اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة دخل الشركات لجمهورية الصين الشعبية

(2007年12月6日中华人民共和国国务院令第512号公布　根据2019年4月23日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第一次修订　根据2024年12月6日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第二次修订)

(صدر بموجب الأمر رقم 512 الصادر عن مجلس الدولة لجمهورية الصين الشعبية في 6 ديسمبر 2007، وتم تعديله لأول مرة وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل بعض اللوائح الإدارية في 23 أبريل 2019، وتم تعديله للمرة الثانية وفقًا لقرار مجلس الدولة بشأن تعديل وإلغاء بعض اللوائح الإدارية في 6 ديسمبر 2024)

根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)的规定，制定本条例。

تم وضع هذه اللائحة وفقًا لأحكام قانون ضريبة دخل الشركات لجمهورية الصين الشعبية (يشار إليه فيما يلي بقانون ضريبة دخل الشركات).

企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

تشير المنشآت الفردية والشراكات المذكورة في المادة 1 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى المنشآت الفردية والشراكات التي تم تأسيسها وفقًا للقوانين واللوائح الإدارية الصينية.

企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

تشير المؤسسات المنشأة وفقًا للقانون داخل أراضي الصين المذكورة في المادة 2 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى المؤسسات والوحدات العامة والمنظمات الاجتماعية وغيرها من المنظمات التي تحصل على دخل والتي تم تأسيسها داخل أراضي الصين وفقًا للقوانين واللوائح الإدارية الصينية.

企业所得税法第二条所称依照外国(地区)法律成立的企业，包括依照外国(地区)法律成立的企业和其他取得收入的组织。

تشير المؤسسات المنشأة وفقًا لقوانين الدول (المناطق) الأجنبية المذكورة في المادة 2 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى المؤسسات وغيرها من المنظمات التي تحصل على دخل والتي تم تأسيسها وفقًا لقوانين الدول (المناطق) الأجنبية.

企业所得税法第二条所称实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

يشير مكتب الإدارة الفعلي المذكور في المادة 2 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى المكتب الذي يمارس إدارة ورقابة شاملة وفعلية على الإنتاج والتشغيل والموظفين والحسابات والممتلكات وغيرها من شؤون المؤسسة.

企业所得税法第二条第三款所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：

تشير المؤسسات والأماكن المذكورة في الفقرة 3 من المادة 2 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى المؤسسات والأماكن التي تمارس أنشطة الإنتاج والتشغيل داخل أراضي الصين، وتشمل:

(一)管理机构、营业机构、办事机构；

(1) مكاتب الإدارة، مكاتب الأعمال، مكاتب الخدمة؛

(二)工厂、农场、开采自然资源的场所；

(2) المصانع، المزارع، أماكن استخراج الموارد الطبيعية؛

(三)提供劳务的场所；

(3) مكان تقديم الخدمات؛

(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；

(4) مكان تنفيذ الأعمال الهندسية مثل البناء والتركيب والتجميع والإصلاح والاستكشاف؛

(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。

(5) المؤسسات والأماكن الأخرى التي تمارس فيها أنشطة الإنتاج والتشغيل.

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

إذا قامت مؤسسة غير مقيمة بتفويض وكيل أعمال لممارسة أنشطة الإنتاج والتشغيل داخل الأراضي الصينية، بما في ذلك تفويض وحدة أو فرد لتوقيع العقود نيابة عنها بشكل منتظم، أو تخزين البضائع أو تسليمها، فإن وكيل الأعمال هذا يعتبر مؤسسة أو مكانًا أنشأته المؤسسة غير المقيمة داخل الأراضي الصينية.

企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

يشير مصطلح "الدخل" الوارد في المادة 3 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الدخل الناتج عن بيع البضائع، وتقديم الخدمات، ونقل الممتلكات، ودخل الاستثمار في حقوق الملكية مثل توزيعات الأرباح والأرباح، ودخل الفوائد، ودخل الإيجار، ودخل الإتاوات، ودخل التبرعات، والدخل الآخر.

企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

يتم تحديد الدخل الناتج من داخل الأراضي الصينية وخارجها، المشار إليه في المادة 3 من قانون ضريبة دخل الشركات، وفقًا للمبادئ التالية:

(一)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

(1) يتم تحديد دخل بيع البضائع وفقًا لمكان حدوث المعاملة؛

(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

(2) يتم تحديد دخل تقديم الخدمات وفقًا لمكان حدوث الخدمة؛

(三)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；

(3) بالنسبة لدخل نقل الممتلكات، يتم تحديد دخل نقل الممتلكات غير المنقولة وفقًا لمكان وجود الممتلكات غير المنقولة، ويتم تحديد دخل نقل الممتلكات المنقولة وفقًا لمكان وجود المؤسسة أو المؤسسة أو المكان الذي قام بنقل الممتلكات المنقولة، ويتم تحديد دخل نقل أصول الاستثمار في حقوق الملكية وفقًا لمكان وجود المؤسسة المستثمر فيها؛

(四)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；

(4) بالنسبة لدخل الاستثمار في حقوق الملكية مثل توزيعات الأرباح والأرباح، يتم تحديده وفقًا لمكان وجود المؤسسة التي توزع الدخل.

(五)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

دخل الفوائد، دخل الإيجار، ودخل حقوق الامتياز: يتم تحديد مصدرها وفقًا لموقع المؤسسة أو المكتب أو المكان الذي يتحمل أو يدفع الدخل، أو وفقًا لمحل إقامة الشخص الذي يتحمل أو يدفع الدخل.

(六)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

الدخل الآخر: تحدده السلطات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة.

企业所得税法第三条所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。

يقصد بـ"الارتباط الفعلي" الوارد في المادة 3 من قانون ضريبة دخل الشركات: أن يكون للمؤسسة غير المقيمة مكتب أو مكان دائم في الصين يمتلك أسهمًا أو حقوق دين تحقق الدخل، أو يمتلك أو يدير أو يسيطر على ممتلكات تحقق الدخل.

第一节　一 般 规 定

القسم الأول: أحكام عامة

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

يعتمد حساب الدخل الخاضع للضريبة للمؤسسة على مبدأ الاستحقاق، حيث تعتبر الإيرادات والمصروفات التي تخص الفترة الحالية إيرادات ومصروفات للفترة الحالية بغض النظر عن قبض أو دفع المبالغ؛ ولا تعتبر الإيرادات والمصروفات التي لا تخص الفترة الحالية إيرادات ومصروفات للفترة الحالية حتى لو تم قبض أو دفع المبالغ في الفترة الحالية. إلا ما ينص عليه هذا النظام أو إدارات المالية والضرائب التابعة لمجلس الدولة.

企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

الخسارة المشار إليها في المادة 5 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني المبلغ الذي يقل عن الصفر بعد خصم الدخل غير الخاضع للضريبة والدخل المعفى والخصومات المختلفة من إجمالي الدخل لكل سنة ضريبية وفقًا لأحكام قانون ضريبة دخل الشركات وهذا النظام.

企业所得税法第五十五条所称清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

دخل التصفية المشار إليه في المادة 55 من قانون ضريبة دخل الشركات يعني الرصيد بعد خصم صافي الأصول ومصاريف التصفية والضرائب والرسوم ذات الصلة من القيمة القابلة للتحقق أو سعر المعاملة لجميع أصول المؤسسة.

投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。

بالنسبة للأصول المتبقية التي تحصل عليها المؤسسة المستثمرة من المؤسسة التي تمت تصفيتها، فإن الجزء الذي يعادل الحصة المستحقة من الأرباح غير الموزعة المتراكمة والاحتياطي الفائض المتراكم للمؤسسة المصفي يجب الاعتراف به كدخل توزيعات أرباح؛ أما الرصيد بعد خصم دخل توزيعات الأرباح المذكور من الأصول المتبقية، فإن الجزء الذي يتجاوز أو يقل عن تكلفة الاستثمار يجب الاعتراف به كربح أو خسارة نقل أصول الاستثمار.

第二节　收　　入

القسم 2: الإيرادات

企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

تشمل الأشكال النقدية للدخل الذي تحققه الشركة والمشار إليها في الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات: النقد، الودائع، الحسابات المدينة، الأوراق المالية القابلة للتحصيل، الاستثمارات في السندات المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق، والإعفاء من الديون.

企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

تشمل الأشكال غير النقدية للدخل الذي تحققه الشركة والمشار إليها في الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات: الأصول الثابتة، الأصول البيولوجية، الأصول غير الملموسة، استثمارات الأسهم، المخزون، الاستثمارات في السندات غير المحتفظ بها حتى تاريخ الاستحقاق، الخدمات، والحقوق ذات الصلة.

企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。

يجب تحديد مبلغ الدخل الذي تحققه الشركة في شكل غير نقدي والمشار إليه في الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات وفقًا للقيمة العادلة.

前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。

القيمة العادلة المشار إليها في الفقرة السابقة تعني القيمة المحددة وفقًا لسعر السوق.

企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

يشير دخل بيع البضائع المشار إليه في البند (1) من الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الدخل الذي تحققه الشركة من بيع السلع والمنتجات والمواد الخام ومواد التعبئة والتغليف والمواد منخفضة القيمة وسهلة الاستهلاك والمخزونات الأخرى.

企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。

يشير دخل تقديم الخدمات المشار إليه في البند (2) من الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الدخل الذي تحققه الشركة من الأنشطة التالية: البناء والتركيب، الإصلاح والتركيب، النقل، التخزين والتأجير، التأمين المالي، البريد والاتصالات، الاستشارات والوساطة، الثقافة والرياضة، البحث العلمي، الخدمات الفنية، التعليم والتدريب، المطاعم والإقامة، الوكالة الوسيطة، الرعاية الصحية، الخدمات المجتمعية، السياحة، الترفيه، المعالجة، وغيرها من أنشطة تقديم الخدمات.

企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。

يشير دخل نقل الملكية المشار إليه في البند (3) من الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الدخل الذي تحققه الشركة من نقل الأصول الثابتة والأصول البيولوجية والأصول غير الملموسة والأسهم وحقوق الملكية والدين وغيرها من الممتلكات.

企业所得税法第六条第(四)项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。

يشير دخل الاستثمار في حقوق الملكية مثل توزيعات الأرباح والأرباح المشار إليه في البند (4) من الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الدخل الذي تحققه الشركة من الطرف المستثمر فيه نتيجة لاستثمار حقوق الملكية.

股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

باستثناء ما تنص عليه الإدارات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة بشكل آخر، يتم الاعتراف بتحقيق دخل الاستثمار في حقوق الملكية مثل توزيعات الأرباح والأرباح في تاريخ قرار توزيع الأرباح من قبل الطرف المستثمر فيه.

企业所得税法第六条第(五)项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。

يشير دخل الفوائد المشار إليه في البند (5) من الفقرة (6) من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الدخل الذي تحققه الشركة من توفير الأموال للآخرين لاستخدامها دون أن يشكل ذلك استثمارًا في حقوق الملكية، أو من احتلال أموال الشركة من قبل الآخرين، بما في ذلك فوائد الودائع وفوائد القروض وفوائد السندات وفوائد الديون المتأخرة.

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。

يتم الاعتراف بإيرادات الفوائد في تاريخ استحقاق الفوائد من قبل المدين وفقًا للعقد.

