اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة حماية البيئة لجمهورية الصين الشعبية

中华人民共和国环境保护税法

قانون ضريبة حماية البيئة لجمهورية الصين الشعبية

实施条例

اللائحة التنفيذية

(2017年12月25日中华人民共和国国务院令第693号公布　自2018年1月1日起施行)

(صدرت بموجب الأمر رقم 693 لمجلس الدولة لجمهورية الصين الشعبية في 25 ديسمبر 2017، ونفذت اعتبارًا من 1 يناير 2018)

根据《中华人民共和国环境保护税法》(以下简称环境保护税法)，制定本条例。

وضعت هذه اللائحة وفقًا لقانون ضريبة حماية البيئة لجمهورية الصين الشعبية (يشار إليه فيما يلي بقانون ضريبة حماية البيئة).

环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》所称其他固体废物的具体范围，依照环境保护税法第六条第二款规定的程序确定。

يحدد النطاق المحدد للنفايات الصلبة الأخرى المشار إليها في جدول بنود وفئات ضريبة حماية البيئة المرفق بقانون ضريبة حماية البيئة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في الفقرة 2 من المادة 6 من قانون ضريبة حماية البيئة.

环境保护税法第五条第一款、第十二条第一款第三项规定的城乡污水集中处理场所，是指为社会公众提供生活污水处理服务的场所，不包括为工业园区、开发区等工业聚集区域内的企业事业单位和其他生产经营者提供污水处理服务的场所，以及企业事业单位和其他生产经营者自建自用的污水处理场所。

تشير أماكن المعالجة المركزية لمياه الصرف الصحي في المناطق الحضرية والريفية المنصوص عليها في الفقرة 1 من المادة 5 والبند 3 من الفقرة 1 من المادة 12 من قانون ضريبة حماية البيئة إلى الأماكن التي تقدم خدمات معالجة مياه الصرف الصحي للجمهور، ولا تشمل الأماكن التي تقدم خدمات معالجة مياه الصرف الصحي للمؤسسات والوحدات الإنتاجية والتشغيلية الأخرى في المناطق الصناعية المجمعة مثل مجمعات الصناعة ومناطق التنمية، ولا تشمل أماكن معالجة مياه الصرف الصحي التي تبنيها وتستخدمها المؤسسات والوحدات الإنتاجية والتشغيلية بنفسها.

达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场，应当依法缴纳环境保护税；依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳环境保护税。

يجب على مزارع الماشية والدواجن التي تصل إلى معايير الحجم التي تحددها حكومات المقاطعات ولها منافذ لتصريف الملوثات أن تدفع ضريبة حماية البيئة وفقًا للقانون؛ ولا تعتبر معالجة النفايات الناتجة عن تربية الماشية والدواجن واستخدامها بشكل شامل ومعالجتها بطريقة غير ضارة وفقًا للقانون تصريفًا مباشرًا للملوثات في البيئة، ولا تخضع لضريبة حماية البيئة.

应税固体废物的计税依据，按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。

يحدد أساس حساب ضريبة النفايات الصلبة الخاضعة للضريبة وفقًا لكمية انبعاث النفايات الصلبة. كمية انبعاث النفايات الصلبة هي الرصيد بعد طرح كمية التخزين والمعالجة والاستخدام الشامل للنفايات الصلبة الخاضعة للضريبة في الفترة الحالية من كمية إنتاج النفايات الصلبة الخاضعة للضريبة في الفترة الحالية.

前款规定的固体废物的贮存量、处置量，是指在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置的固体废物数量；固体废物的综合利用量，是指按照国务院发展改革、工业和信息化主管部门关于资源综合利用要求以及国家和地方环境保护标准进行综合利用的固体废物数量。

كمية التخزين والمعالجة للنفايات الصلبة المنصوص عليها في الفقرة السابقة هي كمية النفايات الصلبة المخزنة أو المعالجة في المرافق والأماكن التي تتوافق مع معايير حماية البيئة الوطنية والمحلية؛ كمية الاستخدام الشامل للنفايات الصلبة هي كمية النفايات الصلبة المستخدمة بشكل شامل وفقًا لمتطلبات الاستخدام الشامل للموارد الصادرة عن إدارات التنمية والإصلاح والصناعة وتكنولوجيا المعلومات التابعة لمجلس الدولة وكذلك معايير حماية البيئة الوطنية والمحلية.

