تقديمها إلى اللجنة الدائمة للمجلس الوطني لنواب الشعب للتسجيل.
个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
تشمل أشكال الدخل الشخصي النقد والعينية والأوراق المالية وغيرها من أشكال المنافع الاقتصادية؛ إذا كان الدخل عينيًا، فيجب حساب الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للسعر المذكور في المستند الذي تم الحصول عليه، وإذا لم يكن هناك مستند أو كان السعر المذكور منخفضًا بشكل واضح، فيتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة بالرجوع إلى سعر السوق؛ إذا كان الدخل في شكل أوراق مالية، فيتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة بناءً على السعر الاسمي وسعر السوق؛ إذا كان الدخل في شكل منافع اقتصادية أخرى، فيتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة بالرجوع إلى سعر السوق.
个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。
ما يُشار إليه في البند 2 من الفقرة الأولى من المادة 4 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بفوائد السندات الحكومية هو الفوائد التي يحصل عليها الفرد من حيازة سندات صادرة عن وزارة المالية بجمهورية الصين الشعبية؛ وما يُشار إليه بفوائد السندات المالية الصادرة عن الدولة هو الفوائد التي يحصل عليها الفرد من حيازة سندات مالية صادرة بموجب موافقة مجلس الدولة.
个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。
ما يُشار إليه في البند 3 من الفقرة الأولى من المادة 4 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بالإعانات والبدلات الممنوحة وفقًا للوائح الوطنية الموحدة هو الإعانات الخاصة الحكومية، وإعانات الأكاديميين، وغيرها من الإعانات والبدلات المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للوائح مجلس الدولة.
个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
ما يُشار إليه في البند 4 من الفقرة الأولى من المادة 4 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بإعانات الرعاية الاجتماعية هو إعانات المعيشة المدفوعة للأفراد من أموال الرعاية الاجتماعية أو أموال النقابات المحتجزة من قبل الشركات والمؤسسات والهيئات الحكومية والمنظمات الاجتماعية وفقًا للوائح الدولة ذات الصلة؛ وما يُشار إليه بالإغاثة هو إعانات صعوبات المعيشة المدفوعة للأفراد من قبل إدارات الشؤون المدنية للحكومات الشعبية على جميع المستويات.
个人所得税法第四条第一款第八项所称依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得，是指依照《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》规定免税的所得。
ما يُشار إليه في البند 8 من الفقرة الأولى من المادة 4 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بدخل الممثلين الدبلوماسيين والموظفين القنصليين وغيرهم من الموظفين في السفارات والقنصليات الأجنبية في الصين المعفى من الضرائب وفقًا للقوانين ذات الصلة هو الدخل المعفى من الضرائب وفقًا لأحكام "لائحة الامتيازات والحصانات الدبلوماسية لجمهورية الصين الشعبية" و"لائحة الامتيازات والحصانات القنصلية لجمهورية الصين الشعبية".
个人所得税法第六条第一款第一项所称依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
ما يُشار إليه في البند 1 من الفقرة الأولى من المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بالخصومات الأخرى المحددة وفقًا للقانون تشمل اشتراكات الفرد في المعاشات المهنية ومعاشات الوظائف التي تتوافق مع اللوائح الوطنية، ونفقات شراء التأمين الصحي التجاري والتأمين التجاري على الحياة المؤجل ضريبيًا الذي يتوافق مع اللوائح الوطنية، بالإضافة إلى البنود الأخرى التي يحددها مجلس الدولة للخصم.
专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以居民个人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
الخصومات الخاصة والخصومات الإضافية الخاصة والخصومات الأخرى المحددة وفقًا للقانون تكون محدودة بالدخل الخاضع للضريبة للسنة الضريبية للمقيم الشخصي؛ إذا لم يتم استنفاد الخصم في سنة ضريبية واحدة، فلا يتم ترحيله إلى السنوات اللاحقة.
个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次，分别按照下列方法确定：
ما يُشار إليه في البنود 2 و4 و6 من الفقرة الأولى من المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بكلمة "كل مرة" يتم تحديده وفقًا للطرق التالية:
(一)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
(1) بالنسبة لدخل المكافآت عن الخدمات، ودخل حقوق التأليف، ودخل رسوم الامتياز، إذا كان دخلًا لمرة واحدة، فيعتبر الحصول على ذلك الدخل مرة واحدة؛ وإذا كان دخلًا مستمرًا من نفس المشروع، فيعتبر الدخل المحصل خلال شهر واحد مرة واحدة.