企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

تشير إيرادات الإيجار المذكورة في البند (6) من المادة 6 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الإيرادات التي يحصل عليها المنشأة من توفير حق استخدام الأصول الثابتة ومواد التعبئة والتغليف أو الأصول الملموسة الأخرى.

租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

يتم الاعتراف بإيرادات الإيجار في تاريخ استحقاق الإيجار من قبل المستأجر وفقًا للعقد.

企业所得税法第六条第(七)项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

تشير إيرادات الإتاوات المذكورة في البند (7) من المادة 6 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الإيرادات التي يحصل عليها المنشأة من توفير حق استخدام براءات الاختراع والتقنيات غير الحاصلة على براءة اختراع والعلامات التجارية وحقوق النشر والامتيازات الأخرى.

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

يتم الاعتراف بإيرادات الإتاوات في تاريخ استحقاق الإتاوات من قبل المرخص له وفقًا للعقد.

企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

تشير إيرادات التبرعات المذكورة في البند (8) من المادة 6 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الأصول النقدية وغير النقدية التي تتلقاها المنشأة مجانًا من منشآت أو منظمات أو أفراد آخرين.

接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

يتم الاعتراف بإيرادات التبرعات في تاريخ الاستلام الفعلي للأصول المتبرع بها.

企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

تشير الإيرادات الأخرى المذكورة في البند (9) من المادة 6 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى الإيرادات التي تحصل عليها المنشأة بخلاف الإيرادات المنصوص عليها في البنود (1) إلى (8) من المادة 6 من قانون ضريبة دخل الشركات، بما في ذلك إيرادات فائض الأصول، وإيرادات ودائع التغليف غير المستردة بعد انتهاء المدة، والحسابات المستحقة الدفع التي لا يمكن سدادها فعليًا، والحسابات المستحقة القبض التي تم شطبها كخسائر ديون معدومة ثم استردادها، وإيرادات إعادة هيكلة الديون، وإيرادات الإعانات، وإيرادات الغرامات، وأرباح فروق العملة، وما إلى ذلك.

企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：

يجوز للمنشأة الاعتراف بالإيرادات على أقساط لأنشطة الإنتاج والتشغيل التالية:

(一)以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；

(1) بالنسبة لبيع البضائع بطريقة الدفع بالتقسيط، يتم الاعتراف بالإيرادات في تاريخ الاستحقاق المحدد في العقد.

(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

(2) بالنسبة للمؤسسات التي تتولى تصنيع معدات كبيرة أو سفن أو طائرات بموجب عقود مقاولة، أو تنفذ مشاريع بناء أو تركيب أو تجميع، أو تقدم خدمات أخرى، وتستمر هذه الأنشطة لأكثر من 12 شهرًا، يتم الاعتراف بتحقق الإيرادات وفقًا لنسبة الإنجاز أو حجم العمل المنجز خلال السنة الضريبية.

采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。

بالنسبة للإيرادات المحصلة من خلال اتفاقيات تقاسم المنتجات، يتم الاعتراف بتحقق الإيرادات في تاريخ حصول المؤسسة على المنتجات، وتحدد قيمة الإيرادات بالقيمة العادلة للمنتجات.

企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

عند قيام المؤسسة بتبادل الأصول غير النقدية، أو استخدام السلع أو الممتلكات أو الخدمات في التبرعات، أو سداد الديون، أو الرعاية، أو جمع الأموال، أو الإعلانات، أو العينات، أو مزايا الموظفين، أو توزيع الأرباح، يجب اعتبار ذلك بيعًا للسلع أو نقلًا للممتلكات أو تقديمًا للخدمات، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل وزارة المالية وإدارة الضرائب التابعة لمجلس الدولة.

企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

يقصد بـ "الإعانات المالية" الواردة في الفقرة (1) من المادة 7 من قانون ضريبة دخل الشركات، الأموال المالية التي تدفعها الحكومات الشعبية على جميع المستويات للجهات المدرجة في إدارة الميزانية، مثل الوحدات العامة والمنظمات الاجتماعية، ما لم ينص على خلاف ذلك من قبل مجلس الدولة أو وزارة المالية وإدارة الضرائب.

企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。

يقصد بـ "الرسوم الإدارية والخدمية" الواردة في الفقرة (2) من المادة 7 من قانون ضريبة دخل الشركات، الرسوم التي تُفرض على جهات محددة وفقًا للقوانين واللوائح والإجراءات المعتمدة من مجلس الدولة، في إطار الإدارة العامة الاجتماعية أو تقديم خدمات عامة محددة للمواطنين أو الكيانات القانونية أو المنظمات الأخرى، وتُدرج في الإدارة المالية.

企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。

يقصد بـ "الصناديق الحكومية" الواردة في الفقرة (2) من المادة 7 من قانون ضريبة دخل الشركات، الأموال المالية التي تجمعها المؤسسات نيابة عن الحكومة وفقًا للقوانين واللوائح الإدارية، ولها استخدامات محددة.

企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。

يقصد بـ "الإيرادات الأخرى غير الخاضعة للضريبة التي يحددها مجلس الدولة" الواردة في الفقرة (3) من المادة 7 من قانون ضريبة دخل الشركات، الأموال المالية التي تحصل عليها المؤسسات، والتي تحدد وزارة المالية وإدارة الضرائب استخداماتها الخاصة ويوافق عليها مجلس الدولة.

第三节　扣　　除

القسم الثالث: الخصومات

企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

يقصد بـ "المصروفات المرتبطة" الواردة في المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات، المصروفات المرتبطة مباشرة بتحقيق الإيرادات.

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

يقصد بـ "المصروفات المعقولة" الواردة في المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات، المصروفات التي تتوافق مع الممارسات العادية للأنشطة الإنتاجية والتجارية، والتي يجب تحميلها على أرباح أو خسائر الفترة الحالية أو على تكلفة الأصول ذات الصلة، وتكون ضرورية وعادية.

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

يجب على المنشأة التمييز بين النفقات الإيرادية والنفقات الرأسمالية. تُخصم النفقات الإيرادية مباشرة في الفترة التي تحدث فيها؛ بينما تُخصم النفقات الرأسمالية على أقساط أو تُضاف إلى تكلفة الأصول ذات الصلة، ولا يجوز خصمها مباشرة في الفترة التي تحدث فيها.

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

لا يجوز خصم النفقات أو الممتلكات الناتجة عن استخدام الدخل غير الخاضع للضريبة، ولا يجوز حساب الاستهلاك أو الإطفاء المقابل لها.

除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

باستثناء ما تنص عليه قوانين ضريبة دخل الشركات وهذه اللائحة، لا يجوز خصم التكاليف والمصروفات والضرائب والخسائر والنفقات الأخرى التي تتحملها المنشأة فعلياً بشكل مكرر.

企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

يقصد بـ"التكلفة" في المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات: تكلفة البضائع المباعة، وتكلفة المبيعات، والنفقات التشغيلية، والنفقات الأخرى التي تتكبدها المنشأة في أنشطتها الإنتاجية والتشغيلية.

企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

يقصد بـ"المصروفات" في المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات: مصاريف البيع، والمصاريف الإدارية، والمصاريف المالية التي تتكبدها المنشأة في أنشطتها الإنتاجية والتشغيلية، باستثناء المصروفات التي تم تضمينها بالفعل في التكلفة.

企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

يقصد بـ"الضرائب" في المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات: جميع أنواع الضرائب والرسوم الإضافية التي تتحملها المنشأة، باستثناء ضريبة دخل الشركات وضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم.

企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

يقصد بـ"الخسائر" في المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات: خسائر النقص والتلف والخسارة الكلية للأصول الثابتة والمخزون، وخسائر نقل الممتلكات، وخسائر الديون المعدومة، وخسائر الديون المشكوك في تحصيلها، والخسائر الناجمة عن القوة القاهرة مثل الكوارث الطبيعية، وغيرها من الخسائر التي تتكبدها المنشأة في أنشطتها الإنتاجية والتشغيلية.

企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

يُخصم رصيد الخسائر التي تتكبدها المنشأة بعد خصم تعويضات المسؤول والتأمين، وفقاً لأحكام إدارة المالية والضرائب التابعة لمجلس الدولة.

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

إذا تم استرداد أصل تمت معالجته كخسارة كلياً أو جزئياً في سنة ضريبية لاحقة، فيجب إدراجه في إيرادات تلك الفترة.

企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。

يقصد بـ"النفقات الأخرى" في المادة 8 من قانون ضريبة دخل الشركات: النفقات المعقولة المتعلقة بأنشطة الإنتاج والتشغيل التي تتكبدها المنشأة في أنشطتها الإنتاجية والتشغيلية، باستثناء التكاليف والمصروفات والضرائب والخسائر.

企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

يُسمح بخصم المصروفات المعقولة للرواتب والأجور التي تتكبدها الشركة.

前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

يقصد بالرواتب والأجور في الفقرة السابقة جميع المكافآت العمالية النقدية أو غير النقدية التي تدفعها الشركة للموظفين العاملين لديها أو المستخدمين لديها خلال كل سنة ضريبية، بما في ذلك الراتب الأساسي والمكافآت والعلاوات والإعانات وزيادة نهاية السنة وأجر العمل الإضافي، والنفقات الأخرى المتعلقة بتوظيف أو استخدام الموظفين.

企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

يُسمح بخصم أقساط التأمين الاجتماعي الأساسي (تأمين المعاشات الأساسي، التأمين الطبي الأساسي، تأمين البطالة، تأمين إصابات العمل، تأمين الأمومة) وصندوق الإسكان الاحتياطي التي تدفعها الشركة للموظفين وفقًا للنطاق والمعايير التي تحددها السلطات المختصة التابعة لمجلس الدولة أو حكومات المقاطعات.

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

يُسمح بخصم أقساط التأمين التكميلي للمعاشات والتأمين الطبي التكميلي التي تدفعها الشركة للمستثمرين أو الموظفين ضمن النطاق والمعايير التي تحددها السلطات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة.

除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

باستثناء تأمين السلامة الشخصية الذي تدفعه الشركة لعمال المهن الخاصة وفقًا للوائح الدولة ذات الصلة والتأمين التجاري الآخر الذي تحدده السلطات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة على أنه قابل للخصم، لا يُسمح بخصم التأمين التجاري الذي تدفعه الشركة للمستثمرين أو الموظفين.

企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。

يُسمح بخصم مصروفات الاقتراض المعقولة التي لا تحتاج إلى رسملة والتي تتكبدها الشركة في أنشطة الإنتاج والتشغيل.

企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并依照本条例的规定扣除。

إذا اقترضت الشركة لشراء أو بناء أصول ثابتة أو أصول غير ملموسة أو مخزون يستغرق بناؤه أكثر من 12 شهرًا للوصول إلى حالة البيع المتوقعة، فيجب معالجة مصروفات الاقتراض المعقولة المتكبدة خلال فترة شراء أو بناء الأصل المعني كمصروفات رأسمالية تضاف إلى تكلفة الأصل المعني، ويتم خصمها وفقًا لأحكام هذه اللائحة.

企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

يُسمح بخصم مصروفات الفوائد التالية المتكبدة في أنشطة الإنتاج والتشغيل للشركة:

(一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；

(1) مصروفات الفوائد على القروض من الشركات غير المالية إلى الشركات المالية، ومصروفات الفوائد على الودائع المختلفة للشركات المالية وفوائد الإقراض بين البنوك، ومصروفات الفوائد على السندات المصدرة بموجب الموافقة.