纳税人有下列情形之一的，以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量：

إذا كان لدى دافع الضرائب أي من الحالات التالية، يتم استخدام كمية إنتاج النفايات الصلبة الخاضعة للضريبة في الفترة الحالية ككمية انبعاث النفايات الصلبة:

(一)非法倾倒应税固体废物；

(1) التخلص غير القانوني من النفايات الصلبة الخاضعة للضريبة؛

(二)进行虚假纳税申报。

(2) تقديم إقرار ضريبي كاذب.

应税大气污染物、水污染物的计税依据，按照污染物排放量折合的污染当量数确定。

يحدد أساس حساب ضريبة الملوثات الجوية والمائية الخاضعة للضريبة وفقًا لعدد وحدات التلوث المكافئة المحسوبة من كمية انبعاث الملوثات.

纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：

إذا كان لدى دافع الضرائب أي من الحالات التالية، يتم استخدام كمية إنتاج الملوثات الجوية والمائية الخاضعة للضريبة في الفترة الحالية ككمية انبعاث الملوثات:

(一)未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网；

(1) عدم تركيب واستخدام أجهزة المراقبة التلقائية للملوثات وفقًا للقانون أو عدم ربط أجهزة المراقبة التلقائية للملوثات بشبكة مراقبة إدارة حماية البيئة؛

(二)损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；

(2) إتلاف أو نقل أو تغيير أجهزة المراقبة التلقائية للملوثات دون إذن؛

(三)篡改、伪造污染物监测数据；

(3) تزوير أو تلفيق بيانات مراقبة الملوثات؛

(四)通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法排放应税污染物；

(4) التصريف غير القانوني للملوثات الخاضعة للضريبة من خلال أنابيب تحت الأرض أو آبار تسرب أو حفر تسرب أو حقن أو تخفيف أو تشغيل غير طبيعي لمرافق مكافحة التلوث؛

(五)进行虚假纳税申报。

(5) تقديم إقرار ضريبي كاذب.

从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税；纳税人持有排污许可证的，其污染物排放口按照排污许可证载明的污染物排放口确定。

إذا تم تصريف الملوثات الخاضعة للضريبة من منفذي تصريف أو أكثر، يتم حساب ضريبة حماية البيئة بشكل منفصل لكل منفذ تصريف للملوثات الخاضعة للضريبة؛ إذا كان دافع الضرائب يحمل تصريح تصريف ملوثات، يتم تحديد منافذ تصريف الملوثات وفقًا لمنافذ تصريف الملوثات المحددة في تصريح التصريف.

属于环境保护税法第十条第二项规定情形的纳税人，自行对污染物进行监测所获取的监测数据，符合国家有关规定和监测规范的，视同环境保护税法第十条第二项规定的监测机构出具的监测数据。

بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يندرجون ضمن الحالة المنصوص عليها في البند 2 من المادة 10 من قانون ضريبة حماية البيئة، تعتبر بيانات المراقبة التي يحصل عليها دافع الضرائب بنفسه من خلال مراقبة الملوثات، والتي تتوافق مع اللوائح الوطنية ذات الصلة ومعايير المراقبة، بمثابة بيانات المراقبة الصادرة عن مؤسسات المراقبة المنصوص عليها في البند 2 من المادة 10 من قانون ضريبة حماية البيئة.