(二)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。
(2) بالنسبة لدخل تأجير الممتلكات، يعتبر الدخل المحصل خلال شهر واحد مرة واحدة.
(三)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
(3) بالنسبة لدخل الفوائد وأرباح الأسهم والأرباح، يعتبر الدخل المحصل عند دفع الفوائد وأرباح الأسهم والأرباح مرة واحدة.
(四)偶然所得，以每次取得该项收入为一次。
(4) بالنسبة للدخل العرضي، يعتبر كل حصول على ذلك الدخل مرة واحدة.
个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
ما يُشار إليه في البند 3 من الفقرة الأولى من المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بالتكاليف والمصروفات هو النفقات المباشرة المختلفة والتكاليف غير المباشرة الموزعة على التكاليف، بالإضافة إلى مصروفات البيع والإدارة والتمويل التي تحدث في أنشطة الإنتاج والتشغيل؛ وما يُشار إليه بالخسائر هو خسائر نقص وتلف وإهلاك الأصول الثابتة والمخزون، وخسائر نقل الممتلكات، وخسائر الديون المعدومة، والخسائر الناجمة عن القوة القاهرة مثل الكوارث الطبيعية، وغيرها من الخسائر التي تحدث في أنشطة الإنتاج والتشغيل.
取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
بالنسبة للأفراد الذين يحصلون على دخل من الأنشطة التجارية وليس لديهم دخل شامل، عند حساب الدخل الخاضع للضريبة لكل سنة ضريبية، يجب خصم 60,000 يوان من المصروفات والخصومات الخاصة والخصومات الإضافية الخاصة والخصومات الأخرى المحددة وفقًا للقانون. يتم خصم الخصومات الإضافية الخاصة عند إجراء التسوية السنوية.
从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定应纳税所得额或者应纳税额。
إذا كان الشخص الذي يمارس أنشطة الإنتاج والتشغيل لا يقدم مستندات ضريبية كاملة ودقيقة ولا يمكنه حساب الدخل الخاضع للضريبة بشكل صحيح، فإن مصلحة الضرائب المختصة تحدد الدخل الخاضع للضريبة أو مبلغ الضريبة المستحق.
个人所得税法第六条第一款第五项规定的财产原值，按照下列方法确定：
يتم تحديد القيمة الأصلية للممتلكات المشار إليها في البند 5 من الفقرة الأولى من المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للطرق التالية:
(一)有价证券，为买入价以及买入时按照规定交纳的有关费用；
(1) بالنسبة للأوراق المالية، هي سعر الشراء بالإضافة إلى الرسوم ذات الصلة المدفوعة عند الشراء وفقًا للوائح.
(二)建筑物，为建造费或者购进价格以及其他有关费用；
(2) بالنسبة للمباني، هي تكلفة البناء أو سعر الشراء بالإضافة إلى التكاليف الأخرى ذات الصلة.
(三)土地使用权，为取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关费用；
(3) بالنسبة لحقوق استخدام الأراضي، هي المبلغ المدفوع للحصول على حق استخدام الأرض، وتكاليف تطوير الأرض، والتكاليف الأخرى ذات الصلة.
(四)机器设备、车船，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用。
(4) بالنسبة للآلات والمعدات والمركبات والسفن، هي سعر الشراء، وتكاليف النقل، وتكاليف التركيب، والتكاليف الأخرى ذات الصلة.
其他财产，参照前款规定的方法确定财产原值。
بالنسبة للممتلكات الأخرى، يتم تحديد القيمة الأصلية بالرجوع إلى الطرق المذكورة في الفقرة السابقة.
纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能按照本条第一款规定的方法确定财产原值的，由主管税务机关核定财产原值。
إذا لم يقدم دافع الضرائب مستندات كاملة ودقيقة عن القيمة الأصلية للممتلكات ولا يمكنه تحديد القيمة الأصلية وفقًا للطرق المذكورة في الفقرة الأولى من هذه المادة، فإن مصلحة الضرائب المختصة تحدد القيمة الأصلية للممتلكات.
个人所得税法第六条第一款第五项所称合理费用，是指卖出财产时按照规定支付的有关税费。
ما يُشار إليه في البند 5 من الفقرة الأولى من المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بالمصروفات المعقولة هو الضرائب والرسوم ذات الصلة المدفوعة عند بيع الممتلكات وفقًا للوائح.
财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。
يتم احتساب ضريبة الدخل الناتج عن التصرف في الممتلكات على أساس الفرق بين إيرادات التصرف في الممتلكات لمرة واحدة مطروحًا منها التكلفة الأصلية للممتلكات والمصروفات المعقولة.