(二)非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。

(2) مصروفات الفوائد على القروض من الشركات غير المالية إلى الشركات غير المالية، وذلك ضمن المبلغ الذي لا يتجاوز الفائدة المحسوبة وفقًا لسعر الفائدة على القروض المماثلة من نفس الفترة من الشركات المالية.

企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。

خسائر صرف العملات الناتجة عن تحويل الأصول والخصوم النقدية المقومة بعملة غير الرنمينبي إلى الرنمينبي بسعر الصرف المركزي الفوري في نهاية الفترة، سواء في المعاملات النقدية أو في نهاية السنة الضريبية، يُسمح بخصمها، باستثناء الجزء الذي تم رسملته في تكلفة الأصول ذات الصلة أو المتعلق بتوزيع الأرباح على المالكين.

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

يُسمح بخصم نفقات مزايا الموظفين التي تتكبدها الشركة بما لا يتجاوز 14% من إجمالي الأجور والرواتب.

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

يُسمح بخصم الاشتراكات النقابية التي تدفعها الشركة بما لا يتجاوز 2% من إجمالي الأجور والرواتب.

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

باستثناء ما تنص عليه السلطات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة، يُسمح بخصم نفقات التعليم المهني للموظفين التي تتكبدها الشركة بما لا يتجاوز 2.5% من إجمالي الأجور والرواتب؛ ويُسمح بترحيل الجزء الزائد للخصم في السنوات الضريبية اللاحقة.

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

نفقات الترفيه التجاري المتعلقة بأنشطة الإنتاج والتشغيل تُخصم بنسبة 60% من المبلغ المتكبد، على ألا يتجاوز 5 بالألف من إيرادات المبيعات (التشغيل) السنوية.

企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

باستثناء ما تنص عليه السلطات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة، يُسمح بخصم نفقات الإعلان والترويج المؤهلة التي تتكبدها الشركة بما لا يتجاوز 15% من إيرادات المبيعات (التشغيل) السنوية؛ ويُسمح بترحيل الجزء الزائد للخصم في السنوات الضريبية اللاحقة.

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

يُسمح بخصم الأموال الخاصة التي تستقطعها الشركة وفقًا للقوانين واللوائح الإدارية لحماية البيئة واستعادة النظام البيئي. إذا تم تغيير استخدام هذه الأموال الخاصة بعد الاستقطاع، فلا يُسمح بخصمها.

企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

يُسمح بخصم أقساط التأمين على الممتلكات التي تدفعها الشركة وفقًا للوائح.

企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：

يتم خصم مصاريف الإيجار للأصول الثابتة المستأجرة وفقًا لاحتياجات أنشطة الإنتاج والتشغيل بالطريقة التالية:

(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；

(1) يتم خصم مصاريف الإيجار للأصول الثابتة المستأجرة بعقد إيجار تشغيلي بالتساوي على مدى فترة الإيجار.

(二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

(2) مصروفات الإيجار المتكبدة لاستئجار الأصول الثابتة بطريقة الإيجار التمويلي، يجب استهلاك الجزء الذي يشكل قيمة الأصل الثابت المستأجر تمويلياً وفقاً للوائح، وخصمه على أقساط.

企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

يُسمح بخصم المصروفات المعقولة للوقاية المهنية التي تتكبدها المنشأة.

企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

الرسوم الإدارية المدفوعة بين الشركات، والإيجارات والإتاوات المدفوعة بين فروع التشغيل داخل الشركة، والفوائد المدفوعة بين فروع التشغيل داخل الشركات غير المصرفية، لا يُسمح بخصمها.

非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，并合理分摊的，准予扣除。

بالنسبة للمنشآت أو الأماكن التي أنشأتها الشركات غير المقيمة داخل الصين، فيما يتعلق بالمصروفات المتكبدة من مكتبها الرئيسي خارج الصين والمرتبطة بإنتاج وتشغيل تلك المنشأة أو المكان، إذا كان بإمكانها تقديم مستندات إثبات من المكتب الرئيسي توضح نطاق تجميع المصروفات، والمبلغ الثابت، وأساس التوزيع وطريقته، وتم توزيعها بشكل معقول، يُسمح بخصمها.

企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门，用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。

التبرعات الخيرية المشار إليها في المادة 9 من قانون ضريبة دخل الشركات هي التبرعات التي تقدمها الشركة عبر منظمات خيرية اجتماعية أو إدارات المقاطعات وما فوقها، والمخصصة للأنشطة الخيرية والأعمال العامة التي تتوافق مع القانون.

本条例第五十一条所称公益性社会组织，是指同时符合下列条件的慈善组织以及其他社会组织：

المنظمات الخيرية الاجتماعية المشار إليها في المادة 51 من هذه اللائحة هي المنظمات الخيرية والمنظمات الاجتماعية الأخرى التي تستوفي الشروط التالية في نفس الوقت:

(一)依法登记，具有法人资格；

(1) مسجلة قانونياً ولها شخصية اعتبارية؛

(二)以发展公益事业为宗旨，且不以营利为目的；

(2) تهدف إلى تطوير الأعمال العامة ولا تهدف إلى الربح؛

(三)全部资产及其增值为该法人所有；

(3) جميع الأصول وأرباحها مملوكة لهذا الشخص الاعتباري؛

(四)收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业；

(4) تُستخدم الإيرادات والفائض التشغيلي بشكل أساسي في الأعمال التي تهدف إلى تحقيق غرض إنشاء هذا الشخص الاعتباري.

(五)终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织；

(5) لا تعود الممتلكات المتبقية بعد التصفية إلى أي فرد أو منظمة ربحية؛

(六)不经营与其设立目的无关的业务；

(6) لا تمارس أعمالاً لا تتعلق بأغراض تأسيسها؛

(七)有健全的财务会计制度；

(7) لديها نظام محاسبي ومالي سليم؛

(八)捐赠者不以任何形式参与该法人财产的分配；

(8) لا يشارك المتبرعون بأي شكل في توزيع ممتلكات الكيان القانوني؛

(九)国务院财政、税务主管部门会同国务院民政部门等登记管理部门规定的其他条件。

(9) الشروط الأخرى التي تحددها إدارات المالية والضرائب التابعة لمجلس الدولة بالتعاون مع إدارات التسجيل مثل وزارة الشؤون المدنية.

企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

يُسمح بخصم نفقات التبرعات العامة التي تحدثها الشركة في السنة الحالية وكذلك المرحلة من السنوات السابقة، وذلك في حدود 12% من إجمالي الربح السنوي.

年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。

إجمالي الربح السنوي هو الربح المحاسبي السنوي المحسوب وفقاً لأحكام النظام المحاسبي الموحد للدولة.

企业所得税法第十条第(六)项所称赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。

نفقات الرعاية المشار إليها في البند (6) من المادة 10 من قانون ضريبة دخل الشركات هي النفقات غير الإعلانية المختلفة التي لا تتعلق بأنشطة الإنتاج والتشغيل.

企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

نفقات المخصصات غير المعتمدة المشار إليها في البند (7) من المادة 10 من قانون ضريبة دخل الشركات هي النفقات المتعلقة بمخصصات انخفاض قيمة الأصول ومخصصات المخاطر وغيرها من المخصصات التي لا تتوافق مع أحكام إدارات المالية والضرائب التابعة لمجلس الدولة.

第四节　资产的税务处理

القسم الرابع: المعالجة الضريبية للأصول

企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。

تتخذ الأصول المختلفة للمؤسسة، بما في ذلك الأصول الثابتة والأصول البيولوجية والأصول غير الملموسة والمصروفات المؤجلة طويلة الأجل والأصول الاستثمارية والمخزون وغيرها، التكلفة التاريخية كأساس ضريبي.

前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。

التكلفة التاريخية المذكورة في الفقرة السابقة تعني المصروفات الفعلية التي تكبدتها المؤسسة عند الحصول على الأصل.

企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

خلال فترة حيازة المؤسسة للأصول، لا يجوز تعديل الأساس الضريبي للأصل بسبب الزيادة أو النقصان في قيمته، إلا إذا نصت إدارة المالية والضرائب التابعة لمجلس الدولة على إمكانية الاعتراف بالأرباح أو الخسائر.

企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

الأصول الثابتة المشار إليها في المادة 11 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني الأصول غير النقدية التي تحتفظ بها المؤسسة لإنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات أو التأجير أو الإدارة، والتي تتجاوز مدة استخدامها 12 شهرًا، بما في ذلك المباني والمنشآت والآلات والمعدات ووسائل النقل وغيرها من المعدات والأدوات والأجهزة المتعلقة بأنشطة الإنتاج والتشغيل.

固定资产按照以下方法确定计税基础：

يتم تحديد الأساس الضريبي للأصول الثابتة وفقًا للطرق التالية:

(一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

(1) بالنسبة للأصول الثابتة المشتراة من الخارج، يكون الأساس الضريبي هو سعر الشراء والضرائب والرسوم ذات الصلة المدفوعة، بالإضافة إلى المصروفات الأخرى المباشرة التي تجعل الأصل في حالة قابلة للاستخدام المقصود.

(二)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

(2) بالنسبة للأصول الثابتة المنشأة ذاتيًا، يكون الأساس الضريبي هو المصروفات المتكبدة قبل الانتهاء من التسوية النهائية للمشروع.

(三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

(3) بالنسبة للأصول الثابتة المستأجرة بموجب عقد إيجار تمويلي، يكون الأساس الضريبي هو إجمالي مبلغ الدفع المتفق عليه في عقد الإيجار بالإضافة إلى المصروفات ذات الصلة التي تكبدها المستأجر أثناء إبرام عقد الإيجار. إذا لم يتفق عقد الإيجار على إجمالي مبلغ الدفع، يكون الأساس الضريبي هو القيمة العادلة للأصل بالإضافة إلى المصروفات ذات الصلة التي تكبدها المستأجر أثناء إبرام عقد الإيجار.

(四)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；

(4) بالنسبة للأصول الثابتة التي تم اكتشافها في الجرد، يكون الأساس الضريبي هو تكلفة الاستبدال الكاملة للأصل المماثل.

(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；

(5) بالنسبة للأصول الثابتة التي تم الحصول عليها عن طريق التبرع أو الاستثمار أو مقايضة الأصول غير النقدية أو إعادة هيكلة الديون، يكون الأساس الضريبي هو القيمة العادلة للأصل بالإضافة إلى الضرائب والرسوم ذات الصلة المدفوعة.

(六)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

بالنسبة للأصول الثابتة المعاد بناؤها، باستثناء النفقات المنصوص عليها في الفقرتين (1) و(2) من المادة 13 من قانون ضريبة دخل الشركات، يتم زيادة أساس الضريبة بمقدار نفقات إعادة البناء المتكبدة أثناء عملية إعادة البناء.

固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

يُسمح بخصم الإهلاك المحسوب على الأصول الثابتة باستخدام طريقة القسط الثابت.

企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

يجب على المنشأة أن تبدأ في حساب الإهلاك اعتبارًا من الشهر التالي للشهر الذي يتم فيه وضع الأصل الثابت قيد الاستخدام؛ وبالنسبة للأصول الثابتة التي تتوقف عن الاستخدام، يجب التوقف عن حساب الإهلاك اعتبارًا من الشهر التالي للشهر الذي يتوقف فيه الاستخدام.