环境保护税法第十三条所称应税大气污染物或者水污染物的浓度值，是指纳税人安装使用的污染物自动监测设备当月自动监测的应税大气污染物浓度值的小时平均值再平均所得数值或者应税水污染物浓度值的日平均值再平均所得数值，或者监测机构当月监测的应税大气污染物、水污染物浓度值的平均值。

تشير قيمة تركيز الملوثات الجوية أو المائية الخاضعة للضريبة المنصوص عليها في المادة 13 من قانون ضريبة حماية البيئة إلى القيمة التي يتم الحصول عليها عن طريق حساب متوسط القيم الساعية لتركيز الملوثات الجوية الخاضعة للضريبة التي تم مراقبتها تلقائيًا بواسطة جهاز المراقبة التلقائية للملوثات الذي قام دافع الضرائب بتركيبه واستخدامه خلال الشهر، أو متوسط القيم اليومية لتركيز الملوثات المائية الخاضعة للضريبة، أو متوسط قيمة تركيز الملوثات الجوية والمائية الخاضعة للضريبة التي تم مراقبتها بواسطة مؤسسة المراقبة خلال الشهر.

依照环境保护税法第十三条的规定减征环境保护税的，前款规定的应税大气污染物浓度值的小时平均值或者应税水污染物浓度值的日平均值，以及监测机构当月每次监测的应税大气污染物、水污染物的浓度值，均不得超过国家和地方规定的污染物排放标准。

وفقًا لأحكام المادة 13 من قانون ضريبة حماية البيئة، عند تخفيض ضريبة حماية البيئة، يجب ألا يتجاوز متوسط القيمة لكل ساعة لتركيز ملوثات الهواء الخاضعة للضريبة أو متوسط القيمة اليومية لتركيز ملوثات المياه الخاضعة للضريبة المذكورة في الفقرة السابقة، وكذلك قيم تركيز ملوثات الهواء والمياه الخاضعة للضريبة التي ترصدها جهة الرصد كل شهر، معايير انبعاث الملوثات الوطنية والمحلية.

依照环境保护税法第十三条的规定减征环境保护税的，应当对每一排放口排放的不同应税污染物分别计算。

عند تخفيض ضريبة حماية البيئة وفقًا لأحكام المادة 13 من قانون ضريبة حماية البيئة، يجب حساب الملوثات الخاضعة للضريبة المختلفة المنبعثة من كل منفذ انبعاث بشكل منفصل.

税务机关依法履行环境保护税纳税申报受理、涉税信息比对、组织税款入库等职责。

تمارس سلطات الضرائب وفقًا للقانون مسؤوليات قبول إقرارات ضريبة حماية البيئة، ومقارنة المعلومات المتعلقة بالضرائب، وتنظيم إيداع الإيرادات الضريبية في الخزانة، وغيرها من المسؤوليات.

环境保护主管部门依法负责应税污染物监测管理，制定和完善污染物监测规范。

تتولى سلطات حماية البيئة وفقًا للقانون مسؤولية إدارة رصد الملوثات الخاضعة للضريبة، ووضع وتحسين معايير رصد الملوثات.

县级以上地方人民政府应当加强对环境保护税征收管理工作的领导，及时协调、解决环境保护税征收管理工作中的重大问题。

يجب على الحكومات الشعبية المحلية على مستوى المحافظة وما فوق تعزيز القيادة على إدارة تحصيل ضريبة حماية البيئة، والتنسيق الفوري وحل المشكلات الكبرى في إدارة تحصيل ضريبة حماية البيئة.

国务院税务、环境保护主管部门制定涉税信息共享平台技术标准以及数据采集、存储、传输、查询和使用规范。

تضع سلطات الضرائب وسلطات حماية البيئة التابعة لمجلس الدولة المعايير الفنية لمنصة تبادل المعلومات المتعلقة بالضرائب، وكذلك معايير جمع البيانات وتخزينها ونقلها واستعلامها واستخدامها.