两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。
إذا حصل شخصان أو أكثر على دخل من نفس البند بشكل مشترك، فيجب حساب الضريبة على الدخل الذي حصل عليه كل شخص بشكل منفصل وفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي.
个人所得税法第六条第三款所称个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。
ما ورد في الفقرة الثالثة من المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بشأن تبرع الشخص بدخله للأعمال الخيرية العامة مثل التعليم والتخفيف من حدة الفقر والإغاثة، يشير إلى تبرع الشخص بدخله من خلال المنظمات الاجتماعية الخيرية أو الجهات الحكومية داخل الصين لهذه الأعمال الخيرية؛ ويشير الدخل الخاضع للضريبة المذكور إلى الدخل الخاضع للضريبة قبل خصم مبلغ التبرع.
居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
بالنسبة للمقيمين، يجب دمج الدخل الشامل ودخل الأعمال المحقق داخل وخارج الصين لحساب مبلغ الضريبة المستحقة بشكل إجمالي؛ أما بالنسبة للدخل الآخر المحقق داخل وخارج الصين، فيجب حساب مبلغ الضريبة المستحقة بشكل منفصل لكل نوع.
个人所得税法第七条所称已在境外缴纳的个人所得税税额，是指居民个人来源于中国境外的所得，依照该所得来源国家(地区)的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的所得税税额。
ما ورد في المادة 7 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بشأن مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالفعل في الخارج، يشير إلى مبلغ ضريبة الدخل الذي يجب على المقيم دفعه فعليًا وفقًا لقوانين الدولة (المنطقة) مصدر الدخل، والذي تم دفعه بالفعل.
个人所得税法第七条所称纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额，是居民个人抵免已在境外缴纳的综合所得、经营所得以及其他所得的所得税税额的限额(以下简称抵免限额)。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于中国境外一个国家(地区)的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家(地区)所得的抵免限额。
ما ورد في المادة 7 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بشأن مبلغ الضريبة المستحقة المحسوبة وفقًا لأحكام هذا القانون على دخل المقيم من الخارج، هو الحد الأقصى (يشار إليه فيما يلي باسم حد الإعفاء) الذي يمكن للمقيم من خلاله خصم ضريبة الدخل المدفوعة بالفعل في الخارج مقابل الدخل الشامل ودخل الأعمال والدخل الآخر. باستثناء ما تنص عليه الإدارات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة، فإن مجموع حد الإعفاء للدخل الشامل وحد الإعفاء لدخل الأعمال وحد الإعفاء للدخل الآخر من دولة (منطقة) واحدة خارج الصين هو حد الإعفاء للدخل من تلك الدولة (المنطقة).
居民个人在中国境外一个国家(地区)实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照前款规定计算出的来源于该国家(地区)所得的抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过来源于该国家(地区)所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家(地区)所得的抵免限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。
إذا كان مبلغ ضريبة الدخل الشخصي الذي دفعه المقيم بالفعل في دولة (منطقة) خارج الصين أقل من حد الإعفاء المحسوب وفقًا للفقرة السابقة للدخل من تلك الدولة (المنطقة)، فيجب عليه دفع الفرق في الصين؛ وإذا تجاوز حد الإعفاء للدخل من تلك الدولة (المنطقة)، فلا يجوز خصم الجزء الزائد من مبلغ الضريبة المستحقة للسنة الضريبية الحالية، ولكن يمكن خصمه من رصيد حد الإعفاء للدخل من تلك الدولة (المنطقة) في السنوات الضريبية اللاحقة. لا يجوز أن تتجاوز فترة الخصم خمس سنوات.
居民个人申请抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
عند تقديم طلب الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة بالفعل في الخارج، يجب على المقيم تقديم إثبات ضريبي للسنة الضريبية المعنية صادر عن السلطة الضريبية في الخارج.
个人所得税法第八条第二款规定的利息，应当按照税款所属纳税申报期最后一日中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算，自税款纳税申报期满次日起至补缴税款期限届满之日止按日加收。纳税人在补缴税款期限届满前补缴税款的，利息加收至补缴税款之日。
يتم احتساب الفائدة المنصوص عليها في الفقرة الثانية من المادة 8 من قانون ضريبة الدخل الشخصي على أساس سعر الفائدة الأساسي على القروض باليوان الصيني الذي يعلنه بنك الشعب الصيني في آخر يوم من فترة الإقرار الضريبي المستحقة، والمطابق لنفس فترة سداد الضريبة المتأخرة، وتُضاف يوميًا اعتبارًا من اليوم التالي لانتهاء فترة الإقرار الضريبي حتى تاريخ انتهاء فترة سداد الضريبة المتأخرة. إذا قام المكلف بسداد الضريبة المتأخرة قبل انتهاء فترة السداد، تُضاف الفائدة حتى تاريخ السداد.
扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。
عندما يدفع وكيل الخصم مبلغًا خاضعًا للضريبة إلى فرد، يجب عليه حجز أو خصم الضريبة وفقًا لقانون ضريبة الدخل الشخصي، وإيداعها في الخزانة في الوقت المحدد، وتسجيلها بشكل خاص للرجوع إليها.
前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。
يشير الدفع المذكور في الفقرة السابقة إلى الدفع النقدي، والدفع بالحوالة، والدفع بالتحويل، والدفع بالأوراق المالية، والعينية، وأشكال الدفع الأخرى.
取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
تشمل الحالات التي تتطلب التسوية السنوية للدخل الشامل ما يلي:
(一)从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
(1) الحصول على دخل شامل من مصدرين أو أكثر، ويتجاوز رصيد الدخل السنوي الشامل بعد خصم الخصومات الخاصة 60,000 يوان؛
(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
(2) الحصول على بند واحد أو أكثر من دخل العمل، ودخل حقوق الملكية الفكرية، ودخل حقوق الامتياز، ويتجاوز رصيد الدخل السنوي الشامل بعد خصم الخصومات الخاصة 60,000 يوان؛
(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
(3) أن يكون مبلغ الضريبة المدفوعة مقدمًا خلال السنة الضريبية أقل من مبلغ الضريبة المستحقة؛
(四)纳税人申请退税。
(4) طلب المكلف استرداد الضريبة.
纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。
عند طلب استرداد الضريبة، يجب على المكلف تقديم حسابه البنكي المفتوح داخل الصين، وإجراء استرداد الضريبة في مكان التسوية السنوية.
汇算清缴的具体办法由国务院税务主管部门制定。
يتم وضع الإجراءات المحددة للتسوية السنوية من قبل الإدارة الضريبية التابعة لمجلس الدولة.
个人所得税法第十条第二款所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
ما ورد في الفقرة الثانية من المادة 10 من قانون ضريبة الدخل الشخصي بشأن الإقرار الكامل بالخصم، يشير إلى أن وكيل الخصم يجب عليه، في غضون 15 يومًا من الشهر التالي لخصم الضريبة، تقديم معلومات جميع الأفراد الذين دفع لهم دخلاً، ومبالغ الدخل المدفوع، وبنود ومبالغ الخصم، والمبالغ المحددة والإجمالية للضريبة المخصومة، وغيرها من المعلومات والبيانات ذات الصلة إلى السلطة الضريبية المختصة.
纳税人办理纳税申报的地点以及其他有关事项的具体办法，由国务院税务主管部门制定。
يتم وضع الإجراءات المحددة لمكان تقديم الإقرار الضريبي من قبل المكلف والمسائل الأخرى ذات الصلة من قبل الإدارة الضريبية التابعة لمجلس الدولة.
居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人减除专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，在一个纳税年度内只能选择从一处取得的所得中减除。
عند حصول المقيم على دخل من الأجور والمرتبات، يمكنه تقديم معلومات حول الخصومات الإضافية الخاصة إلى وكيل الخصم، ليقوم وكيل الخصم بخصم هذه الخصومات عند خصم الضريبة. إذا حصل المكلف على دخل من الأجور والمرتبات من مصدرين أو أكثر، وقام وكيل الخصم بخصم الخصومات الإضافية الخاصة، فيجب عليه، بالنسبة لنفس بند الخصم الإضافي الخاص، اختيار خصمه من دخل مصدر واحد فقط خلال السنة الضريبية.
居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。
عند حصول المقيم على دخل العمل، ودخل حقوق الملكية الفكرية، ودخل حقوق الامتياز، يجب عليه تقديم المعلومات ذات الصلة إلى السلطة الضريبية عند التسوية السنوية لخصم الخصومات الإضافية الخاصة.
纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
يمكن للمكلف تفويض وكيل الخصم أو أي وحدة أو فرد آخر لإجراء التسوية السنوية.
扣缴义务人应当按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的信息。
يجب على وكيل الخصم حساب وتنفيذ خصم الضريبة والإقرار بناءً على المعلومات المقدمة من المكلف، ولا يجوز له تغيير المعلومات المقدمة من المكلف دون إذن.