企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

يجب على المنشأة أن تحدد بشكل معقول القيمة المتبقية المقدرة للأصل الثابت بناءً على طبيعة الأصل الثابت وظروف استخدامه. بمجرد تحديد القيمة المتبقية المقدرة للأصل الثابت، لا يجوز تغييرها.

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

باستثناء ما تنص عليه السلطات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة خلاف ذلك، فإن الحد الأدنى لفترات الإهلاك لحساب إهلاك الأصول الثابتة هو كما يلي:

(一)房屋、建筑物，为20年；

المباني والمنشآت: 20 سنة.

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

الطائرات والقطارات والسفن والآلات والمعدات الميكانيكية وغيرها من معدات الإنتاج: 10 سنوات.

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

الأدوات والأدوات والأثاث وما إلى ذلك المتعلقة بأنشطة الإنتاج والتشغيل: 5 سنوات.

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

وسائل النقل بخلاف الطائرات والقطارات والسفن: 4 سنوات.

(五)电子设备，为3年。

المعدات الإلكترونية: 3 سنوات.

从事开采石油、天然气等矿产资源的企业，在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法，由国务院财政、税务主管部门另行规定。

بالنسبة للمؤسسات العاملة في استخراج النفط والغاز الطبيعي والموارد المعدنية الأخرى، تحدد وزارة المالية وإدارة الضرائب التابعة لمجلس الدولة بشكل منفصل طرق استهلاك وإهلاك النفقات والأصول الثابتة ذات الصلة المتكبدة قبل بدء الإنتاج التجاري.

生产性生物资产按照以下方法确定计税基础：

يتم تحديد الأساس الضريبي للأصول البيولوجية الإنتاجية وفقًا للطرق التالية:

(一)外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础；

(1) بالنسبة للأصول البيولوجية الإنتاجية المشتراة، يكون الأساس الضريبي هو سعر الشراء والرسوم ذات الصلة المدفوعة.

(二)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

(2) بالنسبة للأصول البيولوجية الإنتاجية التي تم الحصول عليها عن طريق التبرع أو الاستثمار أو تبادل الأصول غير النقدية أو إعادة هيكلة الديون، يكون الأساس الضريبي هو القيمة السوقية العادلة للأصل والرسوم ذات الصلة المدفوعة.

前款所称生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

الأصول البيولوجية الإنتاجية المذكورة في الفقرة السابقة تشير إلى الأصول البيولوجية التي تحتفظ بها المؤسسة لإنتاج المنتجات الزراعية أو تقديم الخدمات أو التأجير، بما في ذلك الغابات الاقتصادية وغابات الوقود والحيوانات المنتجة وحيوانات العمل.

生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。

يُسمح بخصم الإهلاك المحسوب على الأصول البيولوجية الإنتاجية باستخدام طريقة القسط الثابت.

企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

يجب على المؤسسة حساب الإهلاك اعتبارًا من الشهر التالي للشهر الذي يتم فيه وضع الأصل البيولوجي الإنتاجي في الخدمة؛ ويجب التوقف عن حساب الإهلاك للأصول البيولوجية الإنتاجية المتوقفة عن الاستخدام اعتبارًا من الشهر التالي لشهر التوقف.

企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况，合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定，不得变更。

يجب على المؤسسة تحديد القيمة المتبقية المقدرة للأصل البيولوجي الإنتاجي بشكل معقول بناءً على طبيعة الأصل وحالة استخدامه. بمجرد تحديد القيمة المتبقية المقدرة للأصل البيولوجي الإنتاجي، لا يمكن تغييرها.

生产性生物资产计算折旧的最低年限如下：

الحد الأدنى لسنوات الإهلاك للأصول البيولوجية الإنتاجية هو كما يلي:

(一)林木类生产性生物资产，为10年；

(1) بالنسبة للأصول البيولوجية الإنتاجية من نوع الأشجار، تكون 10 سنوات.

(二)畜类生产性生物资产，为3年。

(2) الأصول البيولوجية الإنتاجية من فئة الحيوانات: 3 سنوات.

企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

يقصد بالأصول غير الملموسة المشار إليها في المادة 12 من قانون ضريبة دخل الشركات الأصول غير النقدية طويلة الأجل التي لا تملك شكلاً مادياً وتحتفظ بها المؤسسة لإنتاج المنتجات أو تقديم الخدمات أو التأجير أو الإدارة، بما في ذلك براءات الاختراع والعلامات التجارية وحقوق النشر وحقوق استخدام الأراضي والتقنيات غير المسجلة ببراءة اختراع والشهرة وغيرها.

无形资产按照以下方法确定计税基础：

يتم تحديد أساس الضريبة للأصول غير الملموسة وفقاً للطرق التالية:

(一)外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

(1) بالنسبة للأصول غير الملموسة المشتراة، يكون أساس الضريبة هو سعر الشراء والرسوم والضرائب ذات الصلة بالإضافة إلى النفقات الأخرى المنسوبة مباشرة إلى جعل الأصل في حالة الاستخدام المقصود.

(二)自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础；

(2) بالنسبة للأصول غير الملموسة المطورة ذاتياً، يكون أساس الضريبة هو النفقات المتكبدة خلال عملية التطوير بعد استيفاء شروط الرسملة وحتى الوصول إلى حالة الاستخدام المقصود.

(三)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

(3) بالنسبة للأصول غير الملموسة المكتسبة عن طريق التبرع أو الاستثمار أو تبادل الأصول غير النقدية أو إعادة هيكلة الديون، يكون أساس الضريبة هو القيمة العادلة للأصل والرسوم والضرائب ذات الصلة.

无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

يُسمح بخصم مصاريف إهلاك الأصول غير الملموسة المحسوبة بطريقة القسط الثابت.

无形资产的摊销年限不得低于10年。

يجب ألا تقل فترة إهلاك الأصول غير الملموسة عن 10 سنوات.

作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

بالنسبة للأصول غير الملموسة المستلمة كاستثمار أو منقولة، إذا كانت القوانين ذات الصلة أو العقود تحدد عمراً إنتاجياً، فيمكن إهلاكها على أقساط وفقاً للعمر المحدد أو المتفق عليه.

外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

يُسمح بخصم مصاريف الشهرة المشتراة عند نقل المؤسسة بالكامل أو تصفيتها.

企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项所称固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。

يقصد بنفقات إعادة بناء الأصول الثابتة المشار إليها في البندين (1) و(2) من المادة 13 من قانون ضريبة دخل الشركات، النفقات المتكبدة لتغيير هيكل المباني أو الهياكل، أو تمديد عمرها الإنتاجي.

企业所得税法第十三条第(一)项规定的支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销；第(二)项规定的支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。

يتم استهلاك النفقات المشار إليها في البند (1) من المادة 13 من قانون ضريبة دخل الشركات على مدى العمر الإنتاجي المتبقي المقدر للأصل الثابت؛ ويتم استهلاك النفقات المشار إليها في البند (2) على مدى فترة الإيجار المتبقية المتفق عليها في العقد.

改建的固定资产延长使用年限的，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定外，应当适当延长折旧年限。

إذا تم تمديد العمر الإنتاجي للأصل الثابت المعاد بناؤه، فيجب تمديد فترة الإهلاك بشكل مناسب، باستثناء ما هو منصوص عليه في البندين (1) و(2) من المادة 13 من قانون ضريبة دخل الشركات.

企业所得税法第十三条第(三)项所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

يقصد بنفقات الإصلاح الكبير للأصول الثابتة المشار إليها في البند (3) من المادة 13 من قانون ضريبة دخل الشركات، النفقات التي تستوفي الشروط التالية في وقت واحد:

(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；

(1) تبلغ نفقات الإصلاح 50% أو أكثر من الأساس الضريبي عند الحصول على الأصل الثابت؛

(二)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。

(2) يتم تمديد العمر الإنتاجي للأصل الثابت بعد الإصلاح لمدة سنتين أو أكثر.

企业所得税法第十三条第(三)项规定的支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。

يتم استهلاك النفقات المشار إليها في البند (3) من المادة 13 من قانون ضريبة دخل الشركات على مدى العمر الإنتاجي المتبقي للأصل الثابت.

企业所得税法第十三条第(四)项所称其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。

يتم استهلاك النفقات الأخرى التي ينبغي معاملتها كأصول طويلة الأجل مؤجلة والمشار إليها في البند (4) من المادة 13 من قانون ضريبة دخل الشركات، اعتباراً من الشهر التالي لشهر حدوث النفقات، على ألا تقل فترة الاستهلاك عن 3 سنوات.

企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。

يقصد بالأصول الاستثمارية المشار إليها في المادة 14 من قانون ضريبة دخل الشركات، الأصول المتكونة من استثمارات حقوق الملكية واستثمارات الديون التي تقوم بها الشركة تجاه الخارج.

企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

عند نقل أو التصرف في الأصول الاستثمارية، يُسمح بخصم تكلفة الأصول الاستثمارية.

投资资产按照以下方法确定成本：

يتم تحديد تكلفة الأصول الاستثمارية وفقًا للطرق التالية:

(一)通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

(أ) بالنسبة للأصول الاستثمارية التي تم الحصول عليها عن طريق الدفع نقدًا، تكون التكلفة هي سعر الشراء.

(二)通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

(ب) بالنسبة للأصول الاستثمارية التي تم الحصول عليها بوسائل غير نقدية، تكون التكلفة هي القيمة العادلة للأصل بالإضافة إلى الضرائب والرسوم ذات الصلة المدفوعة.

企业所得税法第十五条所称存货，是指企业持有以备出售的产品或者商品、处在生产过程中的在产品、在生产或者提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

المخزون المشار إليه في المادة 15 من قانون ضريبة دخل الشركات يشير إلى المنتجات أو السلع التي تحتفظ بها الشركة للبيع، والمنتجات تحت التصنيع، والمواد والمستلزمات التي تستهلك في عملية الإنتاج أو تقديم الخدمات.

存货按照以下方法确定成本：

يتم تحديد تكلفة المخزون وفقًا للطرق التالية:

(一)通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本；

(أ) بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه عن طريق الدفع نقدًا، تكون التكلفة هي سعر الشراء بالإضافة إلى الضرائب والرسوم ذات الصلة المدفوعة.

(二)通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本；

(ب) بالنسبة للمخزون الذي تم الحصول عليه بوسائل غير نقدية، تكون التكلفة هي القيمة العادلة للمخزون بالإضافة إلى الضرائب والرسوم ذات الصلة المدفوعة.

(三)生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本。

(ج) بالنسبة للمنتجات الزراعية المحصودة من الأصول البيولوجية الإنتاجية، تكون التكلفة هي النفقات الضرورية المتكبدة أثناء الإنتاج أو الحصاد، بما في ذلك تكاليف المواد والعمالة والنفقات غير المباشرة الموزعة.

企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

يمكن للشركة اختيار إحدى طرق حساب تكلفة المخزون المستخدم أو المباع من بين طريقة الوارد أولاً صادر أولاً، وطريقة المتوسط المرجح، وطريقة التعريف الفردي. بمجرد اختيار طريقة، لا يجوز تغييرها بشكل تعسفي.