环境保护主管部门应当通过涉税信息共享平台向税务机关交送在环境保护监督管理中获取的下列信息：

يجب على سلطات حماية البيئة إرسال المعلومات التالية التي تم الحصول عليها في إدارة الرقابة على حماية البيئة إلى سلطات الضرائب عبر منصة تبادل المعلومات المتعلقة بالضرائب:

(一)排污单位的名称、统一社会信用代码以及污染物排放口、排放污染物种类等基本信息；

(1) المعلومات الأساسية مثل اسم وحدة تصريف الملوثات، ورمز الائتمان الاجتماعي الموحد، ومنافذ انبعاث الملوثات، وأنواع الملوثات المنبعثة؛

(二)排污单位的污染物排放数据(包括污染物排放量以及大气污染物、水污染物的浓度值等数据)；

(2) بيانات انبعاث الملوثات من وحدة تصريف الملوثات (بما في ذلك كميات انبعاث الملوثات وقيم تركيز ملوثات الهواء والمياه، وغيرها من البيانات)؛

(三)排污单位环境违法和受行政处罚情况；

(3) حالات مخالفة وحدة تصريف الملوثات للقوانين البيئية والعقوبات الإدارية المتلقاة؛

(四)对税务机关提请复核的纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的复核意见；

(4) آراء المراجعة بشأن البيانات غير الطبيعية في إقرارات دافعي الضرائب التي تطلب سلطات الضرائب مراجعتها، أو عدم قيام دافعي الضرائب بتقديم الإقرارات الضريبية خلال المدة المحددة؛

(五)与税务机关商定交送的其他信息。

(5) المعلومات الأخرى التي يتم الاتفاق على إرسالها مع سلطات الضرائب.

税务机关应当通过涉税信息共享平台向环境保护主管部门交送下列环境保护税涉税信息：

يجب على سلطات الضرائب إرسال المعلومات التالية المتعلقة بضريبة حماية البيئة إلى سلطات حماية البيئة عبر منصة تبادل المعلومات المتعلقة بالضرائب:

(一)纳税人基本信息；

(1) المعلومات الأساسية لدافعي الضرائب؛

(二)纳税申报信息；

(2) معلومات الإقرار الضريبي؛

(三)税款入库、减免税额、欠缴税款以及风险疑点等信息；

(3) معلومات مثل إيداع الإيرادات الضريبية، ومبالغ الإعفاءات والتخفيضات الضريبية، والضرائب المتأخرة، ونقاط الاشتباه في المخاطر؛

(四)纳税人涉税违法和受行政处罚情况；

(4) حالات مخالفة دافعي الضرائب للقوانين الضريبية والعقوبات الإدارية المتلقاة؛

(五)纳税人的纳税申报数据资料异常或者纳税人未按照规定期限办理纳税申报的信息；

(5) معلومات حول البيانات غير الطبيعية في إقرارات دافعي الضرائب أو عدم قيام دافعي الضرائب بتقديم الإقرارات الضريبية خلال المدة المحددة؛

(六)与环境保护主管部门商定交送的其他信息。

(6) المعلومات الأخرى التي يتم الاتفاق على إرسالها مع سلطات حماية البيئة.

环境保护税法第十七条所称应税污染物排放地是指：

يقصد بمكان انبعاث الملوثات الخاضعة للضريبة المذكور في المادة 17 من قانون ضريبة حماية البيئة ما يلي:

(一)应税大气污染物、水污染物排放口所在地；

(1) موقع منفذ انبعاث ملوثات الهواء والمياه الخاضعة للضريبة؛

(二)应税固体废物产生地；

(2) مكان توليد النفايات الصلبة الخاضعة للضريبة؛

(三)应税噪声产生地。

(3) مكان توليد الضوضاء الخاضعة للضريبة.

纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的，由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决；不能协商一致的，报请共同的上级税务机关决定。

عندما يقوم دافع الضرائب بانبعاث ملوثات خاضعة للضريبة عبر مناطق متعددة، وينشأ نزاع بين سلطات الضرائب حول الاختصاص في التحصيل، يتم حل النزاع عن طريق التشاور بين الأطراف المتنازعة وفقًا لمبدأ ملاءمة الإدارة والتحصيل؛ إذا تعذر التوصل إلى اتفاق، يتم رفع الأمر إلى سلطة الضرائب العليا المشتركة لاتخاذ القرار.

税务机关应当依据环境保护主管部门交送的排污单位信息进行纳税人识别。

يجب على مصلحة الضرائب تحديد المكلفين بناءً على معلومات وحدات تصريف الملوثات المرسلة من قبل سلطة حماية البيئة.