纳税人发现扣缴义务人提供或者扣缴申报的个人信息、所得、扣缴税款等与实际情况不符的，有权要求扣缴义务人修改。扣缴义务人拒绝修改的，纳税人应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。
إذا اكتشف المكلف أن المعلومات الشخصية أو الدخل أو مبلغ الضريبة المخصومة التي قدمها أو أقر بها وكيل الخصم لا تتطابق مع الوضع الفعلي، فله الحق في مطالبة وكيل الخصم بتعديلها. إذا رفض وكيل الخصم التعديل، يجب على المكلف إبلاغ السلطة الضريبية، ويجب على السلطة الضريبية معالجة الأمر في الوقت المناسب.
纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，具体办法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。
يجب على دافعي الضرائب ووكلاء الخصم الاحتفاظ بالمستندات المتعلقة بالخصومات الإضافية الخاصة وفقًا للوائح. يجوز للسلطات الضريبية إجراء تدقيق عشوائي على معلومات الخصم الإضافي الخاصة التي يقدمها دافعو الضرائب، وتحدد السلطة الضريبية المركزية الإجراءات المحددة بشكل منفصل. إذا اكتشفت السلطات الضريبية أن دافع الضرائب قدم معلومات كاذبة، فيجب عليها أن تأمره بتصحيحها وإخطار وكيل الخصم؛ وإذا كانت الحالة خطيرة، فيجب على الإدارات المعنية معالجتها وفقًا للقانون، وإدراجها في نظام الائتمان وتنفيذ عقوبات مشتركة.
纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；纳税人更正的，税务机关应当及时办理退税。
إذا كانت معلومات التسوية السنوية المقدمة من دافع الضرائب عند طلب استرداد الضريبة تحتوي على أخطاء، فيجب على السلطات الضريبية إخطاره بتصحيحها؛ وبعد التصحيح، يجب على السلطات الضريبية معالجة استرداد الضريبة في الوقت المناسب.
扣缴义务人未将扣缴的税款解缴入库的，不影响纳税人按照规定申请退税，税务机关应当凭纳税人提供的有关资料办理退税。
إذا لم يقم وكيل الخصم بتحويل الضريبة المقتطعة إلى الخزانة، فإن ذلك لا يؤثر على حق دافع الضرائب في طلب استرداد الضريبة وفقًا للوائح، ويجب على السلطات الضريبية معالجة استرداد الضريبة بناءً على المستندات ذات الصلة المقدمة من دافع الضرائب.
所得为人民币以外货币的，按照办理纳税申报或者扣缴申报的上一月最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了后办理汇算清缴的，对已经按月、按季或者按次预缴税款的人民币以外货币所得，不再重新折算；对应当补缴税款的所得部分，按照上一纳税年度最后一日人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。
إذا كان الدخل بعملة غير الرنمينبي، يتم تحويله إلى الرنمينبي لحساب الدخل الخاضع للضريبة باستخدام سعر الصرف المركزي لليوم الأخير من الشهر السابق لتقديم الإقرار الضريبي أو إقرار الخصم. بالنسبة للتسوية السنوية بعد نهاية العام، لا يتم إعادة تحويل الدخل بعملة أجنبية الذي تم دفع الضريبة عليه مقدمًا شهريًا أو ربع سنويًا أو لكل دفعة؛ أما بالنسبة لجزء الدخل الذي يجب دفع ضريبة إضافية عليه، يتم تحويله إلى الرنمينبي باستخدام سعر الصرف المركزي لآخر يوم من السنة الضريبية السابقة.
税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费，应当填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。
عندما تدفع السلطات الضريبية رسومًا لوكلاء الخصم وفقًا للمادة 17 من قانون ضريبة الدخل الشخصي، يجب عليها إصدار إشعار استرداد؛ ويقوم وكيل الخصم بموجب الإشعار بترتيب إجراءات التحويل إلى الخزانة وفقًا للوائح إدارة الخزانة ذات الصلة.
个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由国务院税务主管部门统一制定。
يتم توحيد نماذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي، وتقرير خصم ضريبة الدخل الشخصي، وشهادة دفع ضريبة الدخل الشخصي من قبل السلطة الضريبية المركزية.
军队人员个人所得税征收事宜，按照有关规定执行。
يتم تنفيذ تحصيل ضريبة الدخل للأفراد العسكريين وفقًا للوائح ذات الصلة.
本条例自2019年1月1日起施行。
تُنفذ هذه اللائحة اعتبارًا من 1 يناير 2019.