企业所得税法第十六条所称资产的净值和第十九条所称财产净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

صافي قيمة الأصول المشار إليه في المادة 16 من قانون ضريبة دخل الشركات وصافي قيمة الممتلكات المشار إليه في المادة 19 يشير إلى الأساس الضريبي للأصول أو الممتلكات مطروحًا منه الإهلاك والاستنفاد والإطفاء والمخصصات التي تم خصمها وفقًا للوائح.

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。

باستثناء ما تنص عليه الإدارات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة، يجب على المؤسسة، أثناء عملية إعادة التنظيم، الاعتراف بأرباح أو خسائر نقل الأصول ذات الصلة عند حدوث المعاملة، ويجب إعادة تحديد الأساس الضريبي للأصول ذات الصلة وفقًا لسعر المعاملة.

企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：

صيغة حساب مبلغ الضريبة المستحقة المنصوص عليها في المادة 22 من قانون ضريبة دخل الشركات هي:

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额

مبلغ الضريبة المستحقة = الدخل الخاضع للضريبة × معدل الضريبة المطبق - مبلغ الإعفاء - مبلغ الائتمان

公式中的减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。

يشير مبلغ الإعفاء ومبلغ الائتمان في الصيغة إلى مبلغ الضريبة المستحقة الذي يتم تخفيضه أو إعفاؤه أو ائتمانه وفقًا لقانون ضريبة دخل الشركات وأحكام الإعفاء الضريبي لمجلس الدولة.

企业所得税法第二十三条所称已在境外缴纳的所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已经实际缴纳的企业所得税性质的税款。

يشير مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة بالفعل في الخارج المذكور في المادة 23 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى ضريبة ذات طبيعة ضريبة دخل الشركات التي يجب دفعها وقد تم دفعها بالفعل على دخل المؤسسة من خارج الصين وفقًا للقوانين واللوائح الضريبية خارج الصين.

企业所得税法第二十三条所称抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算，计算公式如下：

يشير حد الائتمان المذكور في المادة 23 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى مبلغ الضريبة المستحقة المحسوب وفقًا لقانون ضريبة دخل الشركات وهذه اللائحة على دخل المؤسسة من خارج الصين. باستثناء ما تنص عليه الإدارات المالية والضريبية التابعة لمجلس الدولة، يجب حساب حد الائتمان هذا على أساس كل دولة (منطقة) دون تفصيل البنود، والصيغة الحسابية كما يلي:

抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

حد الائتمان = إجمالي الضريبة المستحقة المحسوبة وفقًا لقانون ضريبة دخل الشركات وهذه اللائحة على الدخل داخل وخارج الصين × (الدخل الخاضع للضريبة من دولة (منطقة) معينة ÷ إجمالي الدخل الخاضع للضريبة داخل وخارج الصين)

企业所得税法第二十三条所称5个年度，是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。

تشير السنوات الخمس المذكورة في المادة 23 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى السنوات الضريبية الخمس المتتالية التي تبدأ من السنة التالية للسنة التي يتجاوز فيها مبلغ ضريبة دخل الشركات المدفوعة بالفعل في الخارج على دخل المؤسسة من خارج الصين حد الائتمان.

企业所得税法第二十四条所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业20%以上股份。

تشير السيطرة المباشرة المذكورة في المادة 24 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى أن المؤسسة المقيمة تمتلك بشكل مباشر أكثر من 20% من أسهم المؤسسة الأجنبية.

企业所得税法第二十四条所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有外国企业20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

السيطرة غير المباشرة المشار إليها في المادة 24 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني أن الشركة المقيمة تمتلك بشكل غير مباشر أكثر من 20% من أسهم شركة أجنبية، وتحدد طرق التحديد المحددة من قبل وزارة المالية وإدارة الضرائب التابعة لمجلس الدولة.

企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。

عند تطبيق الشركات لخصم ضريبة دخل الشركات وفقًا للمادتين 23 و24 من قانون ضريبة دخل الشركات، يجب عليها تقديم إيصالات ضريبية ذات الصلة للسنة الضريبية الصادرة عن سلطات الضرائب خارج الصين.

企业所得税法第二十六条第(一)项所称国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

دخل الفوائد على السندات الحكومية المشار إليه في البند (1) من المادة 26 من قانون ضريبة دخل الشركات يعني دخل الفوائد الذي تحصل عليه الشركة من حيازة سندات حكومية صادرة عن وزارة المالية التابعة لمجلس الدولة.

企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

عوائد الاستثمار في حقوق الملكية مثل أرباح الأسهم والأرباح بين الشركات المقيمة المؤهلة المشار إليها في البند (2) من المادة 26 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني عوائد الاستثمار التي تحصل عليها الشركة المقيمة من الاستثمار المباشر في شركات مقيمة أخرى. عوائد الاستثمار في حقوق الملكية مثل أرباح الأسهم والأرباح المشار إليها في البندين (2) و(3) من المادة 26 من قانون ضريبة دخل الشركات لا تشمل عوائد الاستثمار من حيازة أسهم شركات مقيمة مطروحة للتداول العام لمدة تقل عن 12 شهرًا.

企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织，是指同时符合下列条件的组织：

المنظمات غير الربحية المؤهلة المشار إليها في البند (4) من المادة 26 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني المنظمات التي تستوفي الشروط التالية في نفس الوقت:

(一)依法履行非营利组织登记手续；

(1) إتمام إجراءات تسجيل المنظمات غير الربحية وفقًا للقانون؛

(二)从事公益性或者非营利性活动；

(2) ممارسة الأنشطة ذات النفع العام أو غير الربحية؛

(三)取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

(3) استخدام الدخل المحصل، باستثناء النفقات المعقولة ذات الصلة بالمنظمة، بالكامل في الأنشطة ذات النفع العام أو غير الربحية المحددة في التسجيل أو النظام الأساسي؛

(四)财产及其孳息不用于分配；

(4) عدم توزيع الممتلكات وأرباحها.

(五)按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；

(5) وفقًا للتسجيل أو النظام الأساسي، تُستخدم الأصول المتبقية بعد تصفية المنظمة لأغراض خيرية أو غير ربحية، أو يتم التبرع بها من قبل جهة إدارة التسجيل إلى منظمة مماثلة في الطبيعة والغرض، مع الإعلان العام.

(六)投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；

(6) لا يحتفظ المستثمرون أو يتمتعون بأي حقوق ملكية في الأموال المستثمرة في المنظمة.

(七)工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。

(7) يتم التحكم في نفقات الرواتب والمزايا للموظفين ضمن النسبة المحددة، ولا يتم توزيع أصول المنظمة بشكل غير مباشر.

前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。

يتم وضع إجراءات إدارة الاعتراف بالمنظمات غير الربحية المذكورة في الفقرة السابقة من قبل وزارة المالية وهيئة الضرائب بالتعاون مع الجهات المعنية التابعة لمجلس الدولة.

企业所得税法第二十六条第(四)项所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

الدخل المشار إليه في البند (4) من المادة 26 من قانون ضريبة دخل الشركات، وهو دخل المنظمات غير الربحية المؤهلة، لا يشمل الدخل الناتج عن الأنشطة الربحية التي تقوم بها المنظمات غير الربحية، باستثناء ما تنص عليه وزارة المالية وهيئة الضرائب.

企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

الدخل الناتج عن مشاريع الزراعة والحراجة والرعي وصيد الأسماك التي تقوم بها الشركات والمشار إليه في البند (1) من المادة 27 من قانون ضريبة دخل الشركات، يمكن إعفاؤه أو تخفيضه من ضريبة دخل الشركات، ويعني ذلك:

(一)企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

(1) الدخل الناتج عن قيام الشركات بالمشاريع التالية يُعفى من ضريبة دخل الشركات:

1．蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

1. زراعة الخضروات والحبوب والبطاطس والبذور الزيتية والبقوليات والقطن والكتان وقصب السكر والفواكه والمكسرات.

2．农作物新品种的选育；

2. تربية الأصناف النباتية الجديدة.

3．中药材的种植；

3. زراعة الأعشاب الطبية.

4．林木的培育和种植；

4. زراعة ورعاية الأشجار والغابات؛

5．牲畜、家禽的饲养；

5. تربية الماشية والدواجن؛

6．林产品的采集；

6. جمع المنتجات الحرجية؛

7．灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

7. مشاريع خدمات الزراعة والغابات والرعي والصيد مثل الري والمعالجة الأولية للمنتجات الزراعية والخدمات البيطرية ونشر التكنولوجيا الزراعية وتشغيل وصيانة الآلات الزراعية؛

8．远洋捕捞。

8. الصيد في المياه البعيدة.

(二)企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

(ب) تخضع إيرادات الشركات من الأنشطة التالية لنصف ضريبة دخل الشركات:

1．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

1. زراعة الزهور والشاي والمحاصيل الأخرى للمشروبات والنباتات العطرية؛

2．海水养殖、内陆养殖。

2. تربية الأحياء المائية في البحر والمياه الداخلية.

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

لا يحق للشركات التي تمارس مشاريع مقيدة أو محظورة من قبل الدولة التمتع بالإعفاءات الضريبية المنصوص عليها في هذه المادة.

企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。

يقصد بمشاريع البنية التحتية العامة ذات الأولوية الوطنية المشار إليها في البند (2) من المادة 27 من قانون ضريبة دخل الشركات المشاريع المحددة في دليل الإعفاء الضريبي لمشاريع البنية التحتية العامة، مثل الموانئ والمطارات والسكك الحديدية والطرق والنقل العام الحضري والطاقة الكهربائية والمياه.

企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

بالنسبة للدخل الناتج عن استثمار وتشغيل مشاريع البنية التحتية الرئيسية المدعومة من الدولة والمذكورة في الفقرة السابقة، تُعفى من ضريبة دخل الشركات في السنوات الضريبية من الأولى إلى الثالثة بعد السنة الضريبية التي يحقق فيها المشروع أول دخل تشغيلي، وتُخفض ضريبة دخل الشركات بمقدار النصف في السنوات من الرابعة إلى السادسة.

企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

لا يجوز للشركات التي تتولى المقاولات التشغيلية أو الإنشائية أو تقوم بالبناء الذاتي للاستخدام الخاص للمشاريع المنصوص عليها في هذه المادة التمتع بالإعفاءات الضريبية المنصوص عليها في هذه المادة.

企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

تشمل مشاريع حماية البيئة وتوفير الطاقة والموارد المائية المؤهلة المشار إليها في البند (3) من المادة 27 من قانون ضريبة دخل الشركات: معالجة مياه الصرف الصحي العامة، معالجة النفايات العامة، الاستخدام الشامل للغاز الحيوي، تحسين التكنولوجيا لتوفير الطاقة وخفض الانبعاثات، تحلية مياه البحر، وغيرها. يتم تحديد الشروط والنطاق المحددين لهذه المشاريع من قبل وزارة المالية وإدارة الضرائب بالتنسيق مع الجهات المعنية في مجلس الدولة، ويتم نشرها وتنفيذها بعد موافقة مجلس الدولة.

企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

بالنسبة للدخل الناتج عن تشغيل مشاريع حماية البيئة وتوفير الطاقة المؤهلة المذكورة في الفقرة السابقة، تُعفى من ضريبة دخل الشركات في السنوات الضريبية من الأولى إلى الثالثة بعد السنة الضريبية التي يحقق فيها المشروع أول دخل تشغيلي، وتُخفض ضريبة دخل الشركات بمقدار النصف في السنوات من الرابعة إلى السادسة.