在环境保护主管部门交送的排污单位信息中没有对应信息的纳税人，由税务机关在纳税人首次办理环境保护税纳税申报时进行纳税人识别，并将相关信息交送环境保护主管部门。

بالنسبة للمكلفين الذين لا توجد معلومات مقابلة لهم في معلومات وحدات تصريف الملوثات المرسلة من قبل سلطة حماية البيئة، تقوم مصلحة الضرائب بتحديدهم عند أول إقرار ضريبي لضريبة حماية البيئة، وترسل المعلومات ذات الصلة إلى سلطة حماية البيئة.

环境保护主管部门发现纳税人申报的应税污染物排放信息或者适用的排污系数、物料衡算方法有误的，应当通知税务机关处理。

إذا اكتشفت سلطة حماية البيئة أن معلومات انبعاثات الملوثات الخاضعة للضريبة التي أعلنها المكلف أو معامل التصريف أو طريقة موازنة المواد المطبقة غير صحيحة، فيجب عليها إخطار مصلحة الضرائب لمعالجتها.

纳税人申报的污染物排放数据与环境保护主管部门交送的相关数据不一致的，按照环境保护主管部门交送的数据确定应税污染物的计税依据。

إذا كانت بيانات انبعاثات الملوثات التي أعلنها المكلف غير متسقة مع البيانات ذات الصلة المرسلة من قبل سلطة حماية البيئة، يتم تحديد أساس حساب الضريبة للملوثات الخاضعة للضريبة وفقًا للبيانات المرسلة من قبل سلطة حماية البيئة.

环境保护税法第二十条第二款所称纳税人的纳税申报数据资料异常，包括但不限于下列情形：

تشير عبارة 'بيانات الإقرار الضريبي غير الطبيعية' الواردة في الفقرة الثانية من المادة 20 من قانون ضريبة حماية البيئة إلى الحالات التالية على سبيل المثال لا الحصر:

(一)纳税人当期申报的应税污染物排放量与上一年同期相比明显偏低，且无正当理由；

(1) أن تكون كمية انبعاثات الملوثات الخاضعة للضريبة التي أعلنها المكلف في الفترة الحالية أقل بشكل ملحوظ مقارنة بنفس الفترة من العام السابق، دون سبب معقول؛

(二)纳税人单位产品污染物排放量与同类型纳税人相比明显偏低，且无正当理由。

(2) أن تكون كمية انبعاثات الملوثات لكل وحدة منتج للمكلف أقل بشكل ملحوظ مقارنة بالمكلفين من نفس النوع، دون سبب معقول.

税务机关、环境保护主管部门应当无偿为纳税人提供与缴纳环境保护税有关的辅导、培训和咨询服务。

يجب على مصلحة الضرائب وسلطة حماية البيئة تقديم التوجيه والتدريب وخدمات الاستشارة المتعلقة بدفع ضريبة حماية البيئة للمكلفين مجانًا.

税务机关依法实施环境保护税的税务检查，环境保护主管部门予以配合。

تقوم مصلحة الضرائب بإجراء التفتيش الضريبي لضريبة حماية البيئة وفقًا للقانون، وتتعاون سلطة حماية البيئة في ذلك.

纳税人应当按照税收征收管理的有关规定，妥善保管应税污染物监测和管理的有关资料。

يجب على المكلفين، وفقًا للأحكام ذات الصلة بإدارة تحصيل الضرائب، الاحتفاظ بشكل صحيح بالوثائق المتعلقة برصد وإدارة الملوثات الخاضعة للضريبة.

本条例自2018年1月1日起施行。2003年1月2日国务院公布的《排污费征收使用管理条例》同时废止。

تُطبق هذه اللائحة اعتبارًا من 1 يناير 2018. وتُلغى في نفس الوقت 'اللائحة المتعلقة بإدارة تحصيل رسوم التلوث' الصادرة عن مجلس الدولة في 2 يناير 2003.