依照本条例第八十七条和第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。

إذا تم نقل مشروع استفاد من الإعفاء أو التخفيض الضريبي وفقًا للمادتين 87 و88 من هذه اللائحة خلال فترة الإعفاء، يحق للطرف المستلم التمتع بالإعفاء أو التخفيض الضريبي المتبقي من الفترة الأصلية اعتبارًا من تاريخ الاستلام. أما إذا تم النقل بعد انتهاء فترة الإعفاء، فلا يجوز للطرف المستلم التمتع بالإعفاء أو التخفيض الضريبي مرة أخرى عن نفس المشروع.

企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

يشير الإعفاء أو التخفيض الضريبي على دخل التحويل التكنولوجي المؤهل المشار إليه في البند (4) من المادة 27 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى: في أي سنة ضريبية، يُعفى الجزء من دخل التحويل التكنولوجي للشركة المقيمة الذي لا يتجاوز 5 ملايين يوان من ضريبة دخل الشركات، ويُخفض ضريبة دخل الشركات بمقدار النصف على الجزء الذي يتجاوز 5 ملايين يوان.

非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

بالنسبة للدخل الذي تحصل عليه الشركات غير المقيمة والمشار إليه في البند (5) من المادة 27 من قانون ضريبة دخل الشركات، تُفرض ضريبة دخل الشركات بنسبة مخفضة قدرها 10%.

下列所得可以免征企业所得税：

يمكن إعفاء الدخل التالي من ضريبة دخل الشركات:

(一)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；

(1) دخل الفوائد الناتج عن القروض التي تقدمها الحكومات الأجنبية للحكومة الصينية.

(二)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；

(2) دخل الفوائد الناتج عن القروض الميسرة التي تقدمها المنظمات المالية الدولية للحكومة الصينية والشركات المقيمة.

(三)经国务院批准的其他所得。

(3) الإيرادات الأخرى المعتمدة من قبل مجلس الدولة.

企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

المؤسسات الصغيرة والصغيرة الربحية المؤهلة المشار إليها في الفقرة الأولى من المادة 28 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني المؤسسات التي تعمل في صناعات غير مقيدة أو محظورة من قبل الدولة وتستوفي الشروط التالية:

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

(1) المؤسسات الصناعية: لا يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة السنوي 300,000 يوان، ولا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص، ولا يتجاوز إجمالي الأصول 30 مليون يوان.

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

(2) المؤسسات الأخرى: لا يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة السنوي 300,000 يوان، ولا يتجاوز عدد الموظفين 80 شخصًا، ولا يتجاوز إجمالي الأصول 10 ملايين يوان.

企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：

المؤسسات ذات التقنية العالية التي تحتاج إلى دعم وطني رئيسي المشار إليها في الفقرة الثانية من المادة 28 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني المؤسسات التي تمتلك حقوق ملكية فكرية جوهرية مستقلة وتستوفي في الوقت نفسه الشروط التالية:

(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

(1) المنتجات (الخدمات) تقع ضمن نطاق 'مجالات التقنية العالية التي تدعمها الدولة بشكل رئيسي'.

(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；

(2) نسبة نفقات البحث والتطوير إلى إيرادات المبيعات لا تقل عن النسبة المحددة.

(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例；

(3) نسبة إيرادات المنتجات (الخدمات) ذات التقنية العالية إلى إجمالي إيرادات المؤسسة لا تقل عن النسبة المحددة.

(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；

(4) نسبة الموظفين الفنيين إلى إجمالي عدد موظفي المؤسسة لا تقل عن النسبة المحددة.

(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

(5) الشروط الأخرى المنصوص عليها في إجراءات إدارة تحديد المؤسسات ذات التقنية العالية.

《国家重点支持的高新技术领域》和高新技术企业认定管理办法由国务院工业和信息化、科技、财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

يتم وضع 'مجالات التكنولوجيا العالية المدعومة وطنياً' وطرق إدارة اعتراف المنشآت ذات التكنولوجيا العالية من قبل وزارات الصناعة وتكنولوجيا المعلومات والعلوم والتكنولوجيا والمالية والضرائب التابعة لمجلس الدولة، بالتشاور مع الإدارات المعنية لمجلس الدولة، ويتم تقديمها إلى مجلس الدولة للموافقة عليها قبل النشر والتنفيذ.

企业所得税法第二十九条所称民族自治地方，是指依照《中华人民共和国民族区域自治法》的规定，实行民族区域自治的自治区、自治州、自治县。

المناطق ذاتية الحكم القومية المشار إليها في المادة 29 من قانون ضريبة دخل الشركات تشير إلى المناطق ذاتية الحكم القومية (الأقاليم الذاتية الحكم، والمحافظات الذاتية الحكم، والمقاطعات الذاتية الحكم) التي تطبق نظام الحكم الذاتي القومي وفقاً لأحكام 'قانون الحكم الذاتي القومي لجمهورية الصين الشعبية'.

对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。

بالنسبة للمنشآت في المناطق ذاتية الحكم القومية التي تعمل في صناعات مقيدة أو محظورة وطنياً، لا يجوز تخفيض أو إعفاء ضريبة دخل الشركات.

企业所得税法第三十条第(一)项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

الخصم الإضافي لنفقات البحث والتطوير المشار إليه في البند (1) من المادة 30 من قانون ضريبة دخل الشركات يعني أنه بالنسبة لنفقات البحث والتطوير التي تتكبدها المنشأة لتطوير تقنيات جديدة أو منتجات جديدة أو عمليات جديدة، إذا لم تشكل أصلاً غير ملموس وتم تحميلها على الربح أو الخسارة للفترة الحالية، فبالإضافة إلى الخصم الفعلي وفقاً للوائح، يتم خصم 50% إضافية من نفقات البحث والتطوير؛ وإذا شكلت أصلاً غير ملموس، يتم استهلاكها بنسبة 150% من تكلفة الأصل غير الملموس.

企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用《中华人民共和国残疾人保障法》的有关规定。

الخصم الإضافي للأجور المدفوعة من قبل المنشأة لتوظيف الأشخاص المعاقين المشار إليه في البند (2) من المادة 30 من قانون ضريبة دخل الشركات يعني أنه إذا قامت المنشأة بتوظيف أشخاص معاقين، فبالإضافة إلى الخصم الفعلي للأجور المدفوعة للموظفين المعاقين وفقاً للوائح، يتم خصم 100% إضافية من الأجور المدفوعة للموظفين المعاقين. نطاق الأشخاص المعاقين يخضع للأحكام ذات الصلة من 'قانون حماية الأشخاص المعاقين لجمهورية الصين الشعبية'.

企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除办法，由国务院另行规定。

طريقة الخصم الإضافي للأجور المدفوعة من قبل المنشأة لتوظيف موظفين آخرين تشجع الدولة على توظيفهم المشار إليه في البند (2) من المادة 30 من قانون ضريبة دخل الشركات يتم تحديدها بشكل منفصل من قبل مجلس الدولة.

企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

خصم دخل الاستثمار المشار إليه في المادة 31 من قانون ضريبة دخل الشركات يعني أنه إذا استثمرت منشأة استثمار رأسمالي مخاطر في منشأة متوسطة أو صغيرة ذات تكنولوجيا عالية غير مدرجة من خلال استثمار في الأسهم لمدة تزيد عن سنتين، فيمكنها خصم 70% من مبلغ استثمارها من دخلها الخاضع للضريبة في السنة التي تكتمل فيها مدة الاحتفاظ بالأسهم لمدة سنتين؛ وإذا لم يكن الخصم كافياً في تلك السنة، يمكن ترحيل الخصم إلى السنوات الضريبية اللاحقة.

企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产，包括：

الأصول الثابتة التي يمكن اعتماد طريقة تقصير عمر الإهلاك أو طريقة الإهلاك المتسارع لها المشار إليها في المادة 32 من قانون ضريبة دخل الشركات تشمل:

(一)由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；

(1) الأصول الثابتة التي تتقادم بسرعة بسبب التقدم التكنولوجي أو التحديث السريع للمنتجات؛

(二)常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。

(2) الأصول الثابتة التي تتعرض باستمرار لاهتزازات قوية أو تآكل شديد.

采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

عند اعتماد طريقة تقصير عمر الإهلاك، يجب ألا يقل الحد الأدنى لعمر الإهلاك عن 60% من عمر الإهلاك المنصوص عليه في المادة 60 من هذه اللائحة؛ وعند اعتماد طريقة الإهلاك المتسارع، يمكن استخدام طريقة الرصيد المتناقص المزدوج أو طريقة مجموع أرقام السنوات.

企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

يشير تخفيض الدخل المذكور في المادة 33 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى أن الدخل الناتج عن استخدام الشركة للموارد المحددة في دليل الإعفاء الضريبي لاستخدام الموارد الشاملة كمواد خام رئيسية، لإنتاج منتجات غير مقيدة أو محظورة من قبل الدولة وتتوافق مع المعايير الوطنية والصناعية ذات الصلة، يتم تخفيضه إلى 90% من إجمالي الدخل.

前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。

يجب ألا تقل نسبة المواد الخام المذكورة في الفقرة السابقة من إجمالي المواد المستخدمة في إنتاج المنتج عن المعيار المحدد في دليل الإعفاء الضريبي لاستخدام الموارد الشاملة.

企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

يشير الخصم الضريبي المذكور في المادة 34 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى أنه إذا قامت الشركة بشراء واستخدام المعدات المتخصصة في حماية البيئة، توفير الطاقة والمياه، والسلامة الإنتاجية كما هو محدد في دليل الإعفاء الضريبي لمعدات حماية البيئة، دليل الإعفاء الضريبي لمعدات توفير الطاقة والمياه، ودليل الإعفاء الضريبي لمعدات السلامة الإنتاجية، فيمكن خصم 10% من قيمة استثمار هذه المعدات من ضريبة الدخل المستحقة للعام الحالي؛ وإذا لم يكفِ الخصم للعام الحالي، يمكن ترحيله إلى السنوات الخمس التالية.

享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

يجب على الشركة التي تتمتع بالإعفاء الضريبي المذكور في الفقرة السابقة أن تقوم فعلياً بشراء واستخدام المعدات المتخصصة المذكورة؛ وإذا قامت الشركة بنقل أو تأجير هذه المعدات خلال 5 سنوات، فيجب عليها التوقف عن التمتع بالإعفاء الضريبي وسداد الضريبة التي تم خصمها.

本章第八十七条、第九十九条、第一百条规定的企业所得税优惠目录，由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

يتم إعداد أدلة الإعفاء الضريبي لضريبة دخل الشركات المذكورة في المواد 87 و99 و100 من هذا الفصل من قبل وزارة المالية وإدارة الضرائب بالتنسيق مع الإدارات الحكومية ذات الصلة، ويتم تقديمها إلى مجلس الدولة للموافقة عليها قبل النشر والتنفيذ.

企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。

إذا كانت الشركة تعمل في مشاريع تخضع لمعاملات ضريبية مختلفة في نفس الوقت، فيجب حساب دخل المشاريع المعفاة بشكل منفصل وتوزيع المصروفات العامة بشكل معقول؛ وإذا لم يتم حسابها بشكل منفصل، فلا يحق للشركة التمتع بالإعفاء الضريبي.

依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。

عند تطبيق الاستقطاع من المنبع على ضريبة دخل الشركات المستحقة على الشركات غير المقيمة وفقاً لقانون ضريبة دخل الشركات، يجب حساب الدخل الخاضع للضريبة وفقاً لأحكام المادة 19 من قانون ضريبة دخل الشركات.

企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。

يشير إجمالي الدخل المذكور في المادة 19 من قانون ضريبة دخل الشركات إلى كامل السعر والرسوم الإضافية التي يتلقاها الشخص غير المقيم من الدافع.

企业所得税法第三十七条所称支付人，是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人。

يقصد بـ "الدافع" المشار إليه في المادة 37 من قانون ضريبة دخل الشركات، أي وحدة أو فرد يتحمل بشكل مباشر التزام دفع المبالغ ذات الصلة للشركات غير المقيمة وفقًا لأحكام القانون أو الاتفاق التعاقدي.

企业所得税法第三十七条所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。

يشمل "الدفع" المشار إليه في المادة 37 من قانون ضريبة دخل الشركات الدفع النقدي، والدفع بالحوالة، والدفع بالتحويل، والدفع مقابل حقوق الملكية، وغيرها من وسائل الدفع النقدية وغير النقدية.

企业所得税法第三十七条所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。

يقصد بـ "المبالغ المستحقة الدفع عند الاستحقاق" المشار إليها في المادة 37 من قانون ضريبة دخل الشركات، المبالغ المستحقة التي يجب على الدافع إدراجها في التكاليف أو المصروفات ذات الصلة وفقًا لمبدأ الاستحقاق.

企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括：

تشمل الحالات التي يجوز فيها تعيين حامل خصم وفقًا للمادة 38 من قانون ضريبة دخل الشركات ما يلي:

(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；

(1) إذا كانت مدة أعمال الهندسة أو تقديم الخدمات المتوقعة تقل عن سنة ضريبية واحدة، وكانت هناك أدلة على عدم الوفاء بالتزامات الضريبة؛

(二)没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；

(2) إذا لم يتم التسجيل الضريبي أو التسجيل الضريبي المؤقت، ولم يتم تكليف وكيل في الصين للوفاء بالتزامات الضريبة؛

(三)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

(3) إذا لم يتم تقديم الإقرار الضريبي لضريبة دخل الشركات أو الإقرار المسبق خلال المدة المحددة.

前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。

يتم تعيين حامل الخصم المشار إليه في الفقرة السابقة من قبل مصلحة الضرائب على مستوى المحافظة أو أعلى، ويتم إبلاغ حامل الخصم في نفس الوقت بأساس حساب الضريبة المقتطعة وطريقة الحساب وفترة الاقتطاع وطريقة الاقتطاع.

企业所得税法第三十九条所称所得发生地，是指依照本条例第七条规定的原则确定的所得发生地。在中国境内存在多处所得发生地的，由纳税人选择其中之一申报缴纳企业所得税。

يقصد بـ "مكان منشأ الدخل" المشار إليه في المادة 39 من قانون ضريبة دخل الشركات، مكان منشأ الدخل المحدد وفقًا للمبادئ المنصوص عليها في المادة 7 من هذه اللائحة. إذا كان هناك عدة أماكن لمنشأ الدخل داخل الصين، يختار دافع الضريبة أحدها لتقديم الإقرار ودفع ضريبة دخل الشركات.

企业所得税法第三十九条所称该纳税人在中国境内其他收入，是指该纳税人在中国境内取得的其他各种来源的收入。

يقصد بـ "الدخل الآخر داخل الصين" المشار إليه في المادة 39 من قانون ضريبة دخل الشركات، الدخل من مصادر أخرى يحصل عليه دافع الضريبة داخل الصين.

税务机关在追缴该纳税人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税人。

عند استرداد السلطات الضريبية للضريبة المستحقة على دافع الضرائب، يجب عليها إبلاغ دافع الضرائب بأسباب الاسترداد والمبلغ المسترد وفترة السداد وطريقة السداد.

企业所得税法第四十一条所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：

يقصد بالأطراف المرتبطة المذكورة في المادة 41 من قانون ضريبة دخل الشركات، المؤسسات أو المنظمات الأخرى أو الأفراد الذين لديهم إحدى العلاقات المرتبطة التالية مع المؤسسة:

(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；

(1) وجود علاقة سيطرة مباشرة أو غير مباشرة في مجالات رأس المال أو التشغيل أو الشراء والمبيعات؛

(二)直接或者间接地同为第三者控制；

(2) أن يكونوا خاضعين لسيطرة طرف ثالث بشكل مباشر أو غير مباشر؛

(三)在利益上具有相关联的其他关系。

(3) وجود علاقات أخرى مرتبطة من حيث المصالح.

企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。

يقصد بمبدأ التعامل المستقل المذكور في المادة 41 من قانون ضريبة دخل الشركات، المبدأ الذي تتبعه أطراف المعاملات غير المرتبطة في إجراء الأعمال وفقًا لأسعار المعاملات العادلة والممارسات التجارية المعتادة.

企业所得税法第四十一条所称合理方法，包括：

تشمل الأساليب المعقولة المذكورة في المادة 41 من قانون ضريبة دخل الشركات ما يلي:

(一)可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；

(1) طريقة السعر غير الخاضع للرقابة المماثل، وهي طريقة تسعير تعتمد على الأسعار التي تستخدمها الأطراف غير المرتبطة في معاملات مماثلة أو مشابهة؛

(二)再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；

(2) طريقة إعادة البيع، وهي طريقة تسعير تعتمد على السعر الذي يشتري به الطرف المرتبط البضائع من طرف مرتبط ثم يعيد بيعها إلى طرف غير مرتبط، بعد خصم هامش الربح الإجمالي للمعاملات المماثلة أو المشابهة.

(三)成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；

طريقة التكلفة زائد الربح: هي طريقة تسعير تحدد السعر على أساس التكلفة مضافًا إليها مصاريف وأرباح معقولة.

(四)交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；

طريقة صافي الربح المعاملاتي: هي طريقة تحدد الربح بناءً على مستوى صافي الربح المحقق في معاملات مماثلة أو مشابهة بين أطراف غير مرتبطة.

(五)利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；

طريقة تقسيم الربح: هي طريقة توزع الأرباح أو الخسائر المجمعة بين الشركة والأطراف المرتبطة بها وفقًا لمعايير معقولة.

(六)其他符合独立交易原则的方法。

طرق أخرى متوافقة مع مبدأ التعامل المستقل.

企业可以依照企业所得税法第四十一条第二款的规定，按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议。

يجوز للشركة، وفقًا لأحكام الفقرة الثانية من المادة 41 من قانون ضريبة دخل الشركات، تقاسم التكاليف المشتركة مع الأطراف المرتبطة بها وفقًا لمبدأ التعامل المستقل، وإبرام اتفاقية تقاسم التكاليف.

企业与其关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。

عند تقاسم التكاليف مع الأطراف المرتبطة، يجب أن يتم التوزيع وفقًا لمبدأ تناسب التكاليف مع الإيرادات المتوقعة، وتقديم المواد ذات الصلة إلى مصلحة الضرائب خلال الفترة المحددة ووفقًا للمتطلبات التي تحددها.

企业与其关联方分摊成本时违反本条第一款、第二款规定的，其自行分摊的成本不得在计算应纳税所得额时扣除。

إذا انتهكت الشركة أحكام الفقرتين الأولى والثانية من هذه المادة عند تقاسم التكاليف مع الأطراف المرتبطة، فلا يجوز خصم التكاليف التي تم تقاسمها ذاتيًا عند حساب الدخل الخاضع للضريبة.

企业所得税法第四十二条所称预约定价安排，是指企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。

يقصد باتفاقية التسعير المسبق المنصوص عليها في المادة 42 من قانون ضريبة دخل الشركات، الاتفاق الذي تبرمه الشركة مع مصلحة الضرائب بعد التقديم والتفاوض والموافقة وفقًا لمبدأ التعامل المستقل، بشأن مبادئ وطرق التسعير للتعاملات المرتبطة في السنوات المستقبلية.

企业所得税法第四十三条所称相关资料，包括：

تشمل المواد ذات الصلة المنصوص عليها في المادة 43 من قانون ضريبة دخل الشركات ما يلي:

(一)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；

الوثائق المعاصرة المتعلقة بمعايير وأساليب تحديد الأسعار والمصروفات المرتبطة بالتعاملات التجارية مع الأطراف المرتبطة، والإيضاحات ذات الصلة.

(二)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料；

(2) المعلومات المتعلقة بسعر إعادة البيع (أو سعر النقل) للممتلكات أو حقوق استخدام الممتلكات أو الخدمات المتضمنة في معاملات الأطراف ذات العلاقة، أو سعر البيع النهائي (أو سعر النقل).

(三)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；

(3) المعلومات المتعلقة بأسعار المنتجات وطرق التسعير ومستويات الربح للشركات الأخرى التي ينبغي أن تقدمها والمرتبطة بالتحقيق في معاملات الأطراف ذات العلاقة، والتي يمكن مقارنتها بالشركة قيد التحقيق.

(四)其他与关联业务往来有关的资料。

(4) المعلومات الأخرى المتعلقة بمعاملات الأطراف ذات العلاقة.

企业所得税法第四十三条所称与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产经营内容和方式上相类似的企业。

الشركات الأخرى المرتبطة بالتحقيق في معاملات الأطراف ذات العلاقة المشار إليها في المادة 43 من قانون ضريبة دخل الشركات تعني الشركات المشابهة للشركة قيد التحقيق في محتوى وأساليب الإنتاج والتشغيل.

企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。

يجب على الشركة تقديم المعلومات المتعلقة بأسعار ومعايير تحديد التكاليف وطرق الحساب والشروحات الخاصة بمعاملات الأطراف ذات العلاقة خلال الفترة التي تحددها سلطة الضرائب. ويجب على الأطراف ذات العلاقة والشركات الأخرى المرتبطة بالتحقيق في معاملات الأطراف ذات العلاقة تقديم المعلومات ذات الصلة خلال الفترة المتفق عليها مع سلطة الضرائب.

税务机关依照企业所得税法第四十四条的规定核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法：

عند تقدير الدخل الخاضع للضريبة للشركة وفقًا للمادة 44 من قانون ضريبة دخل الشركات، يجوز لسلطة الضرائب استخدام الطرق التالية:

(一)参照同类或者类似企业的利润率水平核定；

(1) التقدير بالرجوع إلى مستوى الربحية لشركات مماثلة أو مشابهة.

(二)按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定；

(2) التقدير باستخدام طريقة التكلفة مضافًا إليها المصاريف والأرباح المعقولة.

(三)按照关联企业集团整体利润的合理比例核定；

(3) التقدير بناءً على نسبة معقولة من إجمالي أرباح مجموعة الشركات ذات العلاقة.

(四)按照其他合理方法核定。

(4) التقدير باستخدام طرق معقولة أخرى.

企业对税务机关按照前款规定的方法核定的应纳税所得额有异议的，应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整核定的应纳税所得额。

إذا اعترضت الشركة على الدخل الخاضع للضريبة المحدد من قبل مصلحة الضرائب وفقًا للطريقة المنصوص عليها في الفقرة السابقة، فيجب عليها تقديم أدلة ذات صلة، وبعد تأكيد مصلحة الضرائب، يتم تعديل الدخل الخاضع للضريبة المحدد.

企业所得税法第四十五条所称中国居民，是指根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，就其从中国境内、境外取得的所得在中国缴纳个人所得税的个人。

المقيم الصيني المشار إليه في المادة 45 من قانون ضريبة دخل الشركات هو الشخص الذي يدفع ضريبة الدخل الشخصي في الصين على دخله المحصل من داخل الصين وخارجها وفقًا لأحكام قانون ضريبة الدخل الشخصي لجمهورية الصين الشعبية.

企业所得税法第四十五条所称控制，包括：

السيطرة المشار إليها في المادة 45 من قانون ضريبة دخل الشركات تشمل:

(一)居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份；

(1) أن تمتلك شركة مقيمة أو مقيم صيني، بشكل مباشر أو غير مباشر، بشكل فردي 10% أو أكثر من أسهم التصويت في شركة أجنبية، ويمتلكان معًا 50% أو أكثر من أسهم تلك الشركة الأجنبية؛

(二)居民企业，或者居民企业和中国居民持股比例没有达到第(一)项规定的标准，但在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制。

(2) إذا لم تصل نسبة ملكية الشركة المقيمة، أو الشركة المقيمة والمقيم الصيني معًا، إلى المعيار المنصوص عليه في البند (1)، ولكنها تشكل سيطرة فعلية على تلك الشركة الأجنبية من حيث الأسهم أو الأموال أو الإدارة أو الشراء والبيع.

企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。

العبء الضريبي الفعلي الأقل بشكل ملحوظ من مستوى معدل الضريبة المنصوص عليه في الفقرة الأولى من المادة 4 من قانون ضريبة دخل الشركات، المشار إليه في المادة 45 من القانون، يعني أقل من 50% من معدل الضريبة المنصوص عليه في الفقرة الأولى من المادة 4.

企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。

الاستثمار في الديون المشار إليه في المادة 46 من قانون ضريبة دخل الشركات هو التمويل الذي تحصل عليه الشركة بشكل مباشر أو غير مباشر من طرف ذي علاقة، ويتطلب سداد أصل الدين ودفع الفائدة أو تعويض بطريقة أخرى ذات طبيعة دفع فائدة.

企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：

الاستثمار في الديون الذي تحصل عليه الشركة بشكل غير مباشر من طرف ذي علاقة يشمل:

(一)关联方通过无关联第三方提供的债权性投资；

(1) الاستثمار في الديون المقدم من طرف ذي علاقة عبر طرف ثالث غير ذي علاقة؛

(二)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资；

(2) الاستثمار في الديون المقدم من طرف ثالث غير ذي علاقة، بضمان من طرف ذي علاقة وتحملالأخير للمسؤولية التضامنية.

(三)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。

(3) استثمارات الديون الأخرى ذات الطبيعة الائتمانية التي تم الحصول عليها بشكل غير مباشر من الأطراف ذات العلاقة.

企业所得税法第四十六条所称权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。

يقصد باستثمار حقوق الملكية المشار إليه في المادة 46 من قانون ضريبة دخل الشركات الاستثمار الذي تقبله المؤسسة ولا يتطلب سداد أصل الدين أو دفع فائدة، ويكون للمستثمر حق ملكية في صافي أصول المؤسسة.

企业所得税法第四十六条所称标准，由国务院财政、税务主管部门另行规定。

يتم تحديد المعيار المشار إليه في المادة 46 من قانون ضريبة دخل الشركات بموجب أحكام منفصلة تصدرها وزارة المالية وهيئة الضرائب التابعة لمجلس الدولة.

企业所得税法第四十七条所称不具有合理商业目的，是指以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。

يقصد بعبارة "ليس له غرض تجاري معقول" الواردة في المادة 47 من قانون ضريبة دخل الشركات أن الغرض الرئيسي هو تقليل أو إعفاء أو تأجيل دفع الضريبة.

税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

عندما تقوم سلطة الضرائب بإجراء تعديل ضريبي خاص على مؤسسة وفقًا لأحكام القوانين واللوائح الضريبية، يجب أن تفرض فائدة يومية على الضريبة المستكملة عن الفترة من 1 يونيو من السنة التالية للسنة الضريبية التي تخصها الضريبة حتى تاريخ سداد الضريبة المستكملة.

前款规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。

لا يجوز خصم الفائدة المضافة وفقًا للفقرة السابقة عند حساب الدخل الخاضع للضريبة.

企业所得税法第四十八条所称利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。

يتم حساب الفائدة المشار إليها في المادة 48 من قانون ضريبة دخل الشركات بناءً على سعر الفائدة الأساسي على القروض باليوان الصيني الصادر عن بنك الشعب الصيني لنفس فترة تعديل الضريبة للسنة الضريبية التي تخصها الضريبة، مضافًا إليه 5 نقاط مئوية.

企业依照企业所得税法第四十三条和本条例的规定提供有关资料的，可以只按前款规定的人民币贷款基准利率计算利息。

إذا قدمت المؤسسة المواد ذات الصلة وفقًا للمادة 43 من قانون ضريبة دخل الشركات وهذه اللائحة، يجوز حساب الفائدة فقط على أساس سعر الفائدة الأساسي على القروض باليوان الصيني المذكور في الفقرة السابقة.

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。

إذا كانت المعاملات التجارية بين المؤسسة والأطراف ذات العلاقة لا تتوافق مع مبدأ الاستقلالية، أو إذا نفذت المؤسسة ترتيبات أخرى ليس لها غرض تجاري معقول، يحق لسلطة الضرائب إجراء تعديل ضريبي خلال 10 سنوات من السنة الضريبية التي حدثت فيها المعاملة.

企业所得税法第五十条所称企业登记注册地，是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。

يشير مكان تسجيل الشركة المذكور في المادة 50 من قانون ضريبة الدخل على الشركات إلى مكان الإقامة الذي تم تسجيل الشركة فيه وفقًا للوائح الوطنية ذات الصلة.

企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。

عندما تقوم الشركة بحساب ودفع ضريبة الدخل على الشركات بشكل إجمالي، يجب عليها حساب الدخل الخاضع للضريبة بشكل موحد، وتحدد وزارة المالية وإدارة الضرائب التابعة لمجلس الدولة الطرق المحددة بشكل منفصل.

企业所得税法第五十一条所称主要机构、场所，应当同时符合下列条件：

يجب أن تستوفي المؤسسة أو الفرع الرئيسي المذكور في المادة 51 من قانون ضريبة الدخل على الشركات الشروط التالية في نفس الوقت:

(一)对其他各机构、场所的生产经营活动负有监督管理责任；

(1) تكون مسؤولة عن الإشراف والإدارة على أنشطة الإنتاج والتشغيل للمؤسسات أو الفروع الأخرى؛

(二)设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况。

(2) لديها دفاتر وسجلات كاملة يمكنها أن تعكس بدقة الإيرادات والتكاليف والمصروفات والأرباح والخسائر لكل مؤسسة أو فرع.

企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。

يتم تحديد الدفع المسبق لضريبة الدخل على الشركات شهريًا أو ربع سنوي من قبل مصلحة الضرائب بشكل محدد.

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更。

عندما تقوم الشركة بدفع ضريبة الدخل على الشركات مقدمًا شهريًا أو ربع سنوي وفقًا للمادة 54 من قانون ضريبة الدخل على الشركات، يجب أن تدفع مقدمًا بناءً على مبلغ الربح الفعلي للشهر أو الربع؛ إذا كان الدفع المسبق بناءً على مبلغ الربح الفعلي للشهر أو الربع صعبًا، فيمكن الدفع المسبق بناءً على متوسط المبلغ الشهري أو الربعي للدخل الخاضع للضريبة للسنة الضريبية السابقة، أو وفقًا لطرق أخرى معتمدة من مصلحة الضرائب. بمجرد تحديد طريقة الدفع المسبق، لا يمكن تغييرها بشكل تعسفي خلال تلك السنة الضريبية.

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法第五十四条规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

بغض النظر عما إذا كانت الشركة تحقق ربحًا أو خسارة خلال السنة الضريبية، يجب عليها تقديم إقرار ضريبة الدخل على الشركات المدفوعة مقدمًا، وإقرار ضريبة الدخل السنوي على الشركات، والتقرير المالي المحاسبي، والمواد الأخرى ذات الصلة التي تحددها مصلحة الضرائب، إلى مصلحة الضرائب خلال الفترة المحددة في المادة 54 من قانون ضريبة الدخل على الشركات.

企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。年度终了汇算清缴时，对已经按照月度或者季度预缴税款的，不再重新折合计算，只就该纳税年度内未缴纳企业所得税的部分，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

عندما يتم حساب دخل الشركة بعملة غير اليوان الصيني، عند دفع ضريبة الدخل على الشركات مقدمًا، يجب تحويل الدخل الخاضع للضريبة إلى اليوان باستخدام سعر الصرف المركزي لليوان في آخر يوم من الشهر أو الربع. عند التسوية النهائية في نهاية العام، بالنسبة للضريبة التي تم دفعها مقدمًا شهريًا أو ربع سنوي، لا يتم إعادة حساب التحويل، ويتم تحويل الجزء من الدخل الخاضع للضريبة الذي لم يتم دفع ضريبة الدخل عليه خلال تلك السنة الضريبية إلى اليوان باستخدام سعر الصرف المركزي لليوان في آخر يوم من السنة الضريبية.

经税务机关检查确认，企业少计或者多计前款规定的所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的上一个月最后一日的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。

إذا أكد التفتيش الضريبي أن الشركة قد قللت أو زادت من الدخل المذكور في الفقرة السابقة، فيجب تحويل الدخل المنخفض أو الزائد إلى اليوان باستخدام سعر الصرف المركزي لليوان في آخر يوم من الشهر السابق للشهر الذي تم فيه تأكيد الضريبة الإضافية أو الاسترداد، ثم حساب مبلغ الضريبة الإضافية أو المستردة.

企业所得税法第五十七条第一款所称本法公布前已经批准设立的企业，是指企业所得税法公布前已经完成登记注册的企业。

يقصد بعبارة "الشركات التي تمت الموافقة على إنشائها قبل إصدار هذا القانون" الواردة في الفقرة الأولى من المادة 57 من قانون ضريبة دخل الشركات، الشركات التي أكملت عملية التسجيل قبل إصدار قانون ضريبة دخل الشركات.

在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用企业所得税法第二条第二款、第三款的有关规定。

تطبق أحكام الفقرة الثانية والفقرة الثالثة من المادة 2 من قانون ضريبة دخل الشركات بالقياس على الشركات المنشأة في منطقة هونغ كونغ الإدارية الخاصة ومنطقة ماكاو الإدارية الخاصة ومنطقة تايوان.

本条例自2008年1月1日起施行。1991年6月30日国务院发布的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》同时废止。

تسري هذه اللائحة اعتباراً من 1 يناير 2008. وتُلغى في الوقت نفسه "اللائحة التنفيذية لقانون ضريبة دخل الشركات ذات الاستثمار الأجنبي والشركات الأجنبية لجمهورية الصين الشعبية" الصادرة عن مجلس الدولة في 30 يونيو 1991، و"اللائحة التنفيذية المؤقتة لقانون ضريبة دخل الشركات لجمهورية الصين الشعبية" الصادرة عن وزارة المالية في 4 فبراير 1994.